⑴ 银行不良贷款审计
截至8月23日，已有多个省份公布了《关于2020年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》(以下简称审计报告)。其中，地方金融机构(城市商业银行、农村商业银行、农村信用社、小额贷款公司、担保公司等)的管理。)，作为防范化解地方财政风险的重要内容，已被多个省份纳入审计。
掩盖不好
河北省审计厅对河北银行等9个城市的商业银行法人治理结构和贷款投向进行了专项审计调查。审计结果表明，城市商业银行在支持地方经济发展方面做出了应有的贡献，但审计调查也发现存在信贷和非信贷资产质量虚高、违规放贷、管理不规范等问题。
银监会数据显示，2021年二季度末，商业银行不良贷款余额(法人口径)2.8万亿元，不良贷款率1.76%。其中，城商行和农商行的不良率高于平均水平，分别为1.82%和3.58%。
东方金诚首席金融分析师徐承远认为，由于业务区域集中、客户结构单一、风险管理水平落后等因素，中小银行不良贷款率高并非偶然。由于中小银行一般集中在市县区，贷款集中度高，信用风险难以分散，因此资产质量受当地经济发展影响较大。
山西审计厅组织对全省11家未改制县级农村信用社的资产质量进行了审计调查。审计结果显示，11家未改制的县级合作社存在引进战略投资困难、不良贷款清收处置困难、资产质量差、经营不规范等问题。从而影响重组、降低风险和业务发展。
“与大型银行相比，中小银行如农商行处理不良贷款的手段单一，途径有限。不良贷款化解难度大、速度慢，导致不良率居高不下。”徐承远说。
山西审计厅披露，天镇等6家协会违规向同一人发放借入贷款或贷出2.99亿元，造成不良贷款2.67亿元。文水等4家协会违规发放贷款78.46亿元，形成风险贷款21.2亿元。换句话说，中小金融机构不良贷款的原因包括风险管理水平低，甚至违规操作。
此外，很多省份也公布了地方金融机构掩盖不力的问题。山西审计厅披露，太原市等8家协会通过“续贷”、转他行投资、低估不良贷款等方式，掩盖不良贷款63.93亿元。
广西审计厅透露，4家金融企业19.3亿元不良资产清收进展缓慢，制约经营效益提升；2.家庭金融企业将大量债权以公允价格转让给关联企业，真实资产质量无法体现。
小贷公司也有掩盖不好的问题。四川省审计厅披露，部分小额贷款公司低报不良贷款，掩盖资产质量问题，13家公司实际不良贷款金额达33.52亿元。
分析认为，金融机构掩盖不良贷款主要有两个原因。首先，他们可以减少拨备，从而达到增加利润的目的。同时不良贷款减少，也能达到资本充足率、拨备覆盖率等监管指标的要求。二是在绩效考核中增加员工绩效工资。
贷款不合规。
地方审计报告还披露，部分中小金融机构贷款投向不合理或审计不严格。
北京市审计局在对北京银行等三家地方商业银行执行国家金融政策和防范金融风险情况进行审计后指出，“金融风险防控措施落实不到位
贷款违规投向的领域中，房地产和融资平台是“重灾区”。这是因为房地产和融资平台的违约相对较少，收益较高，但向这些领域放贷不符合宏观调控方向。因此，监管部门设定了一些要求，但实践中违规的案例很多。
甘肃省审计厅指出，被审计的2家省属金融企业和1家地方银行，2019年末总资产6956.54亿元，负债6339.72亿元。发现的主要问题是金融资源配置结构不合理。1家企业为政府融资平台提供融资11.5亿元，2家企业为“两高一剩”等产业结构调整限制类企业发放贷款7.6亿元。
在一个以间接融资为主的市场中，信用也是一种重要的资源，一些贷款的违规放贷背后可能隐藏着腐败。
内蒙古审计厅指出，商业银行腐败极易引发金融风险。原包商银行腐败案中，原包商银行主要领导、部分中层管理人员、客户经理违规发放贷款，相关企业采取虚报等手段骗取贷款。原银行领导及特定关联方从事内幕交易和关联交易进行利益输送，违规投融资和理财造成损失。
