公司无息贷款要缴纳增值税吗

⑴ 公司向个人借款需要缴纳什么税

具体缴纳的税如下：
1、企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税。按利息收入的20%计算个人所得税。
2、企业提取的利息，应该计入“财务费用--利息支出”，不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。
3、企业与个人签订借款合同时，要按合同记载金额的0.05%o计算缴纳印花税。
4、按照财政部规定，企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税。

哪些情况下需要缴纳个人所得税：
1、工资、薪金所得；
2、劳务报酬所得；
3、稿酬所得；
4、特许权使用费所得；
5、经营所得；
6、利息、股息、红利所得；
7、财产租赁所得；
8、财产转让所得；
9、偶然所得。

法律依据：
《营业税改征增值税试点实施办法》 第一条 在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人，应当依照本办法缴纳增值税。
向单位提供贷款服务的个人收取的利息需要缴纳3%的增值税。
单位支付利息时，个人应向税务机关申请代开增值税发票。月利息收入不超过15万元(或季度收入不超过45万元)，代开公司时享受增值税及附加税免征优惠。

⑵ 公司无偿借款给个人要交税吗

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公司无偿借款给个人涉唯汪及到增值税、企业所得税和个人所得税,具体来看看吧!
一、增值税:
根据规定,公司无偿借款给个人视同销售,按贷款服务缴纳增值税,同时应缴纳附加税费。规定如下:下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
二、企业所得税:
1、如果企业将资金无偿借给个人股东及其家庭成员或企业其他人员以外的个人,不需要视同销售缴纳企业所得税。
2、如果企业将资金无偿借给个人股东,企业与其关联方之笑改间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
三、个人所得税:
1、企业将资金无偿借给个人股东,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,应依照“利息、股息、红利所得”指升仔项目计征个人所得税。
2、企业将资金无偿借给企业员工个人,借款年度终了后未归还借款的,应按照"工资、薪金所得''项目计征个人所得税。

⑶ 公司向个人无偿借款是否涉税

以公司名义借款给个人要不要缴税有以下情况：
1、无息借款给非股东的个人，包括员工或其他人，一般是涉及缴税的；
2、有息借款给非股东的个人，包括员工或其他人，需要按照利息缴纳增值税、附加税；
3、无息借款给股东，一般是不交税的，但是如果一个自然年没有归还，需要缴纳股东分红的个人所得税的；
4、有息借款给股东，一个是公司需要缴纳增值税、附加税、企业所得税。
企业可以向特定个人借款。根据规定，一般情况下，公民与企业间相互借贷属于民间借贷，为法律所允许，只要双方当事人意思表示真实即可认定为有效。向不特定人借款可能被认定为非法集资，可被处行政、刑事责任。吸收公众存款和发放贷款都是商业银行的业务范围。企业与企业之间贷款，当前被贷款通则所禁止，且有明确的行政处罚，虽然该规定仅是行政规章、且不合理，但仍有法律效力。
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
企业向银行贷款的条件：
1、企业营业执照，
2、组织机构代码证，
3、国地税证件，
4、开户许可证，
5、贷款卡（到人民银行领申请表，再到企业基本结算户经办银行盖章），
6、连续两年已审计的年度财务报表+最近一期未审计月度财务报表


法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》
第十条
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；

