❶ 40种免征增值税情况包括以下哪些
40种免征增值税情形盘点
(一)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
(二)养老机构提供的养老服务。
(三)残疾人福利机构提供的育养服务。
(四)婚姻介绍服务。
(五)殡葬服务。
(六)残疾人员本人为社会提供的服务。
(七)医疗机构提供的医疗服务。
(八)从事学历教育的学校提供的教育服务。
(九)学生勤工俭学提供的服务。
(十)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
(十一)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。
(十三)行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收费。
(十四)个人转让著作权。
(十五)个人销售自建自用住房。
(十六)2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。
(十七)台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。
(十九)利息收入。
(二十)被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务。
(二十一)保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。
(二十二)下列金融商品转让收入。
(二十三)金融同业往来利息收入。
(二十四)同时符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)3年内免征增值税：
(二十五)国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入。
(二十六)纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
(二十七)同时符合下列条件的合同能源管理服务：
(二十八)2017年12月31日前，科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入。
(二十九)政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位)，举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入。
(三十)政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，从事《销售服务、无形资产或者不动产注释》中“现代服务”(不含融资租赁服务、广告服务和其他现代服务)、“生活服务”(不含文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧)业务活动取得的收入。
(三十一)家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入。
(三十二)福利彩票、体育彩票的发行收入。
(三十三)军队空余房产租赁收入。
(三十四)为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入。
(三十五)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。
(三十六)涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。
(三十七)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。
(三十八)县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)。
(三十九)随军家属就业。
(四十)军队转业干部就业。
❷ 企业借款需要缴纳什么税
主要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税。
1、增值税
《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定：在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。个人向单位提供贷款服务，收取的利息，需要缴纳3%增值税。
单位支付利息时，个人应向税务机关申请代开的增值税发票，月利息收入不超过15万元（或者季度收入不超过45万元的），代开时享受免增值税及附加税的优惠。
注：具体以代开发票时当地税务机关要求为准。
2、企业所得税
企业向内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款利息需要同时符合以下条件才能税前扣除：
（1）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。
（2）企业与个人之间签订了借款合同。
（3）利息支出在不超过按照金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分，才能税前扣除。
单位支付利息，需要取得个人代开的发票，作为财务费用税前列支的凭证，同时借款合同应作为附件处理。
3、个人所得税
《个人所得税法》规定，对于个人取得的“利息所得”，全额征收20%的个税。
那么，单位向员工借款，借款用途、利率水平如何约定呢？
单位与员工之间要签订借款合同，用途注明为“用于企业正常经营中的资金周转”，从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的。
拓展资料
1. 《财政部、国家税务总局关于全面推进营改增试点的通知》(CS[2016] 36号)第1条第19款第7项: 在统一借贷还款业务中，收取的利息企业集团或企业集团的核心企业和金融公司隶属于集团企业集团或其下属单位水平不高于贷款利率支付给金融机构或债券息票利率免征增值税税。 统一借款人向资金使用者收取的利息高于支付给金融机构的贷款利率或者支付给金融机构的债券息票利率的，应当足额缴纳增值税。
2.根据附件《关于销售服务、无形资产和房地产的说明》第一条的说明，销售服务是指提供交通服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务和生活服务。金融服务包括贷款服务。 政策依据文件第44条规定，纳税人有应税行为，价格明显偏低或者偏高且无合理商业目的，或者有本办法第十四条所列行为的(注:视同销售行为)未销售的，主管税务机关有权按下列顺序确定销售。
❸ 企业之间无息借款需要缴纳增值税吗
你好，一般分两种情况
1、对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，需要按规定视同销售缴纳增值税；
2、对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金有偿借贷行为，属于符合（财税〔2016〕36号）规定统借统还的条件的，允许免征增值税。
❹ 母公司无偿借款给子公司,税务处理如何做
一、正面回答
集团母子公司之间的无偿借贷行为免征增值税,母子公司之间若税负相同,无偿借贷不需要视同销售缴纳企业所得税.子公司收到母公司无偿借款时，借方，银行存款，贷方，母公司其他应付款，要注意区分子公司收到母公司无偿划转资金的会计处理，借方，银行存款，贷方，资本公积。