从近几年的案例来看，银行业的腐败现象正在极度蔓延，不仅造成金融企业的风险事件，还会蔓延到其他领域，对实体经济的发展造成冲击，并可能诱发社会问题。
《中国纪检监察报》指出，金融系统的一把手在人权、行政权、财权方面都有很大的话语权和控制权。违法违规行为会引发一系列连锁反应，不仅会严重破坏金融单位的政治生态，还会危及金融安全和市场稳定。金融反腐与防范化解风险、维护国家安全密切相关。
8月17日召开的中央财经委员会第十次会议提出，要落实全面从严治党要求，提高金融系统干部监管能力，提高监管数字化、智能化水平，整体推进惩治金融腐败和防控金融风险工作。
相关问答：商业银行风险管理的主要方法是什么？
商业银行风险管理的主要方法是1.流动性问题。2.潜在的信用风险增加3.利率风险管理
⑵ 付兆法：农信社银行化改革带来的制度红利
农村信用社（以下简称“农信社”）银行化改革是我国金融体制改革中的一件大事。自2000年7月江苏省开始农信社改革试点以来，农信社银行化的趋势逐渐清晰、步伐逐渐加快，至2015年6月底，全国组建农村商业银行（以下简称“农商行”）728家。目前，农信社银行化改革仍在进行中，但带来的制度红利已经呈现。本文试图分析银行化改革的效应，提出进一步推动银行化改革、释放制度红利的建议。
制度红利面面观
银行化改革带来的制度红利表现在多个方面，下面主要从农信社、股东、政府、客户、农村金融市场五个角度进行分析。
农信社发生重要转变
股权结构优化，法人治理明显规范。农信社在银行化过程中规范处置原股金，重新募集股本，发起设立了农商行，彻底明晰了产权关系，实现了由合作制（或股份合作制）向股份制的转变，呈现出“三化”态势。一是股东多元化。不同投资主体参与决策监督，农商行听到不同阶层的声音，了解不同行业的发展情况，收到不同的意见建议，使管理决策更加科学、制度运行更加规范、法人治理更加有效。二是股权优化。通过设置发起人资格条件、提高单户投资者入股起点、发动中小企业入股，农商行法人股增多、占比明显提高，“社员多、单户股金少，股权分散”问题得到有效解决，在一定程度上减弱了内部人控制。如安徽省，2014年末，全省83家农信社全部改制为农商行，全省农商行股金情况得到了明显改善（见表1）。三是治理规范化。农商行成立后，按股份确定表决权，改变了“一人一票”的决策规则，增加了大股东特别是战略投资者的话语权、表决权，进而强化了产权对经营管理行为的有效约束。很多农商行根据自身实际，修订章程，细化“三会一层”权利义务，改进“三会一层”运行细则，实行独立董事、外部监事评议制度，开展董事监事履职评价，建立起重大事项决策监督、信息披露和沟通交流机制，现代企业制度逐步规范。
管理水平提高，服务领域显著扩大。在银行化过程中，多数农信社以达标升级活动为抓手，强化经营管理，改善经营状况，并按照银监会的要求，落实《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》，构建了全面风险管理体系，创建起风险管理文化。改制后，又按照银监会《关于农村商业银行和农村合作银行推行流程银行建设的指导意见》《商业银行资本管理办法》，调整组织架构，创建流程银行，强化资本约束，优化业务结构，完善绩效考核，由外延式发展模式向内涵式发展模式转变，风险管理能力、核心竞争力和可持续发展能力进一步得到全面提升。其中一些农商行还具备了拓展综合业务、跨区域发展的条件，开办了贷记卡业务、理财业务、国际业务、外保内贷，尝试资产证券化、衍生品、做市商。有的农商行还发行了二级资本债、小微企业金融债券，与其他机构开展融资租赁、贵金属租赁、商业保理合作。如天津滨海农商行与长城汽车股份有限公司合资,建立了汽车金融有限公司。一些农商行还跨区域设立分行、发起设立村镇银行,由地方性商业银行转型为区域性商业银行。以上这些变化，使农商行扩大了业务范围，呈现出综合经营、跨区域发展的态势，业务收入逐渐多元化，增强了利率市场化的适应能力和应对能力。