⑷ 企业借款需要缴纳什么税

主要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税。
1、增值税
《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定：在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。个人向单位提供贷款服务，收取的利息，需要缴纳3%增值税。
单位支付利息时，个人应向税务机关申请代开的增值税发票，月利息收入不超过15万元（或者季度收入不超过45万元的），代开时享受免增值税及附加税的优惠。
注：具体以代开发票时当地税务机关要求为准。
2、企业所得税
企业向内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款利息需要同时符合以下条件才能税前扣除：
（1）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。
（2）企业与个人之间签订了借款合同。
（3）利息支出在不超过按照金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分，才能税前扣除。
单位支付利息，需要取得个人代开的发票，作为财务费用税前列支的凭证，同时借款合同应作为附件处理。
3、个人所得税
《个人所得税法》规定，对于个人取得的“利息所得”，全额征收20%的个税。
那么，单位向员工借款，借款用途、利率水平如何约定呢？
单位与员工之间要签订借款合同，用途注明为“用于企业正常经营中的资金周转”，从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的。
拓展资料
1. 《财政部、国家税务总局关于全面推进营改增试点的通知》(CS[2016] 36号)第1条第19款第7项: 在统一借贷还款业务中，收取的利息企业集团或企业集团的核心企业和金融公司隶属于集团企业集团或其下属单位水平不高于贷款利率支付给金融机构或债券息票利率免征增值税税。 统一借款人向资金使用者收取的利息高于支付给金融机构的贷款利率或者支付给金融机构的债券息票利率的，应当足额缴纳增值税。
2.根据附件《关于销售服务、无形资产和房地产的说明》第一条的说明，销售服务是指提供交通服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务和生活服务。金融服务包括贷款服务。 政策依据文件第44条规定，纳税人有应税行为，价格明显偏低或者偏高且无合理商业目的，或者有本办法第十四条所列行为的(注:视同销售行为)未销售的，主管税务机关有权按下列顺序确定销售。

⑸ 银行给员工免息贷款能免增值税吗

因为不需要缴纳增值税，所以银行给员工免息贷款能免增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号茄野渣)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定：“销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营脊老活动的情形除外：（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。”因此，不需要缴纳增值税。

增值税是以商品颤悄(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

⑹ 企业借款需要缴纳什么税

一、企业借款给企业或个人，需要根据借贷双方发生借贷业务的具体情况，以及双方签订借款协议的内容分别缴纳增值税、附加税、企业所得税等相关的税金。
(一)、企业间借款，即企业借款给其他企业应缴纳的税金。企业借款给企业主要有三种情形，第一种是企业借款给丛纳其他企业，借贷双方需要签订借款协议或合同，明确约定借款金额、借款时间、渗判没借款利率等相关内容，按照实际收取的借款利息收入缴纳增值税、附加税和企业所得税（利息收入并入应纳税所得额）等。
第二种是企业借款给关联企业应缴纳的税金。现实中，出于多种考虑，关联企业之间的借贷行为多数是不收取利息的，也就是无偿借款。
第三种是企业集团的统借统还业务。按照税法规定，统借统还业务中，企业集团、企业集团的核心企业以及集团所属财务公司，按不高于支付给金融机构的借款利率水平，向企业集团或集团内下属企业收取的利息，可以免征增值税。高于部分应全额缴纳增值税。
(二)、企业借款给个人应缴纳的税金。现实中，无论何种原因，企业借款给老板、股东和员工的情况是存在的，而且多数情况下，是不签订借款协议的无偿借款。如果企业借款给个人，是签订了借款利息的，则企业冲闹应对借款取得的利息收入缴纳增值税、附加税和企业所得税。
二、企业借款需要交纳增值税、附加税和所得税。企业借款给企业或个人，按照实际收到的利息收入缴纳增值税等相关的税金；企业无偿借款给企业或个人的，视同销售行为，按照同期同类贷款利率计算借款利息收入计算缴纳增值税相关的税金。统借统还业务免征增值税。
法律依据:
根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第一条规定：本规定所称的民间借贷，是指自然人、法人、其他组织之间及其相互之间进行资金融通的行为。
根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十条规定：除自然人之间的借款合同外，当事人主张民间借贷合同自合同成立时生效的，人民法院应予支持，但当事人另有约定或者法律、行政法规另有规定的除外。
根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十一条规定：法人之间、其他组织之间以及它们相互之间为生产、经营需要订立的民间借贷合同，除存在合同法第五十二条、本规定第十四条规定的情形外，当事人主张民间借贷合同有效的，人民法院应予支持。

⑺ 企业之间借款还需要缴纳增值税吗

企业之间借款是否缴增值税要分情况而定：

1、对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，需要按规定视同销售缴纳增值税；

2、对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金有偿借贷行为，属于符合（财税〔2016〕36号）规定统借统还的条件的，允许免征增值税。

政策一、财税〔2019〕20号《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》第三条规定：自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