二、分析详情
企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为免征增值税；无偿借贷行为发生在2019年2月1日至2020年12月31日；自2018年9月1日起,企业不需要再办理企业集团核准登记和申请《企业集团登记证》，母公司可以申请在企业名称中使用"集团"字样,并通过国家企业信用信息公示系统向社会公示企业集团信息。实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作特别纳税调整。
三、增值税与企业所得税的区别是什么
1、税种不一样，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税;
2、分类不一样，增值税是分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值企业所得税，分为国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税、中外合资企业所得税、外国企业所得税、外商投资企业所得税;
3、征税对象不一样。增值税是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 企业所得税,纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得;
4、计税依据不同，增值税的计税依据是流转额，企业所得税的计税依据是所得额;
5、受成本影响不同，增值税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响，企业所得税直接受成本规模影响。
❺ 企业和股东之间的无息借款会不会视同销售
企业无偿借款给个人或股东，需要视同销售缴纳增值税。
企业之间无偿借款、个体工商户与企业之间无偿借款、也需要视同销售缴纳增值税。
个人股东无偿借款给公司不需要按照视同销售缴纳增值税（也就是自然人无偿借款给公司不需缴纳增值税）。
❻ 两个企业之间借款，能否签订无息借款的协议
虽然可以签订无息借款协议，但是增值税上需要视同销售贷款服务，仍然需要计算增值税的。
除非2个企业之间属于集团内的，集团内的之间无息借款免征增值税。
无息贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式，其中利率在约定条件下或由银行免费，或由政府或相对应的机构买单。
拓展资料
有三种类型的无息借款需要财务人注意：
1．企业把钱借给员工
员工以个人名义向企业借款，是最正常不过的现象了。一般员工出于工作或者生活上的需要，可以向企业提出借款申请。而稍微正常点的企业，是不会向员工索要借款利息的。虽然利息可免，但是税款难逃。根据规定，企业无偿借款给员工，需要根据同期同类贷款利率计算出企业的借款利息收入缴纳增值税。企业向员工提供的无息借款于年度终了未能归还，应按工资、薪金所得计证个人所得税；如果在借款年度归还的，则不征收个税。因此员工向公司借款时，应谨慎考虑在借款年度内能否归还的问题。
2．股东把钱借给企业
企业运营不可能是一成不变的——或者亏损，或者扩张。而无论是亏损还是扩张，企业都需要资金来维持。与其向银行或者融资机构借款，那倒不如从股东处借款，处理得当可以免除利息支出。如果企业接受股东的无息借款，应当参照中国人民银行发布的同期贷款基准利率计算确认财务费用，同时增加“资本公积”。无息借款的利息视同为股东对公司的利息捐赠。这种情况下，公司无需缴纳增值税。
3．企业把钱借给另一个企业
其实企业之间的账款往来最为常见，也最为复杂。尤其是企业把钱借给另一个企业，在不索取利息的情况下，需要确定两个企业之间是否为关联企业，才能确定税款的缴纳问题。如果是普通关联企业之间的无息借款，应按同期金融机构的贷款利率计算利息费用，并按贷款服务缴纳增值税。计算利息时所用的利率与同期金融机构的贷款利率相比偏低或者异常的话，则需要进行纳税调整。但是如果是集团型的关联企业之间的无息借款，则不需要缴纳增值税。
❼ 集团内部借款利息免增值税的政策有哪些
企业所得税法第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按合理方法调整。《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》规定，境内关联方之间的交易，若该交易没有导致国家总体税收的减少，原则上不作转让定价调整。
拓展资料：政策内容
《财政部、税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
《通知》指出，不符合独立交易原则的，予以调整是常态，是企业所得税法的规定,法律位阶高；实际税负相同且没有直接或间接导致税收减少的,是原则上不作调整,不排除可调整，且是法律位阶较低的税收规范性文件。
❽ 集团内部借款利息免增值税的政策
一、正面回答
企业集团之间内部无偿借款可以免征增值税，单位或者个体工商户向其他单位提供无偿借款服务会视为销售服务，即使没有约定利息，也还是要交6%的增值税。
二、分析详情
单位或者个体工商户要向其他单位无偿提供服务，应该视为销售服务，除了用于公益事业，或者是社会公众为对象外。贷款分为有偿和无偿，有偿贷款会取得利息收入，无偿贷款服务不会产生利息，但是根据规定也要视为销售合同，需要缴纳增值税。如果单位或者是个人向其他的单位无偿转让不动产或者是无形资产，也需要缴纳增值税。用于公共事业或者以社会公众为对象的除外。企业集团内部之间无偿统借统还，可以免征增值税。企业集团内部之间统借统还免征增值税政策需要注意这些问题。首先需要具备合同或者协议，另外还要确定资金流向，资金使用单位收取的利息不能高于金融机构借款利率。统借方不能是下属单位，只能是企业集团或者是企业集团中的核心企业。下属单位以及统借方都必须属于同一家企业集团。
三、相关法条
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，以下项目免征增值税：
1、农业生产者自己生产并且销售的农产品。
2、部分古籍或者古董。
3、进口直接用于科学实验和科学研究的设备。
4、直接进口的残疾人用品。
5、避孕用具和药品。
6、销售一些自己使用过的物品，也就是二手物品。
四、集团内部借款利息要求
统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。统借方向资金使用单位收取的利息， 高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的， 应全额缴纳增值税。
❾ 企业间无偿借款，没有利息收入，如何缴纳增值税呢
除用于公益事业或者以社会公众为对象的情形外，无息贷款均应视同销售服务需要缴纳增值税。未收取利息的，应按金融机构借款利率水平计息，并缴纳增值税。
❿ 集团内部企业之间借贷需要缴纳增值税吗
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项规定，贷款服务，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
因此，营改增后，集团内部企业之间借贷也不例外，收取利息的一方发生将资金贷与他人使用而取得利息收入的应该缴纳增值税，同时根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第（六）项规定，购进贷款服务一方不得抵扣进项税。