農村貸款信用社貸款函證

⑴ 年度考核表個人總結資產管理

年度考核表個人總結資產管理

資產管理工作 是一項重要的工作，下面是我為大家推薦的資產管理年度考核表個人總結，歡迎閱讀。

資產管理年度考核表個人總結一

財務資產管理處組織召開了全院各個系(部、處、室、中心)一把手和資產管理員參加的資產管理工作會議，方勇同志作了動員，學院資產清查工作正式開始。

資產清查工作是評估工作的一個重要部分，但其性質和內涵卻遠遠超出本次評估工作的工作需要，弄清學院的家底是學院各級領導和全院教職工多年的願望。本次資產清查共分三個階段，第一階段是對帳和提交審核階段，按計劃在XX年5月22日前完成對帳和提交工作，5月31日前完成審核工作。第二階段的任務是各部門對有關資產做清帳和補帳處理。第三階段的任務是做好相關資產的報廢處理工作。

根據學院XX年本科教學水平評估的要求，部署了學院固定資產(主要是儀器設備類和傢具類固定資產)的清查內容、清查方式、工作流程、時間安排等，並根據評估工作的安排和院長辦公會的要求對清查時間和進度進行了調整。

按照財務資產管理處下發的時間安排表，各部門分別對有帳的資產做了清查，多數部門已和資產科聯系提交審核，基本上做到了與計劃同步。

從部門來看，截止到5月8日，圖書館、人事處、科研中心、研究生辦、紀委辦、學工部、采購中心、老乾處8個部門已順利完成對帳和審核提交階段的工作;已經完成對帳正在進行的提交有12部門;沒有完成對帳和進行的提交有9個部門;沒有對帳和清查的有1個部門。

從總金額及數量來看，截止到XX年5月8日，學院除房屋、土地及圖書和部分辦公傢具外，其餘總固定資產共約7400萬元、約1.7萬台(件);截止到5月8日清查審核通過的有2200萬元，6000餘台(件)。還有有約5200萬元、近1.1萬台(件)的資產沒有清查完，進行不到一半。

資產清查的前半程工作量比較大，進度較慢，需要有詳細的檢查和對帳，是一循序漸進的過程。但是在清查工作進行中的確還存在 一些問題：有少數部門領導對資產清查工作重視不夠，個別部門至今無動於衷，造成不能及時提交，影響了學院資產清查工作整體進度;有些部門工作不夠細致，提交後審核不能通過，反復多次導致效率低下。

現在離第一階段工作的最後期限還有不到二周的時間，提請各部門領導重視資產清查工作，加快清查、對帳和提交審核進度，保證在5月22日前完成第一階段的工作。希望各部門能再接再厲，以飽滿的工作熱情，一鼓作氣，爭取在預定的時間內完成本次資產清查工作，積極響應學院提出的“以評促建，以評促改，以評促管”的號召，為學院在本科教學水平評估取得良好成績打下必要的基礎。

資產管理年度考核表個人總結二

過去的一年，我部在聯社領導的直接關心下，在聯社各部室、基層各社的支持配合下，緊緊圍繞聯社年初提出“不良貸款下降和經濟效益提高”的工作思路，強調以人為本，以強化信貸管理為突破口，全力抓好不良貸款速降和新增貸款的管理，以此帶動我社利息收入，全面實現效益的明顯好轉，較好地發揮部門的職能作用。回顧一年來，主要做了以下幾方面工作。

一、20xx年工作回顧

(一)主要成績。到2006年12月底止，全縣農村信用社不良貸款余額為***萬元，完成壓貸實績1696萬元，佔1500萬元壓貸任務指標的113.04%;完成實收利息3941萬元，佔4210萬元收息任務的93.60%。年末貸款余額***萬元，比上年底的**萬元凈增9626萬元，增幅12.27%，佔8000萬元營銷貸款任務的120.33%;抵債資產帳面余額4280萬元，比年初增加1700萬元。此外，我部認真做好資金計劃、頭寸調度、拆藉以及信貸、會計報表統計報送工作，配合做好利率改革試點、重大事項等工作，一年來實現安全無事故，確保了各項工作順利進行。

(二)狠抓不良貸款“雙降”和利息收入。

1、大力配合抓好“開門紅”工作，打響全年工作的第一炮。一是及時配合各部室初定“開門紅”及全年壓貸、收息、營銷貸款任務，供聯社班子決策參考。二是結合實際制定《**農村信用社“開門紅”不良貸款攻堅工作方案》，將不良貸款清收任務分解到社和聯社攻堅組，充分發揮攻堅組的作用，取得顯著成效，一季度完成壓貸實績289.41萬元，利息收入847.23萬元，分別完成“開門紅”任務的57.88%和130.34%，其中攻堅組完成壓貸66.2萬元、收回不良貸款利息124.84萬元。三是及時總結“開門紅”工作經驗，制定及完善全年工作計劃，指導各社開展各項工作。