政策二、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税清滑蠢改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

政策三、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号 ）第一条第十九款第7项规定：

统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业让宽以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。

统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。

政策四、（财税[2016]36号 ）根据附件《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条的注释，销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务答陪。金融服务包含借款服务。

政策五、财税〔2016〕36号文第四十四条规定：纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为（注：视同销售行为）而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：

（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。

⑻ 企业之间无偿借款要交增值税吗

关联企业之间在生产经营中由于资金周转紧张的关系，一般会相互无偿使用资金，也就是“无偿借款”。那么企业之间无偿族雹借款要交增值税吗？
企业兆迅帆之间无偿借款是否要缴纳增值税？
根据《财政部 国家税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔〕20号)规定：年2月1日——12月31日，对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
享受该项政策优惠应注意：
1、无偿借贷行为发生时间为年2月1日至12月31日;
2、企业集团内部单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为可以享受免征增值税的优惠，参考《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十四条规定，对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，应按规定视同销售缴纳增值税。
企业向其他单位借款会计分录
借：银行存款或库存现金
贷：其他应付款——xx公司(借款)
收到借款昌盯的会计分录
借：银行存款
贷：短期借款
期末计提利息
借：财务费用
贷：应付利息
归还短期借款利息
借：应付利息(归还已预提的利息)
贷：银行存款
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⑼ 按贷款服务缴纳增值税的有哪些

