❶ 40種免徵增值稅情況包括以下哪些
40種免徵增值稅情形盤點
(一)托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務。
(二)養老機構提供的養老服務。
(三)殘疾人福利機構提供的育養服務。
(四)婚姻介紹服務。
(五)殯葬服務。
(六)殘疾人員本人為社會提供的服務。
(七)醫療機構提供的醫療服務。
(八)從事學歷教育的學校提供的教育服務。
(九)學生勤工儉學提供的服務。
(十)農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。
(十一)紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入。
(十三)行政單位之外的其他單位收取的符合《試點實施辦法》第十條規定條件的政府性基金和行政事業性收費。
(十四)個人轉讓著作權。
(十五)個人銷售自建自用住房。
(十六)2018年12月31日前，公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房。
(十七)台灣航運公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業務在大陸取得的運輸收入。
(十九)利息收入。
(二十)被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務。
(二十一)保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入。
(二十二)下列金融商品轉讓收入。
(二十三)金融同業往來利息收入。
(二十四)同時符合下列條件的擔保機構從事中小企業信用擔保或者再擔保業務取得的收入(不含信用評級、咨詢、培訓等收入)3年內免徵增值稅：
(二十五)國家商品儲備管理單位及其直屬企業承擔商品儲備任務，從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價差補貼收入。
(二十六)納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。
(二十七)同時符合下列條件的合同能源管理服務：
(二十八)2017年12月31日前，科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入。
(二十九)政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校(不含下屬單位)，舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入。
(三十)政府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所、並由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業，從事《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》中「現代服務」(不含融資租賃服務、廣告服務和其他現代服務)、「生活服務」(不含文化體育服務、其他生活服務和桑拿、氧吧)業務活動取得的收入。
(三十一)家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入。
(三十二)福利彩票、體育彩票的發行收入。
(三十三)軍隊空餘房產租賃收入。
(三十四)為了配合國家住房制度改革，企業、行政事業單位按房改成本價、標准價出售住房取得的收入。
(三十五)將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產。
(三十六)涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權。
(三十七)土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。
(三十八)縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權(不含土地使用權)。
(三十九)隨軍家屬就業。
(四十)軍隊轉業幹部就業。
❷ 企業借款需要繳納什麼稅
主要繳納增值稅、企業所得稅、個人所得稅。
1、增值稅
《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第一條規定：在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅。個人向單位提供貸款服務，收取的利息，需要繳納3%增值稅。
單位支付利息時，個人應向稅務機關申請代開的增值稅發票，月利息收入不超過15萬元（或者季度收入不超過45萬元的），代開時享受免增值稅及附加稅的優惠。
註：具體以代開發票時當地稅務機關要求為准。
2、企業所得稅