不良资产减少，抗风险能力大幅提升。伴随着经营管理水平的提高，农信社防控信贷风险的能力得到增强，资产质量逐步提高。按四级分类口径，2010年，全国农信社不良贷款余额、比例分别为3183亿元、5.6%，分别较2003年减少1964亿元、24.12%；按五级分类口径，2015年6月末，全国农信社不良贷款余额4838亿元，不良占比4.2%，较2011年下降1.3%。特别是农商行的资产质量和抗风险能力远高于全国农信社平均水平，与其他商业银行比肩（见表2）。
经营规模扩大，盈利水平显著提高。改革以来，全国农信社经营规模不断扩大，在银行业机构中的比重不断增加（见表3），到2014年底，资产、负债分别达到213155亿元、197956亿元，分别是2003年的7.93倍、6.95倍；在银行业机构中的比重分别达到12.37%，分别较2003年增加了2.67%和2.26%。同时，从图1可以看出：长期以来，农信社盈利水平、所有者权益与其资产、负债是不相称的，远低于其他银行业金融机构。通过银行化改革，农信社逐步追赶，特别是2010年以后，速度加快，直到2014年，税后利润和所有者权益的比重才与其资产、负债相吻合。
股东参与意识增强、收益提高
股东是农商行投资者、决策参与者，银行化改革无疑对其产生重大影响。一是股东增强了参与意识。农信社溢价发行股本，溢价部分基本用于消化处置不良贷款。这一做法增强了股东风险投资意识，促其更加关注农信社经营状况和发展前景，更加注重权益的保护。二是股东积极行为。如积极参加会议，认真审议表决事项，真实表达意愿看法，客观提出意见建议，谨慎行使权利义务等。有的股东收购其他股东手中的股份，增加话语权表决权，提高影响力控制力。有的股东针对一些重大决策事项、经营管理行为、经营成果提出质询、提出股东议案，甚至发动其他股东采取联合行动。有的大股东与农商行高级管理人员加强沟通交流，派员到农商行任职，执行董事（监事）坐班，以便及时掌握了解农商行信息，参与好重大事项决策。所有这些都是股东主动参与决策、主动要求规范治理的重要表现。三是股东增加了收益。农信社随着经济效益的逐步提升也增强了分红能力，相应地股东增加了收益。如山东省已组建的53家农商行，近几年平均年资本收益率达到27%以上，股金分红比例一般在12%以上，最高的达到20%。
政府管理责任增强
通过控股公司，很多地方政府溢价购买了农商行部分股权，一方面增强了为农商行风险兜底、为农商行创造良好发展环境的责任，也增强了支持农商行改革发展的动力；另一方面以战略投资者的身份参股农商行，以市场化的方式行使对农商行的管理，派员到农商行董事会（或监事会）任实职，参与农商行经营决策，在重大战略问题上施加影响，从而以非行政化的手段实现了对农商行的有效控制，在一定程度上保护了中小股东权益，促使农商行依法经营、科学发展、“改制，不变服务‘三农’”，增强了支持社会主义新农村建设的力度，确保了国家金融政策落实到位。
客户满意度提升
一是满足了多样化金融需求。农信社改制后，向综合经营发展，服务领域、业务范围扩大，客户的多元化需求得到有效满足。
二是推动了“互联网”发展。伴随着银行化改革，农信社资源增加，员工队伍结构优化，为加快“互联网金融”创新创造了条件。通过发放银行卡，推介手机银行、网上银行、电话银行，布设ATM、POS，设立农民信息员，布设农民自助服务终端等，有效解决了农村金融服务一公里问题，为客户带来了极大的便利。2014年，全国农信社银行卡发卡量达到68660万张，占银行业机构的13.91%；银行卡资金交易笔数金额分别为158670万笔、167840亿元，分别占银行业机构的9.31%和14.33%；ATM机11.7万台，占银行业机构的19.02%。2015年1～4月份，农信通自助业务2013.74万笔3496亿元，手机银行业务772万笔269亿元。