2、圍繞聯社清收不良貸款的工作思路和計劃要求，不折不扣貫徹執行。針對今年不良貸款清收工作任務，我部將清收不良貸款工作作為去年工作的重中之重、難中之難。首先是採取一切行之有效的清收辦法，如以物抵( )債、依法收貸、債務重組等清收不良貸款。其次是在經營目標責任制考核辦法中細化不良貸款管理指標。三是積極發揮聯社攻堅組的作用。我社收回的不良貸款中，主要是幾方面：一是通過上門催收收回現金和起訴收回現金，其中起訴拘留21人，變賣電站收回44萬元、變賣船隻收回水運公司20萬元、拍賣房屋18間收回109萬元，變賣財產收回黃某舊貸26.5萬元。二是通過以物抵債收回1036萬元，主要是與借款人協議以及通過法院裁定以房屋、地皮、交通工具抵償貸款，其中最大宗的是**鎮府用地皮抵償其下屬村委會、企業全部欠款本金451萬元、財政局以土地抵償其下屬財務公司貸款100萬元、水電物資公司用土地抵償貸款205萬元。三是通過辦理借新還舊和承擔債務等形式重新落實歷年舊貸456萬元，較突出的有：通過債務承擔落實**中學歷史債務31萬元，通過落實擔保辦理石場老闆楊某借新還舊貸款34萬元。四是利用財政償還學校工程欠款機會，與教育局、借款人協商，收回不良貸款35萬元。

(三)以人為本，狠抓正常貸款管理,防止新增不良貸款。

1、加強培訓，考試上崗，提高信貸崗位人員業務操作水平。今年6月份，我部組織全縣信貸崗位人員83人就信貸管理制度、操作規程、檔案管理、法律法規等內容進行專門培訓，並進行了閉卷考試，有效促進信貸崗位人員熟知貸款管理的各項規章制度，提高業務操作水平、辦事效率，提高防範貸款風險能力。

2、規范貸款檔案管理。按照省信合辦的統一要求，我部及時制定新的貸款檔案管理規定，並於6月20日起正式實施，改變以往貸款檔案管理混亂、各自一套的做法，對新發放貸款的檔案實行規范化管理，明確各信貸崗位責任人,從貸款各個環節防範風險。

3、制訂利率定價機制。年初，我部根據人民銀行關於全面放開貸款利率浮動區間的文件精神，充分考慮我社經營成本和貸款客戶的承受能力等實際，及時草擬出台《**農村信用社貸款浮動利率管理辦法》，該管理辦法對指導全縣信用社發放貸款提供很大的幫助，得到了各社的普遍歡迎。10月份，適逢國家利率調整和我社停止利率改革試點，我部主動配合聯社制定相關應對措施，並結合實際，相應調整了貸款利率

4、認真做好新增貸款發放和管理，防範新增不良貸款。一是加強考核，將新增貸款到期收回率和展期率納入全面的經營目標責任制考核辦法中，並細化至貸款檔案資料、貸款訴訟時效、展期合法性，同時按照新的貸款檔案管理規范各崗位職責，加強對每一筆貸款的`全程跟蹤。二是完善貸款的授權授信制度，重新規定各社的審批許可權，調低信用貸款發放額度，建立聯社信貸管理崗位及貸款責任認定委員會，制定《**農村信用社貸款審批委員會工作暫行制度》，進一步提高信貸管理水平。三是在自籌資金貸款方面，貫徹落實國家宏觀調控政策，嚴禁發放鋼鐵、水泥、電解鋁等行業貸款。四是做好支農貸款和下崗失業人員小額擔保貸款的發放及管理，保證“三農”資金的及時到位，著力解決農民貸款難的突出問題,同時，根據上級的政策文件要求，對照發放條件，及時審批發放每一筆下崗失業人員小額擔保貸款。

(四)善始善終做好利率改革試點的各項工作。在利率改革試點期間，我部能夠積極配合聯社做好利率改革試點各項工作。一是存款資金的統籌安排，有計劃運用資金。二是定期做好資金成本及效益分析，配合上級進行利率改革試點調研。三是繼續做好利率改革試點各項報表的統計報送工作，按質按量完成上報任務。四是停止利率改革試點後，留足准備金，制定突發事件處置預案和各種有效應對措施，做好突發事件的風險防範，以及資金組織、調度計劃等。五是認真總結利率改革試點的經驗及做法，為日後利率市場化和農信社改革積累經驗。六是做好國家法定存款利率上升及我社停止利率改革試點後組織存款資金的結構、成本變化趨勢分析，為明年財務收支預測打下基矗

(五)認真開展信貸風險排查，做好信貸管理工作的自我完善。今年，我社的貸款規模繼續保持較快的增長勢頭，全年累計發放各項貸款33928萬元。我部充分認識到，貸款總量的增加對我社消化歷史包袱，提高經營效益固然重要，但貸款質量更為重要。為此，我部始終堅持貸款管理是關鍵這個道理，一方面通過市計算機中心定期下載數據監控到期貸款情況、新增不良貸款變化情況，及時採取措施化解風險。另一方面經常性安排人員下鄉指導信貸工作，尤其是新貸款發放步驟、檔案管理、貸後跟蹤檢查等進行現場指導。三是配合開展信貸大檢查，全年先後多次聯同市銀監分局、人民銀行縣市支行、聯社稽核監察部對信貸管理進行檢查，糾正了各種存在問題。( )