企業向內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款利息需要同時符合以下條件才能稅前扣除：
（1）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為。
（2）企業與個人之間簽訂了借款合同。
（3）利息支出在不超過按照金融機構同期同類貸款利率計算的數額的部分，才能稅前扣除。
單位支付利息，需要取得個人代開的發票，作為財務費用稅前列支的憑證，同時借款合同應作為附件處理。
3、個人所得稅
《個人所得稅法》規定，對於個人取得的「利息所得」，全額徵收20%的個稅。
那麼，單位向員工借款，借款用途、利率水平如何約定呢？
單位與員工之間要簽訂借款合同，用途註明為「用於企業正常經營中的資金周轉」，從而體現企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的。
拓展資料
1. 《財政部、國家稅務總局關於全面推進營改增試點的通知》(CS[2016] 36號)第1條第19款第7項: 在統一借貸還款業務中，收取的利息企業集團或企業集團的核心企業和金融公司隸屬於集團企業集團或其下屬單位水平不高於貸款利率支付給金融機構或債券息票利率免徵增值稅稅。 統一借款人向資金使用者收取的利息高於支付給金融機構的貸款利率或者支付給金融機構的債券息票利率的，應當足額繳納增值稅。
2.根據附件《關於銷售服務、無形資產和房地產的說明》第一條的說明，銷售服務是指提供交通服務、郵政服務、電信服務、建築服務、金融服務、現代服務和生活服務。金融服務包括貸款服務。 政策依據文件第44條規定，納稅人有應稅行為，價格明顯偏低或者偏高且無合理商業目的，或者有本辦法第十四條所列行為的(注:視同銷售行為)未銷售的，主管稅務機關有權按下列順序確定銷售。
❸ 企業之間無息借款需要繳納增值稅嗎
你好，一般分兩種情況
1、對非企業集團內單位之間的資金無償借貸行為，需要按規定視同銷售繳納增值稅；
2、對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免徵增值稅。
對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金有償借貸行為，屬於符合（財稅〔2016〕36號）規定統借統還的條件的，允許免徵增值稅。
❹ 母公司無償借款給子公司,稅務處理如何做
一、正面回答
集團母子公司之間的無償借貸行為免徵增值稅,母子公司之間若稅負相同,無償借貸不需要視同銷售繳納企業所得稅.子公司收到母公司無償借款時，借方，銀行存款，貸方，母公司其他應付款，要注意區分子公司收到母公司無償劃轉資金的會計處理，借方，銀行存款，貸方，資本公積。
二、分析詳情
企業集團內單位之間的資金無償借貸行為免徵增值稅；無償借貸行為發生在2019年2月1日至2020年12月31日；自2018年9月1日起,企業不需要再辦理企業集團核准登記和申請《企業集團登記證》，母公司可以申請在企業名稱中使用"集團"字樣,並通過國家企業信用信息公示系統向社會公示企業集團信息。實際稅負相同的境內關聯方之間的交易,只要該交易沒有直接或者間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調整。
三、增值稅與企業所得稅的區別是什麼
1、稅種不一樣，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅;
2、分類不一樣，增值稅是分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值企業所得稅，分為國營企業所得稅、集體企業所得稅、私營企業所得稅、中外合資企業所得稅、外國企業所得稅、外商投資企業所得稅;
3、征稅對象不一樣。增值稅是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。 企業所得稅,納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得;
4、計稅依據不同，增值稅的計稅依據是流轉額，企業所得稅的計稅依據是所得額;
5、受成本影響不同，增值稅只與商品銷售收入有關，不受成本高低影響，企業所得稅直接受成本規模影響。
❺ 企業和股東之間的無息借款會不會視同銷售
企業無償借款給個人或股東，需要視同銷售繳納增值稅。
企業之間無償借款、個體工商戶與企業之間無償借款、也需要視同銷售繳納增值稅。
個人股東無償借款給公司不需要按照視同銷售繳納增值稅（也就是自然人無償借款給公司不需繳納增值稅）。
❻ 兩個企業之間借款，能否簽訂無息借款的協議
雖然可以簽訂無息借款協議，但是增值稅上需要視同銷售貸款服務，仍然需要計算增值稅的。
除非2個企業之間屬於集團內的，集團內的之間無息借款免徵增值稅。
無息貸款是銀行或其他金融機構按一定利率和必須歸還等條件出借貨幣資金的一種信用活動形式，其中利率在約定條件下或由銀行免費，或由政府或相對應的機構買單。
拓展資料
有三種類型的無息借款需要財務人注意：
1．企業把錢借給員工