三是促进了金融普惠。多数农信社在银行化进程中不仅没有撤离偏远地区、盈利差的网点，而且增加了营业网点。2014年末，全国农信社营业网点78246个，较2009年增加2528个。同时，很多农商行还异地设立分行、村镇银行，一方面填补了部分乡镇金融网点的空白，增强了当地金融服务的充分性、多样性；另一方面增进了当地金融机构竞争，促进了当地金融服务的提升，从而使广大客户收益。
四是提升了服务能力。农信社改制为农商行后，资本金增多，资本充足率提高，单户贷款限额也相应增加，从而提升了支持“三农”的能力，使优质客户的大额信贷需求得到了有效满足。2015年6月末，全国农信社涉农贷款、农户贷款分别达到7.5万亿元、3.6万亿元，分别较2010年增加3.6万亿元、1.6万亿元。
五是增加了客户收益。农信社改制为农商行后，经营趋向商业化，在利率定价上有了自，存款利率高于基准利率，理财产品收益高于存款利率，一方面增加了客户收益，另一方面减少了农村资金外流，吸引城市资金流入农村，增加了信贷资金来源，而贷款实行协商利率、差别化利率，减少了贷户融资成本。综上所述，农信社银行化使农村金融服务的可得性、客户满意度提升。
农村金融市场日趋繁荣
一是跨区设立分行。如常熟农商行异地设立分行（分理处）28家，张家港农商行在青岛即墨等地开设支行9家，天津滨海农商行在新疆喀什、库尔勒、阿克苏和浙江绍兴设立了分支机构。
二是跨区发起设立村镇银行。2013年底，全国村镇银行1071家，其中农村银行业机构发起设立的498家，占比47%。在山东省内，至2015年6月有村镇银行109家157个营业网点，其中由农商行发起设立的80家，占73.4%。农村银行业机构跨区设立分行、发起设立村镇银行，一方面实现了国家“东部支持西部、城市支持农村”、资金回流农村的战略构想，减弱了农村资金“虹吸”效应。另一方面增加了农村金融主体和营业网点，丰富了农村金融体系，进一步推动了农村金融市场的竞争，增添了农村金融市场的活力，使农村金融服务的可得性和满意度得到较大提升。如上海农商行在山东、湖南、云南等6个省市发起设立村镇银行35家，其中在国定贫困县、中西部省定贫困县布点7家，在云南老少边穷等经济落后、金融服务空白地区布点8家，成为服务“三农”的重要渠道。2014年该行发起设立的35家村镇银行发放贷款127.3亿元，94.4%的贷款投向了农户和当地小微企业，促进了农村经济繁荣和城乡协调发展，特别在阻止欠发达地区资金外流、改变贫困地区经济状况等方面发挥了重要作用。
三是参股农村金融机构。如张家港农商行投资吉林长春、安徽休宁及江苏昆山、兴化、泰兴等5家农商行，常熟农商行参股连云港(601008,股吧)东方农商行、天津农商行、武汉农商行等6家农村金融机构，成为战略投资者，带去了先进的管理理念、管理模式和管理技术，促进了农信社经营转型、竞争力提升，不仅改善了当地金融发展格局，而且改变了全国银行业发展格局。如：武汉农商行现已成武汉市信贷投放第一、纳税第一的银行，在湖北省100强企业中位列44位，被评为湖北省“良好银行机构”；长春农商行已成为“全国银行业金融机构小企业金融服务先进单位”“全国十佳农村商业银行”；天津农商行经过5年的发展，到2015年6月底资产规模翻了一番、达到2480亿元，每股净资产2.3元，位列世界银行业第356位、中国银行业第39位。以上3个典型例子说明：农信社通过先进帮后进、股权融合、强强联合、城区整合、兼并重组,抱团发展，实现了“11＞2”的效果。这为银行化攻坚以及下一步深化改革提供了有益探索。