(六)做好資金計劃和頭寸調度以及信貸、會計報表統計報送等相關工作。在過去的一年，我部繼續按照聯社的安排，認真做好轄區內資金需求預測和調度，根據不同時期的資金情況統籌安排，使資金最大限度發揮效益。同時合理安排聯社和各社的現金庫存，及時調度頭寸，既保證了現金的正常支付，又防止了過多的不生息資金積壓。此外，我部還認真做好信貸、會計報表統計及報送和支農貸款台帳管理、信貸咨詢登記系統、非現場監管系統數據的錄入匯總、上報和各類報告、制度撰寫等工作，基本上做到及時、真實、准確、完整，得到了聯社領導和上級部門的肯定。

(七)其他工作。農信社改革在即，我部深感責任重大，在時間緊任務重的情況下，積極配合做好各項前期准備工作，目前貸款的清產核資工作基本就緒，函證、貸款清查等部分工作已經展開，力爭明年一月份完成該項工作。此外，在抓好日常業務工作的同時，我部積極參與聯社統一開展的紀律教育活動月以及“兩保一促”教育工作，保證各項活動不走過常

二、工作中存在問題

綜觀一年來，我部能夠主動做好本部門的各項工作，較好地發揮部門的職能作用，為聯社全面完成市信合辦分配的各項工作任務作出了積極貢獻，在各方面工作中取得了較好成績，但還存在不足之處，主要表現為：一是未能很好地發揮聯社攻堅組的作用，年初制定的不良貸款攻堅方案因種種原因未能全年實施;二是未能很好地計劃運用資金，造成一段時間內資金處於緊張局面;三是不良貸款清收成績不理想，貸款起訴執行難問題依然突出，不良貸款的下降主要還是依靠接收抵債資產;四是抵債資產處置工作不甚理想;五是組織開展信貸崗位人員培訓學習以及下基層指導信貸工作仍有待加強;六是未能實施更為有效的貸款管理，個別新發放貸款潛在較大風險。

三、20xx年工作計劃

展望明年，我部將在聯社的統一領導下，努力發揮部門職能作用，全力做好貸款清產核資、貸款營銷、不良貸款攻堅、貸款管理、培訓信貸員和農信社改革等各項工作，力爭實現農村信用社經營效益的根本性好轉，計劃2007年的主要目標任務分別是：一月份完成貸款清產核資工作;完成壓減不良貸款6個百份點，營銷貸款8000萬元，實現貸款利息收入4200萬元;努力壓減風險資產比例,全面實施貸款五級分類。把農村信用社的信貸資產管理工作作為明年的中心工作，並著重抓好以下幾方面工作。

(一)以人為本，全面提高信貸管理水平。一是加強培訓，提高素質。組織信貸崗位人員進行新業務知識、新司法解釋及《合同法》、《擔保法》、《貸款通則》等法律法規知識培訓和考試，務求使信貸崗位人員業務操作水平有新的突破。二是提高信貸資產風險防範意識，降低風險資產比例，出台信貸員等級評定製度，強化信貸員考核機制。三是強化各項制度的落實，加強檢查和獎懲力度，堅決杜絕有法不依、有章不循的現象。

(二)摸清底數，做好清產核資工作，積極營銷貸款，優化信貸資產質量。一是要確保一月份全面完成貸款的清產核資工作，全面真實反映我社的信貸資產質量，積極推進農信社新一輪改革。二是通過走出去、請進來的辦法，實施精品業務工程，積極尋求優質貸款客戶，努力降低信用貸款規模，提高信貸資產質量。

(三)爭取開辦抵押貸款保險、個人房地產按揭貸款和社團合作貸款業務。一是要求所有抵押貸款業務必須購買保險，既可降低信貸風險，又可增加代辦保險中間業務收入。二是向銀監( )部門申請開辦個人住房按揭貸款業務，填補該項新業務的空白。三是通過與**公司、水果流通大戶、農產品收購大戶合作，逐步實現養雞業、水果種植業、農產品收購加工業的貸款封閉運行，防範信貸風險。

(四)繼續做好專項支農貸款的管理，最大限度發揮信貸支農的作用。

(五)逐步建立新增不良貸款、應收未收利息定期通報機制和貸款業務查詢系統。為進一步促進貸款業務的穩健發展，加大對新增不良貸款和應收未收利息的考核力度，有效控制多頭貸款、異地貸款業務，我部計劃按季通報新增不良貸款情況，並建立轄內貸款業務查詢系統。

(六)繼續發揮攻堅組的作用，實行新的不良貸款攻堅思路，條件成熟時，建議聯社成立資產保全部。

(七)認真做好資金計劃、會計報表統計和信貸咨詢管理系統、各類信貸報表的統計上報工作。

(八)條件成熟時，向聯社領導建議成立聯社大額貸款調查崗，形成由基層信用社推薦、聯社組織調查、審查、審批，全縣統籌安排大額貸款的發放和利息收入，促使各社盈虧水平均衡發展。

