A. a企业向银行借入500万元贷款期限为5年利息率为6%编制还本付息的会计分录
第一年与第四年利息的账务处理均为
借：财务费用 300000
贷：应付利息 300000
支付利息时，
借：应付利息 300000
贷：银行存款 300000
到期一次还本付息时，
借：长期借款 5000000
财务费用 300000
应付利息 1200000
贷：银行存款 6500000
如果以前每年支付利息，到期还本以及支付最后一年的利息时，
借：长期借款 5000000
财务费用 300000
贷：银行存款 5300000
B. 作一道金融方面的题(十万火急)
（1）、看是否存在利率互换的可能性要看比较优势：
1、假若A---浮动利率借款, 而B---固定利率，则总利率为：LIBOR+0.25%+7%= LIBOR+7.25%
2、若安排互换，即A--固定利率，B--浮动利率，然后安排A，B互换，总利率：6%+LIBOR+0.75%=LIBOR+6.75%，总共节约利率0.5%
3、在A,B和银行均分这0.5%
(2)、则最终：
-->A 6% A贷入
A--〉银行 6% A转给银行
银行-->B 7%-0.5/3% 银行转给B
-->B LIBOR+0.75% ……
B--〉银行 LIBOR+0.75%
银行-->A LIBOR+0.25%-0.5/3%
书写较随意，你看懂即可
C. 固定利率和浮动利率
1.a与b公司,因为信用程度不同,借款利率不同,其中固定利率借款利率相差0.5%,浮动利率之间相差1%,两种利率比较中的差异,说明两者存在互换的空间.
2.固定利率b与a差异小,说明b借固定利率款具有相对优势,a在浮动利率借款具有相对优势
3.在不考虑中介机构情况下的方案设计
a公司需要借固定利率款10万美元,b公司需要借浮动利率款10万美元
如不互换,两者共支付利率为:5.5%+libor+1%
利用各自相对优势,进行货币互换,让a公司借浮动利率款,b借固定利率款,两者共支付libor+6%,与不互换相比节省0.5%的利率水平,两者共享.这样,a公司借浮动利率款,利率libor由b支付,b公司借固定利率款(利率6%),其中5.25%由a支付.
互换结果,a公司需要固定利率款,支付固定利率5.25%,节省0.25%的利率水平,以年为计,10万美元少支出利息为:100000*0.25%=250美元
b公司需要浮动利率款,支付浮动利率libor+0.75%,节省0.25%的利率水平,以年计算,节省利息250美元.
补充:利率互换的基础是利用双方各自的借款优势.a公司本身借浮动利率具有优势,如果需要借浮动利率,只要直接借就是了.如果互换,意味着两者借款的总利率水平为:5.5%+libor+1%=libor+6.5%的水平,而不互换则为:libor+6%,当然是不互换有利.
D. 利率互换 甲公司 固定利率10%，浮动利率libor＋0.3% 乙公司 固定利率11%，浮动利率l
你应该理解错了，上面的利率数据实际上是指各公司用固定利率和浮动利率得到贷款时的各自贷款成本。实际上利率互换的结果是意在降低各自的贷款成本，通过利用成本差异进行利率互换，如果同时以固定利率借款，乙公司要比甲公司多付1%(=11%-10%)的利率差额，而同时以浮动利率借款，乙公司要比甲公司多付0.8%(=1.1%-0.3%)的利率差额，虽然甲公司比乙公司在两种不同的贷款中都处于优势地位，但优势是有差别的，明显在浮动利率相对于固定利率来说优势被收窄了。
实际贷款操作就是甲公司利用自己较多优势的固定利率来贷款，而乙公司利用自已较少劣势的浮动利率来贷款，通过利率互换理论上降低其贷款的利率成本。
在利率互换时，甲向乙支付浮动利率libor+0.3%，乙向甲支付固定利率10%。最主要原因是甲与乙的贷款风险是不同的，总体来说甲要比乙的贷款信用风险要低(从贷款利率的角度来说)，如果利率互换甲要向乙支付浮动利率libor+1.1%-0.3%就相当于在libor的基础上支付了乙比甲多的风险溢价，同理，乙只向甲支付10%，就是不用支付其多余的风险溢价(这些风险溢价是由向乙贷款方收取的)。
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璐锋炬婚 100000.00 鍏
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