进一步释放制度红利的建议
目前，农信社银行化改革已取得阶段性成果，但仍有1424家农信社、80家农合行没有完成银行化改革任务；一些农信社虽然改为农商行，但在体制机制、经营管理上存在一些问题，还存在制约科学发展的因素，需要进一步深化改革，释放改革红利。
坚定不移地推进银行化改革。银行化改革已进入冲刺阶段。没有改制的农信社应增强紧迫感，动员一切力量达到农商行组建标准；积极向银监局、省联社、当地政府汇报，争取指导帮助。省政府应进一步增强认识，加强组织领导、督导协调，使各级政府部门精准落实帮扶措施，确保实现帮扶效果。省联社应综合考虑县级法人机构管理水平、综合实力、发展前景，设计出每家农信社改制方案；应加强指导，牵线搭桥，组织系统内先进的农商行帮扶落后的农信社，帮其转变理念、完善机制、改进经营模式、化解资产风险，帮其引进战略投资者、优化股权结构；对短期内自身难以达标的并购重组，力促全面达标，加快银行化改革进度。广大股东应顺应市场化潮流，增强投资理念、风险意识、参与意识，以实际行动支持农信社增资扩股、化解风险、银行化改革。
坚定不移地深化改革。农商行要以问题为导向，查原因，找病灶，开处方，彻底铲除问题根源、堵塞风险漏洞和管理缺陷；增强股东理念、利益相关者（包括股东、员工、客户、政府等）意识，积极探索适合自己的法人治理；围绕如何管理有效、防范风险、加快发展、提高效益，创建科学的决策机制、运行机制；加快流程银行建设，加强全面风险管理，采用先进的管理理念、管理技术和管理方法，尽快提升经营管理水平；牢固坚持农村市场阵地，针对特定的市场定位、客户群体，在灵活方便、快捷普惠上下功夫，不断创新服务产品，增强服务功能，拓展金融服务的广度和深度；积极创造条件，尽快挂牌上市，增强股权流动性。省联社应改进管理体制，提升行业管理、科技保障、结算服务、人员培训水平；制定股权管理指导意见，以机制改革为核心，指导农商行进一步完善公司治理、转换经营机制；探索农商行董事长培养遴选机制、考核奖惩机制，确保有能力、有智慧、有企业家精神的管理人才担任董事长、领导好农商行。银监部门应加强监管，督导农商行尽快达到监管要求；开展银行化改革评估，分析成效问题，确定农商行下一步改革发展的方向，以创造新的制度红利。国家继续实行涉农贷款、普惠金融优惠政策。省政府协调关系，督导公检法等部门继续打击逃废债务及骗贷行为，净化当地信用环境；继续探讨管理农商行方式方法，既能作为战略投资者参与好战略决策、重大事项，做到不缺位，又不干预农商行正常的经营活动，不错位、不越位。
坚定不移地以人为本、创建“三信”文化。当前，很多干部职工缺乏信念、信心和信任，工作没、没动力，工作积极性、创造性较差。农商行应清醒地认识到当前的严峻形势、充分认识到“三信”的价值，坚持以人为本，在员工“三信”上下功夫，创建“三信”文化。一是明确企业的价值观、发展愿景，让全员有共同的信念、共同的奋斗目标，统一全员的思想行为。二是制定落实可行的考核办法、合理的薪酬制度、科学的职位级差、公开的竞争机制、严厉的奖惩措施，使干部职工感到收入公平合理、与自己的付出贡献相匹配，单位有民主有真事，在单位工作有奔头，能够实现自身价值。三是领导干部应加强个人修养，以身作则，带头讲“三信”、践行“三信”，并把以德治行与依法治行结合起来，在日常的经营管理活动中坚持不懈地倡导、引领和推动“三信”文化，提高全员的忠诚度和工作主动性。