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⑵ 僅憑一張詢證函可以起訴嗎

一、詢證函的法律效力：能否作為債務證據？中斷訴訟時效？

近日，中國裁判文書網公布了北京市二中院的一封民事判決書，該判決書是有關兩家企業的債務糾紛，二審判決維持了一審原判。

該案例中，普華永道中天會計師事務所對北京理貝爾生物工程研究所有限公司進行年度審計時，針對「應付賬款」科目余額向企業債權人發送的詢證函被企業債權人作為認定雙方債務的證據，並以收到詢證函日期作為訴訟時效起算日期。

注冊會計師在審計時，為獲取審計證據，會發送詢證函給往來單位，並由往來單位直接回函給會計師事務所。早自1999年，在財政部、人民銀行頒布的《關於做好企業的銀行存款借款及往來款項函證工作的通知》中，對企業詢證函作出了參考格式，其中表述了「本函僅為復核帳目之用，並非催款結算。若款項在上述日期之後已經付清，仍請及時函復為盼。」

《中國注冊會計師審計准則第1312號——函證》（財會[2006]4號）對函證的定義：「函證，是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程。」

有趣的是，雖然該表述被極為的廣泛採用，但是最高法作出的答復及判例中卻不能直接看出，案涉詢證函的內容明確記載了這一表述。各地方法院既有認為「非催款結算」是雙方真實意思，不能引起訴訟時效中斷，也有認為這是格式化用語，不應作狹義理解。

司法實踐中，詢證函通常不能作為確定企業債務數額的唯一證據。

案例：佛山市南海佳榮制衣有限公司與天津天橡工業進出口有限公司買賣合同糾紛案(最高人民法院[2010]民提字第122號民事裁定書)

最高人民法院認為，關於本案的實體處理，天橡公司在一審期間提交了兩份《企業詢證函》，分別用以證明截至2001年12月31日和2002年12月31日佳榮公司欠付天橡公司的貨款數額。天津一中院、天津高院對兩份《企業詢證函》均予以採信，並直接作為認定案件事實的依據。經查，兩份《企業詢證函》上加蓋的佳榮公司公章與佳榮公司在佛山市南海區公安局留存的印鑒不符。在沒有其他證據相佐證且佳榮公司對上述《企業詢證函》真實性不予認可的情況下，天津一中院、天津高院徑行採信該證據並將其單獨作為認定案件事實的依據不當。佳榮公司與天橡公司均確認雙方互有交易往來，且貨款採取滾動方式結算，即貨物與貨款支付不能形成一一對應的關系。在沒有充分證據證明雙方對某一階段的欠款數額予以確認的情況下，只能通過全面審核雙方交易往來賬目及憑證的方式確認已經支付和尚未支付的貨款數額。天津一中院、天津高院均未對雙方交易往來的全部貨款數額及支付情況進行審核，認定案件基本事實不清、證據不足。

——最高人民法院民事審判第二庭編：《最高人民法院商事審判指導案例5·下》，中國法制出版社2011年版，第844～847頁。

詢證函能否中斷訴訟時效，實踐中各地判決不一。

案例：《企業詢證函》不能使訴訟時效重新起算

基本事實：2013年1月1日，中石化中原石油工程有限公司鑽井二公司與天津大港油田興運油氣技術股份合作公司簽訂《技術服務合同》，中石化鑽井二公司按照約定履行了合同義務，但天津大港油田公司未支付技術服務費。2017年3月17日，中石化鑽井二公司向天津大港油田公司發出《企業詢證函》，主要內容為「本公司與貴公司往來賬項截止2017年3月17日，貴公司欠651094.40元。本信息出自本公司賬面記錄，如與貴公司記錄相符，請在本函下端信息證明無誤處簽章證明，如有不符，請在信息不符處列明不符項目。??本函僅為復核賬之用，並非催款結算。」

2017年4月17日，天津大港油田公司在信息不符處寫明「實際我公司欠335094.40元。」

法院認為：2018年天津二中院終審，以「天津大港油田公司發出的《企業詢證函》，無論採用的格式還是載明的內容，均無法體現其有催收逾期欠款的意思表示，而且其在函中明確聲明並非催款結算，僅是復核賬目之用，無法產生中斷訴訟時效的效果」駁回了鑽井公司要求支付技術服務費的訴請。

通過最高法對地方高院作出的書面答復、最高法近年來的判例可知，最高法在對待詢證函與訴訟時效的態度上已經比較明確。即應該根據訴訟時效是否屆滿的具體情況，區分詢證函能否引起訴訟時效中斷的效果。

訴訟時效內詢證函能夠引起訴訟時效中斷的結果。

最高法在對黑龍江高院作出的《關於哈爾濱市商業銀行銀祥支行與哈爾濱金事達實業（集團）公司借款合同糾紛一案如何處理問題的答復》中明確表示「詢證函雖然是採用哈爾濱審計事務所函稿紙，且註明僅作審計報表之用，其他方面用途無效。但基於該詢證函是由貸款人哈爾濱商業銀行銀祥支行（原哈爾濱銀祥城市信用合作社）發出，且該貸款人和借款人哈爾濱豪華傢具大世界都在該函上對尚欠貸款額予以確認並加蓋公章的事實。由於該詢證函是在借款合同訴訟時效期限內發出的，因此借款合同訴訟時效中斷，保證合同訴訟時效亦中斷。」

