『壹』 无息贷款增值税需要填写减免税申报表吗
需要。
对于小规模纳税人,由于季度收入直接小于45万元,减免增值税及增值税附加税,不需要填写免税申报表。如果是季度收入超过45万元,直接交税。
『贰』 公司与公司之间可以无息借款吗
按征管法第三十六条规定，关联企业间的业务往来与交易必须符合独立企业间的往来与交易原则，否则税务机关有权作纳税调整。关联企业间若无息借款，税务机关有权按银行同期贷款利率核定利息收入，征收营业税和所得税。
『叁』 具有融资性质的分期收款销售商品在会计和税法上的处理有何差异
分期收款销货是指在较长的时间内按合同规定期限分期收取货款的销售方式。分期收款销售是指属于现代企业运用的一种重要促销手段，一般适合于具有金额大、收款期限长、款项收回风险大特点的重大重大商品交易，如房产、汽车、重型设备等。从某种意义上说，它相当于出售商品企业给购货方提供了一笔长期无息贷款。当然，分期收款销货的售价，通常比现销或普通赊销商品的货价要高一些，这是因为，部分差额可用来作为销货企业的信贷利息收入，部分差额可用来补偿它采用这种销售方式而可能受到的损失。
特点及原因
特点
与普通赊销相比，分期收款销货具有如下特点：
（1）商品所有权的转让一般以应收账款全部收清为条件，在此之前不转让商品所有权。
（2）在销售成立时，购货者需先付一定数额的的定金，之后按合同规定分期付清货款。
（3）购销双方通常需要订立合同，而且常见的合同为担保合同。
采用原因
销货方式采用分期收款销货的一个重要的原因，是销货方可以通过这一销货方式，将潜在的消费者转化为现实的消费者，从而为企业的产品打开销路。另外，分期收款销货的售价通常高于现销或普通赊销商品的价格也是一个原因，尽管分期收款销货由于收款期限较长等原因发生的损失通常也要比普通赊销为大。
会计处理
由于分期收款销货的应收账款，其收取具有很大的不确定性，因此，分期收款销货在这方面的会计处理与普通赊销存在着较大的区别。主要表现在分期收款销货应如何确认各期的营业收入，并相应确定分期销货的毛利。
从理论上计，企业对这种销售方式形成收确认应充分考虑倾向时间价值，将总价款采用推算利率进行贴现，折现值在销售日确认为收入。至于贴现利率的选定，可以是具有相似的信用等级的改造公司改造的相似证券的现行利率，也可以是用于对证券的名义金额折现为商品或劳务的贴现销价的利率。但从现实条件上讲，由于现值确定比较复杂，其中包括诸多不确定性，如折现率、未来现金流量以及风险因素等。这就说明，目前普遍使用现值计算的条件还不具备。因此，企业可以按照约定的收款日期分期确认销售收入。
例如：某企业1996年7月1日采用分期的收款方式销售日用商品一种，售价1000000元，增值税率为17%，实际成本为600000元，合同约定款项分5年平均收回，每年的付款日期为当年7月1日，并在商品发出后先支付第一期货款。
企业应作如下分录：
一、发出商品时
借：分期收款发出商品600000
贷：库存商品600000
分期收款销货
二、每年7月1日
借：应收账款（或银行存款）234000
贷：主营业务收入200000
应交税金──应交增值税（销项税额）340000
三、同时结转商品成本
借：主营业务成本120000
贷：分期收款发出商品120000
销售增值税会计处理
分期收款销售收入的确认
财政部2006年颁布的《企业会计准则第14号——收入》规定，分期收款销售符合实质性融资性质的，可在销售成立时一次确认销售收入，且以公允价值(分期收款总额的现值或商品采用一次性付款时的售价)确认收入金额。
分期收款销售增值税会计处理
分期收款销售增值税的会计处理有两种方式：一是在销售时一次性计缴增值税，二是按收款期分期计缴增值税。由于会计上在销售时即按公允价值确认了销售收入，因此，分期计缴的部分只有利息收入应交的增值税额。仍沿用上例，分期收款销售及其增值税的会计处理如下：
应确认的主营业务收入=80000(元)
销售收入应交增值税额=80000×17%=13600(元)
不含税利息收入(未实现融资收益)=10000÷1.17=8547(元)
利息收入应交增值税额=8547×17%=1453(元)
应交增值税总额=13600+1453=15053(元)
长期应收款=80000+8547+15053=103600(元)