坚定不移地防控好风险。当前，农商行既面临着互联网金融带来的技术风险、创新风险，也面临着跨区域投资经营带来的并表风险，更面临着“三期叠加”、经济增速下行带来的不良贷款“双升”风险，及利率汇率市场化带来的市场风险。随着形势的发展，以上这些风险会越来越明显、越来越大。农商行应高度警惕，未雨绸缪，坚定不移地防控好风险。一是检查评价本单位风险管理的有效性，与各项监管要求相对照，找差距，列清单，定措施，该补课的补课，该完善的完善，尽快达到监管要求。二是加快建立风险管理专业队伍，做好风险管理人员的任用、考核、晋升和培养教育，提升他们的素质技能、动力干劲和敬业精神。三是持续开展全员风险管理培训，加强政治思想教育，使员工增强防范风险的意识和能力，积极主动地管理风险、发现风险、化解风险。四是处理好传统业务与综合经营的关系，抓住存贷汇不放松，持续改进金融服务，打造核心竞争力，做好客户关系管理，提高客户忠诚度；在巩固好传统业务阵地的基础上，根据自身风险管理水平、抗风险能力、风险偏好以及市场需求，适当发展新兴业务，慎审稳健地推进综合化经营、跨区域发展。
（作者单位：济南农村商业银行长清支行）
⑶ 违规违法对农村信用社带来的危害有哪些
(一)涉及面广，以信贷为重点区域。从已经查出和暴露的违规操作和各类案件看，涉及到存款、信贷、投资、融资、结算、财务会计、安全保卫、计算机等业务的方方面面，几乎每个业务领域均有违规、违章、违纪、以致违法现象。信贷业务是农村信用社的主要资产业务，也是操作风险多发部位，造成的危害也最大，信贷违规违纪现象多种多样，违规手法五花八门。
一是对同一贷款户由多个信用社多次发放贷款，从而达到化整为零、逃避贷款审批的现象较为严重，成为违规发放贷款的主要形式，造成贷款损失严重。
二是贷款管理不严，贷款跟踪检查不到位，贷款管理制度形同虚设。
三是信贷档案资料不规范、不全面，给贷款安全留下隐患。
四是贷款形态反映不真实，没有及时做好贷款五级分类。有的信用社还违规办理不符合条件的借新还旧贷款；跨地区、垒大户等其它违规贷款也屡见不鲜。
(二)危害性大，以侵占资金为目的。由于农村信用社操作风险涉及面广，发生的频率高，而且大部分操作风险是主观性的以侵占资金为主要目的的道德因素引起的，因此对农村信用社危害性相当大。
一是大大降低了贷款质量。农村信用社实施改革前，全国农村信用社实际不良贷款率在50%以上。
二是造成直接资金损失。违规拆借资金、携款潜逃、票据诈骗、计算机犯罪、安全保卫事故、柜台操作失误等均带来严重的资金损失。
三是留下风险隐患。有的操作风险虽然不直接或立即造成损失，但却留下风险隐患，给经营带来无法估量的困难。
四是引起法律纠纷。由于制度不健全、操作不规范，存在法律漏洞，容易引起法律纠纷，一旦对簿公堂极有可能处于不利的法律地位。无论采取何种形式，操作风险制造者其主要目的无不是为了侵占资金，给农村信用社带来的后果是资金损失和风险增加。
⑷ 我国农村金融服务中还存在哪些问题
（1）农村金融体系结构与运作机制存在严重缺陷，机构网点少。农村金融机构网点分布不均匀。在东部地区，网点过于集中，但是在中西部有些乡镇都没有设立农村金融服务机构。
（2）现有农村金融机构的法人治理结构还不完善。2003年以来，作为主力军的农村信用社改革已取得了阶段性的成果，但仍存在一系列问题。
（3）农村金融机构的不良贷款率相对来说还是比较高的。比如2007年末，全国县域金融机构不良贷款平均数达到13.4%，而这个比例高于全国金融机构不良贷款比例。
（4）产品和服务单一，支农功能不强，农村资金外流严重，农民贷款难和农村中小企业贷款难等问题依然存在。
（5）财政资金和信贷资金，政策性金融和商业金融没有形成合力，在农村地区进行信贷资金投放缺乏宽松的政策环境和信用基础。
⑸ 2020年江西农村信用社不良贷率
21%。
农村合作金融机构2007年底税后利润为290亿元，所有者权益为2606亿元，农村合作金融机构贷款余额3万亿，按照五级分类，不良贷款率达21%，不良贷款余额为6596亿元，较2006年有大幅反弹。