如（2019）最高法民申6184號裁定；（2016）最高法民申854號裁定；（2015）民申字第2644裁定等判例中，均體現了債權人在訴訟時效內向債務人發送詢證函能夠引起訴訟時效的中斷，並且這些判例中，並未要求只有當債務人對詢證函作出回復時，詢證函才具備中斷訴訟時效的效果。

超過訴訟時效寄送詢證函是否引起中斷效果需根據主體身份作區分:債務人主動發出確認債務的詢證函，能夠中斷訴訟時效;債權人發出詢證函後不直接中斷訴訟時效。

最高法在《最高人民法院關於超過訴訟時效期間後債務人向債權人發出確認債務的詢證函的行為是否構成新的債務的請示的答復》中，明確釋明：超過訴訟時效期間後債務人向債權人發出確認債務的詢證函的行為與最高法已經作出的《超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或蓋章的法律效力問題的批復》所規定情形類似，按照該批復處理。而這一批復的具體內容是「對於超過訴訟時效期間，信用社向借款人發出催收到期貸款通知單，債務人在該通知單上簽字或者蓋章的，應當視為對原債務的重新確認，該債權債務關系應受法律保護」。故，在訴訟時效屆滿後，債務人主動發出確認債務的詢證函能夠引起訴訟時效中斷。

二、理貝爾生物案的評論和建議

對理貝爾生物一案，好書認為將審計詢證函作為債權債務金額的證據是不妥的，因為，從公司賬務記錄看，使用的會計科目是：「應付賬款—暫估清算」，暫估科目往往是記錄貨到發票未到的情形，這種情況說明雙方對債權債務還沒有真正確認，只是會計為了反映相關項目，進行了暫估處理。

會計上處於謹慎性原則或配比原則考慮，經常會計提一些負債，比如應付返利、三包費用、訴訟賠款，但這些計提的負債並不是一定就要支付這些金額。

另外，企業的會計有可能會出現差錯，比如是A單位發貨，但入庫單寫錯單位了，或者會計記賬的時候，把小數點填錯了，那麼這個時候發個詢證函出去，對方啪蓋個章，就找企業按照詢證函上的金額要錢，那顯然不是這個道理。雙方債權債務金額要有其他證據，不能以詢證函作為「孤證」。

本來，實務中，審計往來詢證函的寄送和回函，都已存在回函低、被審企業不願發函（尤其是應付款）的情況，這個判決的出台，有可能加重這個現象。

對涉及到專業類的問題，建議司法機關審理時，還是引進專家證人，考慮法務會計專家的意見，進行判決。

應當將會計師事務所發出的詢證函，與企業自身發出的對賬函、催款函、詢證函，在法律效力上加以區分

注冊會計師協會對這個判決應該引起關注，和最高法就會計師事務所的詢證函法律效力進行溝通。如果詢證函明確寫了本函僅為復核帳目之用，並非催款結算。若款項在上述日期之後已經付清，仍請及時函復為盼。」，但在司法實踐中卻被作為催款和結算證據、中斷訴訟時效證據，那麼對今後審計工作順利開展也是不利的。

附：二審判決書

北京理貝爾生物工程研究所有限公司與天津天協精工機械有限公司

合同糾紛二審民事判決書

北京市第二中級人民法院

民 事 判 決 書

（2020）京02民終724號

上訴人（原審被告）：北京理貝爾生物工程研究所有限公司，住所地北京市北京經濟技術開發區科創六街100號2幢201-220。

法定代表人：丁霽雲，董事長。

委託訴訟代理人：薛紅梅，天津旗幟好的法律相關人員。

委託訴訟代理人：趙海，天津旗幟好的法律相關人員。

被上訴人（原審原告）：天津天協精工機械有限公司，住所地天津市西青經濟開發區天直工業園9號B座。

法定代表人：包祥權，總經理。

委託訴訟代理人：劉繼偉，天津賢達好的法律相關人員。

上訴人北京理貝爾生物工程研究所有限公司（以下簡稱理貝爾公司）因與被上訴人天津天協精工機械有限公司（以下簡稱天協公司）合同糾紛一案，不服北京市大興區人民法院（2019）京0115民初7533號民事判決，向本院提起上訴。本院於2020年1月14日立案後，依法組成合議庭，開庭進行了審理。上訴人理貝爾公司的委託訴訟代理人薛紅梅、被上訴人天協公司的委託訴訟代理人劉繼偉到庭參加訴訟。本案現已審理終結。