采用插值法计算出实际利率为5.25%，每期实际确认利息收益如表2所示：
单位：元
未收本金A 利息收益（含税）
B=5.25%A 利息收益（不含税）
C=（B/1.17）×17% 本金收现
D=E-B 总收现（含税）
E
销售日 93 600 0 0 0
2007年末 63981 4914 4200 29 619 34 533
2008年末 32 807 3359 2871 31 174 34 533
2009年末 0 1727 1476 32 807 34 534
总 额 — 10 000 8547 93600 103 600
(一)增值税销售时一次计缴会计分录如下：
(1)2007年1月1日销售成立时，会计分录为：
借：长期应收款103600
贷：主营业务收入80000
未实现融资收益8547
应交税费——应交增值税(销项税额)15053
(2)2007年12月31日，会计分录为：
借：银行存款34533
未实现融资收益4200
贷：长期应收款34533
财务费用4200
(3)2008年12月31日，会计分录为：
借：银行存款34533
未实现融资收益2871
贷：长期应收款34533
财务费用2871
(4)2009年12月31日，会计分录为：
借：银行存款34534
未实现融资收益1476
贷：长期应收款34534
财务费用1476
(二)增值税分期计缴会计分录如下：
(1)2007年1月1日销售成立时，会计分录为：
借：长期应收款103600
贷：主营业务收入80000
未实现融资收益10000
应交税费——应交增值税(销项税额)13600
(2)2007年12月31日，会计分录为：
计算的应交增值税=(4914÷1.17)×17%=714(元)
借：银行存款34533
未实现融资收益4914
贷：长期应收款34533
财务费用4200
应交税费——应交增值税(销项税额)714
(3)2008年12月31日，会计分录为：
计算的应交增值税=(3359÷1.17)×17%=488(元)
借：银行存款34533
未实现融资收益3359
贷：长期应收款34533
财务费用2871
应交税费——应交增值税(销项税额)488
(4)2009年12月31日，会计分录为：
计算的应交增值税=(1727÷1.17)×17%=251(元)
借：银行存款34534
未实现融资收益1727
贷：长期应收款34534
财务费用1476
应交税费——应交增值税(销项税额)251
由以上会计处理可见，利息收入应交的增值税不论一次确认还是分期确认，均不影响所缴纳增值税总额，也不影响每期实际确认的利息收入。但无论从会计处理还是会计实务的角度，分期确认增值税都更为合理。从会计处理上看，主营业务收入按公允价值在销售时一次确认，而融资收益则在收款期内分期确认，因此，主营业务收入应交增值税在销售时计算，利息收益应交增值税分期确认，这与会计收益确认是一致的。
从会计实务上看，税务部门使用增值税税控系统开具增值税发票时，系统会根据输入的销售额和适用税率自动计算增值税额，按照一次确认增值税处理，则增值税发票上记录的销售额应为80000元，税款却为15053元，显然这样的增值税发票是无法开出的。而采用分期确认增值税额方式，第一次开具的增值税发票销售额为80000元，税款13600元(80000×17%)；第二次开具增值税发票销售额为4200元，税款714元(4200× 17%)；第三次开具增值税发票销售额为2871元，税款488元(2871×17%)；第四次开具增值税发票销售额为1476元，税款251元 (1476×17%)。开具的增值税发票销售总额88547元，税款总计15053元，价税合计103600元，对销售方而言，既未少收货款，又满足了税控系统的开票要求。
『肆』 企业间无偿借款，没有利息收入，如何缴纳增值税呢
除用于公益事业或者以社会公众为对象的情形外，无息贷款均应视同销售服务需要缴纳增值税。未收取利息的，应按金融机构借款利率水平计息，并缴纳增值税。
『伍』 国家对企业的扶持政策，需要全一些的，例如无息贷款的申请条件，和各方面的补贴，需要详解。