本文对贷款服务的增值税政策进行整理,并结合一些实例进行解析,以期帮助财务人员在日常实务中更好地理解和掌握。
一、贷款服务属于增值税应税范围
《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号,以下简称“36号文”)规定,金融服务应税行为的范围包括贷款服务(含融资性售后回租)、直接收费金融服务、保险服务及金融商品转让。
(一)贷款服务具体界定
贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。包括:
1各种占用、拆借资金取得的收入。包括:金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入。
2融资性售后回租。从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动,按照贷款服务缴纳增值税。
3押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。
_4以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润。
(二)贷款服务视同销售的情形
除了上述贷款服务明确的定义外,不要忘了资金拆借行为需要视同销售的情形。根据36号文的规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务(如无偿提供贷款服务等),视同销售服务征税,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
为什么要这么规定呢?其实,从税制设计和加强征管的角度讲,将无偿提供服务与有偿提供服务同等对待,均纳入征税范围,既可以体现税收的公平性,也可以堵塞税收漏洞,防止纳税人利用无偿行为不征税的规定逃避税收。
(三)小结
1.不管贷款发生的主体是否属于金融业企业,凡发生了资金借贷并取得利息收入的行为,均为应缴纳增值税的纳税义务人。
2.“其他个人”既不是“单位”也不是“个体工商户”,所以其将自有资金无偿借给企业的行为不属于视同销售服务,没有产生增值税的纳税义务。
3.企业与企业之间无偿借款或者企业将资金无偿借给个人使用,需要视同销售缴纳增值税。
二、企业集团内单位之间无偿借贷行为免税
《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号,以下简称“20号文”),自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。
全面营改增后,无论是关联企业之间、关系企业还是非关联、非关系企业之间,只要相互无偿提供资金服务,在增值税上,均要视同销售缴纳增值税。企业集团由于资金管理和使用的需要,母子公司之间资金无偿使用是客观存在的,企业老板们也认为都是自己的钱只是挪个地盘使用却要缴税叫苦连天。国家及时出台了20号文,解决了企业集团内单位之间的资金使用上的增值税问题。
(一)政策适用条件
根据20号文,单位之间资金借贷行为,免征增值税需要符合两个条件:
1.借款的主体必须是企业集团内单位(含企业集团),也就是说,包括企业集团公司对成员单位的借款以及企业集团内成员单位之间的借款。
2.借款的特征必须是无息借款。
(二)关于“企业集团”
20号文中的无息贷款大家比较好理解,纠结的问题在于“企业集团”这个概念。那么,到底“企业集团”如何界定?是否只要企业自己宣布自己是企业集团就可以,还是需要在工商局那边具备一定的程序才算是“企业集团”呢?
1.实质要件
根据《国家工商行政管理局关于印发〈企业集团登记管理暂行规定〉的通知》(工商企字〔1998〕第59号)规定,企业集团是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体,以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。企业集团章程应当由全体成员签署或者认可。
2.程序要件
根据《国家市场监督管理总局关于做好取消企业集团核准登记等4项行政许可等事项衔接工作的通知》(国市监企注〔2018〕139号),取消《企业集团登记证》核发,各地工商和市场监管部门不再单独登记企业集团,不再核发《企业集团登记证》,各级工商和市场监管部门对企业集团成员企业的注册资本和数量不做审查。取消企业集团核准登记后,集团母公司应当将企业集团名称及集团成员信息通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。
企业法人可以在名称中组织形式之前使用“集团”或者“(集团)”字样,该企业为企业集团的母公司。企业集团名称应与母公司名称的行政区划、字号、行业或者经营特点保持一致。母公司全资或者控股的子公司、经母公司授权的参股公司可以在名称中冠以企业集团名称或者简称。
(三)实例分析
例1:M公司为集团A企业(根据《企业集团登记管理暂行规定》设立)的子公司,在公司经营发展过程中,为解决M公司资金短缺,A企业向M公司借款200万元,合同约定无息借款,双方达成一致后签订借款协议。就M公司的借款行为,A公司是否需要视同销售缴纳增值税?
解析:根据20号文规定,A公司对企业集团内子公司M公司之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。当然,如果M公司向A公司集团下面另外一家子公司H公司借款,由于都属于A集团下的内部子公司,也是符合免税条件的。
例2:B公司由于业务扩张需要,业务人员去工商局办理新的C公司。C公司为B公司的全资子公司,因公司成立开展业务和经营需要,于是B公司向C公司借款2000万元,在借款合同中约定无息借款。对于此行为是否需要视同销售缴纳增值税?
解析:20号文仅仅给予了企业集团才有此特权,其他非企业集团的关联企业、关系企业之间的无息资金借贷,仍视同销售要缴纳增值税。因此,C公司虽然为B公司的全资子公司,但由于不是企业集团,因此,B公司向其子公司C公司的无息借款行为需要视同销售处理,需缴纳增值税,利息收入按银行同期同类贷款利率计算。
三、企业集团统借统还业务免征增值税
20号文仅仅给予了企业集团内单位之间无偿占用资金免征增值税,但是在实务工作中,许多实业公司一般都投资或者参股了多家企业(关联企业),这些关联公司之间资金往来也很频繁,如果资金往来不计息不利于日常集团资金管理的效率,如果计息又会因利息收入产生的增值税进项税额不能抵扣而增加集团税收负担。那么,有没有更好的方式可以解决这个问题呢?36号文附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中“对于企业集团统借统还业务的相关政策规定”解决了企业集团内单位之间有息贷款的税收负担问题。