理貝爾公司上訴請求：1.撤銷一審判決，改判駁回天協公司一審全部訴訟請求；2.本案一審、二審訴訟費用由天協公司負擔。事實和理由：(一）一審法院認定理貝爾公司的交易相對方系天協公司，屬認定事實錯誤。天協公司一審當庭提交的《企業詢證函》抬頭處為「天津天協機械加工廠」，並非天協公司。天協公司以《企業詢證函》為依據起訴理貝爾公司，即負有舉證證明其與「天津天協機械加工廠」的關系，證明其具有原告主體資格。理貝爾公司在一審庭審中明確表示通過全國企業信息公示系統查詢，未顯示天協公司與「天津天協機械加工廠」有任何關系，但一審法院卻以理貝爾公司未提供反證，結合《企業詢證函》中蓋有天協公司公章，即認定理貝爾公司的交易相對方系天協公司，明顯違背舉證規則，認定事實錯誤。(二）一審法院認定天協公司與理貝爾公司有長期業務往來，最後一次業務往來時間是2015年年底，屬認定事實錯誤。一審法院經審理查明一節稱「天協公司陳述其與理貝爾公司有長期業務往來，最後一次業務往來時間是2015年年底」，系採納單方之言。天協公司未舉證證明其與理貝爾公司在2015年之前有長期的業務往來，更沒有提供有效的證據證明其向理貝爾公司有超出發票金額228865.7元之外供貨，甚至天協公司提供的合同上明確約定理貝爾公司付款的前提條件是天協公司先行開具發票，但天協公司沒有提交超出己開具發票金額228865.7元之外的發票，可見理貝爾公司與天協公司2015年度發生的供貨金額僅228865.7元，並且已經結算完畢，一審法院認定的上述事實沒有證據支持，系錯誤的認定。(三）一審法院認為理貝爾公司向天協公司發送《企業詢證函》的目的就是通過核對雙方賬目以明確雙方之間的債權債務，由此認定截至2015年12月31日，理貝爾公司尚欠天協公司應付賬款415888.7元，系主觀臆斷，違背法理，且為本案「孤證」，根本不能作為定案依據。一審法院在「本院認為」一節中稱：「2016年4月14日向天協公司發送《企業詢證函》，確認截至2015年12月31日，理貝爾公司欠天協公司賬款415888.7元，天協公司亦在信息無誤處蓋章」，即不採納理貝爾公司就《企業詢證函》所提出的「本函僅為復核賬目之用，並非催款結算，單憑《企業詢證函》不能證明天協公司向理貝爾公司超出發票金額228865.7元之外供貨的事實，不能證明雙方存在債權債務關系」的抗辯意見，暫不論《企業詢證函》的瑕疵，也不論天協公司是否具有原告主體資格，一審法院上述認定明顯主觀臆斷，違背法理。即使《企業詢證函》是理貝爾公司向天協公司發送的，也僅為普華永道中天會計師事務所在對理貝爾公司進行年度審計時，向天協公司發送的就賬簿記載條目進行詢問，並非是與天協公司對賬，天協公司蓋章後寄回普華永道中天會計師事務所後，當年的審計報告亦未對此筆賬目進行確認，未有此筆賬目的任何記載，可見《企業詢證函》並非雙方對賬，更不能作為確認債權債務關系的依據。天協公司違背誠實信用原則在《企業詢證函》中加蓋印章也實屬沒有商業道德。(四）一審法院認為理貝爾公司關於訴訟時效的抗辯於法無據，不予採納，系適用法律錯誤。天協公司本次訴訟明顯超出法定訴訟時效，理貝爾公司在一審開庭時提出訴訟時效抗辯，並且一審法院認為《企業詢證函》並不能代表天協公司向理貝爾公司提出付款請求，故一審法院確定理貝爾公司自收到一審法院送達的起訴書之次日起開始支付逾期付款利息。由上述事實及一審法院認定來看，一審法院是認定了天協公司在向一審法院起訴前從未向理貝爾公司提出付款請求，卻又對理貝爾公司的訴訟時效抗辯意見不予採納，自相矛盾，並且明顯適用法律錯誤。綜上所述，一審判決認定事實錯誤、適用法律錯誤，嚴重損害理貝爾公司的合法權益。望二審法院查明事實，支持理貝爾公司的上訴請求。
【拓展資料】
天協公司辯稱，不同意理貝爾公司的上訴請求。同意一審判決。一審法院認定事實清楚，適用法律正確，請求二審法院駁回理貝爾公司的上訴請求，維持一審判決。

天協公司向一審法院起訴請求：1.判令理貝爾公司償還天協公司欠款415888.7元及至實際給付之日的利息（自2015年12月31日至實際給付日按人民銀行同期貸款利率計算利息）；2.訴費由理貝爾公司負擔。

一審法院認定事實：天協公司陳述其與理貝爾公司有長期業務往來，最後一次業務往來時間是2015年年底。

編號為EF4000-100-10的《企業詢證函》載明：天津天協機械加工廠（公司）：本公司聘請的普華永道中天會計師事務所（特殊普通合夥）正在對本公司2015年度財務報表進行審計，按照審計准則的要求，應當詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。下列數據出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請在本函下端「信息證明無誤」處簽章證明；如有不符，請在「信息不符」處列明不符金額，回函請直接寄至普華永道中天會計師事務所（特殊普通合夥）。1.本公司與貴公司的往來賬項列示如下截止日期2015年12月31日，欠貴公司415888.70RMB，本公司記賬科目：應付賬款—暫估清算；2.其他事項，本函僅為復核賬目之用，並非催款結算。若款項在上述日期之後已經付清，仍請及時函復為盼。下方處有理貝爾公司公章，日期為2016年4月14日。結論1「信息證明無誤」處蓋有天協公司公章。理貝爾公司認可其在2015年是普華永道中天會計師事務所（特殊普通合夥）的客戶。其雖稱函件中加蓋的印章與理貝爾公司的實際使用印章不一致，但一審法院詢問向理貝爾公司是否使用過該函件中的印章，理貝爾公司未在一審法院指定期限內提交書面核實意見，應自行承擔舉證不利後果。就該函件抬頭處的「天津天協機械加工廠」，理貝爾公司雖否認系指天協公司，但其未向一審法院提交反證。結合該函件中蓋有的天協公司公章，一審法院認定理貝爾公司的交易相對方系天協公司。