国家主要针对中小企业进行大幅优惠，另外对出口企业也进行一些优惠。而负责这些优惠政策的部门分别是国家各大性银行及国家政策性银行，还有民政局，国家对家电行业的优惠政策由于金融危机的减缓，优惠政策已大幅减少，而负责这些的主要是国家财政部。
国家对于中小企业优惠政策：
重要政策：
2009年9月19日，国务院以国发〔2009〕36号印发《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》。
全文参考：http://ke..com/view/2960843.htm
近期优惠政策：
2015年3月3日 银监会《关于2015年小微企业金融服务工作的指导意见》
《意见》共分十条，分别为明确工作目标，努力实现“三个不低于”；单列信贷计划，优化信贷结构；加强机构建设，扩大网点覆盖面；落实尽职免责，调动工作
积极性；改进考核机制，激发内生动力；加大金融创新，提升服务能力；规范服务收费，切实降低融资成本；严守风险底线，抓好风险防控；强化监管激励约束，确
保政策落实；加强多方联动，优化服务环境等。
《意见》将此前小微企业贷款增长“两个不低于”目标调整为增速、户数、申贷获得率的“三个不低
于”。据中国经济网文化产业频道记者了解，“两个不低于”目标由2008年正式提出，从增速、增量两个维度进行考量，即银行业金融机构小微企业贷款增速不
低于各项贷款平均增速，增量不低于上年同期。此次提出的“三个不低于”目标保留了“增速”，取消“增量”，将其改为“户数”和“申贷获得率”两个维度。
2015年2月26日 财政部《关于申报2015年度文化产业发展专项资金的通知》
2015年文化产业发展专项资金开启申报，项目申报向小微文化企业开放，并不受部分条款限制。
2015年2月25日 国务院常务会议
从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元），并按20%的税率缴纳企业所得税，助力小微企业尽快成长。
2015年1月26日 中国保监会、工业和信息化部、商务部、人民银行、银监会《大力发展信用保证保险 服务和支持小微企业的指导意见》
2015年1月14日国务院常务会议
成立总规模400亿元的新兴产业创投引导基金，重点支持处于“蹒跚”起步阶段的创新型企业。
2014年11月15日 国务院常务会议
自2015年1月1日起，对小微企业免征组织机构代码证书费等42项行政事业性收费；2015年1月1日至2017年底，对月销售额或营业额不超过3万
元的小微企业，自登记注册之日起3年内免征教育费附加、文化事业建设费等5项政府性基金；对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数不超过20人的小
微企业，自登记注册之日起3年内免征残疾人就业保障金。
2014年10月14日 国家知识产权局《关于知识产权支持小微企业发展的若干意见》
2014年10月9日 财政部和税务总局《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》
自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
2014年8月19日 文化部、工业和信息化部、财政部《关于支持小微文化企业发展的实施意见》
2014年8月15日 国务院办公厅《关于多措并举着力缓解企业融资成本高问题的指导意见》
2014年7月25日 中国银监会《关于完善和创新小微企业贷款服务 提高小微企业金融服务水平的通知》
希望采纳，谢谢
『陆』 贸易公司有哪些避税的途径
1、规避税收负担
规避税收负担是指纳税人把资本投向无税负或轻税负的地区、产业、行业或项目上。这样，纳税人就能在激烈的市场竞争中，占据税收上的优势，以增强竞争实力和获取更高的资本回报率。
2、税收负担从高向低的转换
这是指就同一经营行为存在多种纳税方案可供选择时，纳税人就低避高，选择低税负纳税方案，以获取节税利益。
3、递延纳税
这是指纳税人在遵守税法的前提下，将有关应税项目的纳税期向后递延。延迟纳税可以从两方面给企业带来经济利益 :
一是由于税款的滞延，相当于纳税人在滞延期内取得一笔同税款相等的政府无息贷款，有利于纳税人资金周转，节约了纳税人的利息支付；
二是在通货膨胀的环境中，延期缴纳的税款的币值下降，从而减少了实际纳税支出。