員工以個人名義向企業借款，是最正常不過的現象了。一般員工出於工作或者生活上的需要，可以向企業提出借款申請。而稍微正常點的企業，是不會向員工索要借款利息的。雖然利息可免，但是稅款難逃。根據規定，企業無償借款給員工，需要根據同期同類貸款利率計算出企業的借款利息收入繳納增值稅。企業向員工提供的無息借款於年度終了未能歸還，應按工資、薪金所得計證個人所得稅；如果在借款年度歸還的，則不徵收個稅。因此員工向公司借款時，應謹慎考慮在借款年度內能否歸還的問題。
2．股東把錢借給企業
企業運營不可能是一成不變的——或者虧損，或者擴張。而無論是虧損還是擴張，企業都需要資金來維持。與其向銀行或者融資機構借款，那倒不如從股東處借款，處理得當可以免除利息支出。如果企業接受股東的無息借款，應當參照中國人民銀行發布的同期貸款基準利率計算確認財務費用，同時增加「資本公積」。無息借款的利息視同為股東對公司的利息捐贈。這種情況下，公司無需繳納增值稅。
3．企業把錢借給另一個企業
其實企業之間的賬款往來最為常見，也最為復雜。尤其是企業把錢借給另一個企業，在不索取利息的情況下，需要確定兩個企業之間是否為關聯企業，才能確定稅款的繳納問題。如果是普通關聯企業之間的無息借款，應按同期金融機構的貸款利率計算利息費用，並按貸款服務繳納增值稅。計算利息時所用的利率與同期金融機構的貸款利率相比偏低或者異常的話，則需要進行納稅調整。但是如果是集團型的關聯企業之間的無息借款，則不需要繳納增值稅。
❼ 集團內部借款利息免增值稅的政策有哪些
企業所得稅法第四十一條規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按合理方法調整。《國家稅務總局關於印發〈特別納稅調整實施辦法(試行)〉的通知》規定，境內關聯方之間的交易，若該交易沒有導致國家總體稅收的減少，原則上不作轉讓定價調整。
拓展資料：政策內容
《財政部、稅務總局關於明確養老機構免徵增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）規定，自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免徵增值稅。
《通知》指出，不符合獨立交易原則的，予以調整是常態，是企業所得稅法的規定,法律位階高；實際稅負相同且沒有直接或間接導致稅收減少的,是原則上不作調整,不排除可調整，且是法律位階較低的稅收規范性文件。
❽ 集團內部借款利息免增值稅的政策
一、正面回答
企業集團之間內部無償借款可以免徵增值稅，單位或者個體工商戶向其他單位提供無償借款服務會視為銷售服務，即使沒有約定利息，也還是要交6%的增值稅。
二、分析詳情
單位或者個體工商戶要向其他單位無償提供服務，應該視為銷售服務，除了用於公益事業，或者是社會公眾為對象外。貸款分為有償和無償，有償貸款會取得利息收入，無償貸款服務不會產生利息，但是根據規定也要視為銷售合同，需要繳納增值稅。如果單位或者是個人向其他的單位無償轉讓不動產或者是無形資產，也需要繳納增值稅。用於公共事業或者以社會公眾為對象的除外。企業集團內部之間無償統借統還，可以免徵增值稅。企業集團內部之間統借統還免徵增值稅政策需要注意這些問題。首先需要具備合同或者協議，另外還要確定資金流向，資金使用單位收取的利息不能高於金融機構借款利率。統借方不能是下屬單位，只能是企業集團或者是企業集團中的核心企業。下屬單位以及統借方都必須屬於同一家企業集團。
三、相關法條
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定，以下項目免徵增值稅：
1、農業生產者自己生產並且銷售的農產品。
2、部分古籍或者古董。
3、進口直接用於科學實驗和科學研究的設備。
4、直接進口的殘疾人用品。
5、避孕用具和葯品。
6、銷售一些自己使用過的物品，也就是二手物品。
四、集團內部借款利息要求
統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息，免徵增值稅。統借方向資金使用單位收取的利息， 高於支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的， 應全額繳納增值稅。
❾ 企業間無償借款，沒有利息收入，如何繳納增值稅呢
除用於公益事業或者以社會公眾為對象的情形外，無息貸款均應視同銷售服務需要繳納增值稅。未收取利息的，應按金融機構借款利率水平計息，並繳納增值稅。
❿ 集團內部企業之間借貸需要繳納增值稅嗎
《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》第一條第（五）項規定，貸款服務，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。
因此，營改增後，集團內部企業之間借貸也不例外，收取利息的一方發生將資金貸與他人使用而取得利息收入的應該繳納增值稅，同時根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條第（六）項規定，購進貸款服務一方不得抵扣進項稅。