一審庭審中，理貝爾公司向一審法院提交支付憑證原件，用以證明理貝爾公司、天協公司在2014年、2015年兩年的業務往來結算完畢。但因上述支付憑證上的日期為2015年9月，而《企業詢證函》載明的系截至2015年12月31日雙方的復核賬目，故一審法院對該證據的證明目的不予採信。

一審法院認為，天協公司與理貝爾公司之間通過締約及實際履行之方式形成的合同關系合法有效，天協公司履行了義務，理貝爾公司應當支付相應款項。本案中，理貝爾公司於2016年4月14日向天協公司發送《企業詢證函》，確認截止2015年12月31日，理貝爾公司欠天協公司賬款415888.7元，天協公司亦在信息證明無誤處蓋章。理貝爾公司辯稱，《企業詢證函》載明「本函僅為復核賬目之用，並非催款結算」，因此不能證明欠款事實，對此一審法院認為，該內容恰恰說明理貝爾公司發送《企業詢證函》的目的，就是通過核對雙方之間賬目以明確雙方之間的債權債務。由此可以認定，截至2015年12月31日，理貝爾公司尚欠天協公司應付賬款415888.7元，故對天協公司的該項訴訟請求，一審法院予以支持。但該《企業詢證函》並不能代表天協公司向理貝爾公司提出付款請求，天協公司亦未向一審法院提交其向理貝爾公司催款的證據，故一審法院確定理貝爾公司自收到一審法院送達的起訴書之次日（2019年3月23日）起開始支付逾期付款利息，其餘部分，一審法院不予支持。理貝爾公司關於訴訟時效的抗辯於法無據，一審法院不予採納。據此，依照《中華人民共和國合同法》第八條、第一百零九條之規定，判決：一、北京理貝爾生物工程研究所有限公司於判決生效後十日內支付天津天協精工機械有限公司款項415888.7元及利息（利息以415888.7元為基數，從二_一九年三月二十三日起計算至實際給付之日止，按照中國人民銀行同期貸款基準利率計算）。二、駁回天津天協精工機械有限公司的其他訴訟請求。如果未按判決指定的期間履行給付金錢義務，應當依照《中華人民共和國民事訴訟法》第二百五十三條之規定，加倍支付遲延履行期間的債務利息。

二審中，當事人圍繞訴訟請求依法提交了證據，本院組織當事人進行了證據交換和質證。理貝爾公司提交了《北京理貝爾生物工程研究所有限公司2015年度財務報表及審計報告》（以下簡稱《理貝爾公司2015年度審計報告》）復印件、《應付暫估清算》照片列印件各一份，擬證明理貝爾公司並不拖欠天協公司貨款415888.7元，該筆款項已結清。天協公司認可《理貝爾公司2015年度審計報告》的真實性、合法性，但對關聯性及證明目的不予認可。同時對《應付暫估清算》的真實性、合法性、關聯性以及證明目的均不認可。本院經審查後認為，上述材料與本案二審爭議焦點不具備關聯性，故不作為二審新證據採納。本院對一審法院查明的事實予以確認。

本院認為，結合理貝爾公司的上訴意見和天協公司的答辯意見及已查明的事實，本案的爭議焦點有三。其一，天協公司所持《企業詢證函》上接收單位與天協公司名稱不完全一致，可否認定天協公司即為《企業詢證函》的接收單位；其二，天協公司能否按照《企業詢證函》上所記載的金額主張債權；其三，天協公司主張債權的行為是否已過訴訟時效。

對以上爭議焦點，本院逐一分析如下：

第一，天協公司所持《企業詢證函》上接收單位與天協公司名稱不完全一致，可否認定天協公司即為《企業詢證函》的接收單位。本案中，天協公司提交的編號為EF4000-100-10的《企業詢證函》擬證明理貝爾公司截止2015年12月31日欠天協公司款項415888.7元。在上述《企業詢證函》的接收單位處為天津天協機械加工廠（公司），現雙方均認可在工商行政部門未查到有「天津天協機械加工廠（公司）」的主體單位，理貝爾公司在本案二審中提交證據認可在其公司自己的記載有與「天協機械加工廠」發生業務關系的記錄，但無法提交其與「天協機械加工廠」的合同或往來單據，且理貝爾公司認可在同一時間段內有與天協公司的業務合作，綜合以上證據可視為理貝爾公司對於上述兩個主體單位在名稱記錄上存在混淆。現結合天協公司持有《企業詢證函》的復印件，並在該《企業詢證函》上加蓋了天協公司的公章，可以認定最初的《企業詢證函》原件是寄送給天協公司所在地的。現天協公司在核對《企業詢證函》內容後加蓋了自己的公章，表示對《企業詢證函》內容的認可，並將此《企業詢證函》原件回寄至理貝爾公司委託的普華永道中天會計師事務所（特殊普通合夥），理貝爾公司或其委託的普華永道中天會計師事務所（特殊普通合夥）對此均未及時提出異議。現理貝爾公司雖否認《企業詢證函》的受送達對象為天協公司，但並未提交反證，故本院對理貝爾公司的此項上訴意見不予採納。