(一)政策规定
36号文附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》,统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。
统借方向资金使用单位收取的利息,高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的,应全额缴纳增值税。
统借统还业务的模式主要有两种方式:
1.企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后,将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位,下同),并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。即:(1)贷款资金流向:银行→集团企业A→下属各企业;(2)归还资金流向:下属各企业→集团企业A→银行。或者,(1)贷款资金流向:银行→集团核心企业B公司→下属各企业(含集团);(2)归还资金流向:下属各企业(含集团)→集团核心企业B公司→银行。
2.企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后,由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金,并向企业集团或者集团内下属单位收取本息,再转付企业集团,由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。即:(1)贷出资金流向:银行→集团企业A→财务公司D→下属公司(含集团);(2)归还资金流向:下属公司(含集团)→财务公司D→集团企业A→银行。
(二)适用条件
1.前提必须是集团企业。以集团章程为共同行为规范,集团母公司应当将企业集团名称及集团成员信息通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。企业集团章程应当由全体成员签署或者认可。
值得注意的是,有些公司对外投资了许多子公司,也喜欢宣称自己是集团公司,此类不属于真正意义上的集团企业,不得享受政策优惠。
2.资金需来源于外部。来源于集团内的委托贷款不符合统借统还。
3.统借方为集团或核心企业或者集团所属财务公司。
4.资金只限于分拨一层。也就是说,资金只能由统借方拨付给下属公司。如果下属公司再分拨给其他公司,则不能享受免税优惠,应缴纳增值税。
5.集团内贷款利息必须小于等于取得金融机构的贷款利息。如果统借方分拨给集团内其他公司利率高于统借方支付给金融机构的利率,则不能享受免增值税,需要全额缴纳增值税。注意,这里的金融机构是指向外部借入资金的那家金融机构。
6.资金必须由统借方统一归还。比如,虽然由财务公司D与下属公司签订贷款合同并收取本息,但财务公司不能直接归还银行,必须把资金给到集团公司,由集团公司归还银行。
(三)实例分析
例3:企业集团A从银行取得统借统还形式贷款2000万元,利率5%。分别借给集团子公司B500万元,利率5%;C500万元,利率6%;D1000万元,利率5%,子公司D再将借到款项借给孙公司H公司500万元,利率5%。解析:
1.贷款资金流向:银行→集团企业A→下属各企业;
2.归还资金流向:下属各企业→集团企业A→银行。
例4:企业集团的核心企业B从银行取得统借统还形式贷款2000万元,利率5%。分别借给集团子公司C500万元,利率5%;D公司500万元,利率8%;E1000万元,利率5%,子公司E再将借到款项借给集团其他子公司F公司500万元,利率5%。解析:
1.贷款资金流向:银行→B公司→下属各企业;
2.归还资金流向:下属各企业→B公司→银行。
例5:企业集团A从银行取得统借统还形式贷款2000万元,利率5%,资金由集团A付给财务公司D,由D与集团内各公司签订统借统还合同。分别借给企业集团A母公司500万元,利率5%;集团子公司B500万元,利率5%;C公司1000万元,利率5%,C公司借给集团子公司E公司500万元,利率5%。解析:
1.贷出资金流向:银行→集团企业A→财务公司D→下属公司(含集团);
2.归还资金流向:下属公司(含集团)→财务公司D→集团企业A→银行。
四、适用税率及发票开具
(一)税率
企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,征收率为3%。因此,一般纳税人取得贷款利息收入适用的增值税税率为6%,小规模纳税人取得的贷款利息收入增值税征收率为3%。
(二)支付的贷款利息能否进项抵扣
根据36号文的规定,“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”的进项税额不能抵扣。因此,企业接受贷款服务是不得抵扣进项税额的,同时,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额也不得从销项税额中抵扣。当然,其他与贷款服务无关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用可以进项抵扣。
(三)贷款服务发票如何开具
发票开具虽然是比较简单的问题,但贷款服务发票如何开具在实务工作中还是比较困扰财务人员的,原因就在于上述文中提到的接受的贷款服务进项税额不能抵扣,大家也就自然认为进项税额不能抵扣就不能开具增值税专用发票。其实,关于不能开具增值税专用发票的提供服务的具体情形只有两种,即:1向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产;2适用免征增值税规定的应税行为。
因此,贷款服务虽然不能进项抵扣,但企业可以开具增值税专用发票,实务中,很多银行开具发票的口径也是应客户的需求,如果客户想要开具增值税专用发票,银行一般也是给予开具增值税专用发票的。不过因为进项税额不能抵扣,企业取得增值税专用发票如果认证抵扣的话,不要忘记同时要在认证抵扣的当期进行进项税额转出,否则会产生滞留票问题。从实务工作效率角度来说,既然不能抵扣,也就没有必要取得增值税专用发票。建议企业支付贷款利息时,还是要求对方开具增值税普通发票,否则如果税务检查还需要跟税务局提供贷款利息没有进项抵扣的说明,浪费时间和精力。

⑽ 公司与公司之间可以无息借款吗

按征管法第三十六条规定，关联企业间的业务往来与交易必须符合独立企业间的往来与交易原则，否则税务机关有权作纳税调整。关联企业间若无息借款，税务机关有权按银行同期贷款利率核定利息收入，征收营业税和所得税。