第二，關於《企業詢證函》能否作為天協公司主張債權的依據。首先，根據上述分析，本院認為涉案《企業詢證函》的受送達方為天協公司。進而，對於本爭議焦點，本院認為，涉案《企業詢證函》系理貝爾公司委託有資質的普華永道中天會計師事務所依據理貝爾公司賬簿所記載而作出，該《企業詢證函》在「往來賬目」一項中明確載明，截止日期2015年12月31日，欠天協公司415888.7元，理貝爾公司記賬科目為應付賬款—暫估清算。該詢證函由理貝爾公司一方發出，且有被詢證方天協公司在「信息證明無誤」處簽章證明，該《企業詢證函》在合法、條目清晰、內容具體，本院對此予以確認。

理貝爾公司向本院提交《理貝爾公司2015年度審計報告》，並認為在該份審計報告中未見其對天協公司負有債務。但在該份審計報告中可見理貝爾公司2015年度應付賬款為10089518.41元，理貝爾公司未向法庭說明該應付賬款的具體構成。退一步講，即便在上述應付賬款中無對天協公司的債務，但理貝爾公司未向法院提交證據說明未採納《企業詢證函》的依據。根據《企業詢證函》記載顯示，截止2015年12月31日，理貝爾公司自認欠付天協公司415888.7元，而理貝爾公司僅憑其自行作出的年度審計報告，不足以否定《企業詢證函》的效力。故本院對理貝爾公司的此項上訴意見不予採納。

第三，關於理貝爾公司提出有關訴訟時效問題。本院認為，債務人主動向債權人聲明尚存債務，盡管未明確表述為還款，但債務人主動發函要求債權人確認應付賬款的行為，有理由推定其有表明歸還之意思表示，而債務人的承諾債務履行行為將使債權人主張重新獲得時間上的法律支持。故對天協公司主張債權的訴訟時效起算點應當自天協公司收到《企業詢證函》之日即2016年4月開始計算。

根據2017年3月15日開始適用的《中華人民共和國民法總則》第一百八十八條之規定，向人民法院請求保護民事訴訟權利的訴訟時效為三年。訴訟時效自權利人知道或應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算。根據《最高人民法院關於適用<中華人民共和國民法總則>訴訟時效制度若干問題的解釋》第二條之規定，民法總則施行之日，訴訟時效期間尚未滿民法通則規定的二年或者一年，當事人主張適用民法總則關於三年訴訟時效期間規定的，人民法院應予支持。因此，本案的訴訟時效應當適用三年訴訟時效期間的規定。天協公司於2019年1月對理貝爾公司提起訴訟，其並未超過訴訟時效的保護期。故，理貝爾公司關於天協公司主張債權的時間已過訴訟時效的上訴意見，於法無據，本院不予採納。

綜上所述，理貝爾公司的上訴請求不能成立，應予駁回；一審判決認定事實清楚，適用法律正確，應予維持。依照《中華人民共和國民事訴訟法》第一百七十條第一款第一項規定，判決如下：

⑶ 貸款函證核對要帶什麼

首先取得客戶的銀行賬戶信息及需要涵證的內容如銀行存款余額，貸款期末余額等，然後向客戶取得銀行地址及聯系人方式，在網上或其他渠道驗證銀行及銀行地址的真實性，然後致電銀行聯系人表明身份並詢問作為第三方事務所去函證所需要的材料如事務所蓋章，事務所介紹信，函證的蓋章要求等，確認無誤後將製作好的函證復印或掃描留低，攜帶全部材料及函證前往銀行找到相關聯系人，驗證聯系人為銀行員工，如查看工牌等，無誤後將介紹信，函證等交給對方進行函證，取得函證後將銀行函證人員信息留下如員工姓名，工號等，然後在函證上註明為事務所員工某某親自前往銀行進行函證，未受客戶影響等，然後再將銀行函證完的函證紀錄在底稿中，程序完畢。如果有不對或者漏掉的地方請補充，希望能回答到你的問題

⑷ 貸款函證核對要帶什麼

函證核對要：
一、最新函證新規
1、銀行業金融機構不得額外要求加蓋會計師事務所印章；
2、銀行業金融機構可校驗的簽章包括但不限於企業在銀行開戶時的預留簽章或企業與銀行約定在辦理函證業務時需要加蓋的簽章；
3、簡化地址核查程序，銀行業金融機構應當在官方網站公布銀行函證受理部門、聯系方式及地址，獲得客戶提供的銀行地址後，可直接與銀行官網上公示地址核對；
4、銀行業金融機構應當自收到符合規定的詢證函之日起10個工作日內，按照要求將回函直接回復會計師事務所或交付跟函注冊會計師；
5、銀行業金融機構因詢證函不符合規定拒絕回函，應當在收到詢證函3個工作日內通知會計師事務所；
6、會計師事務所對回函真實性有疑慮或回函內容不完整、回函不及時的，可向被詢證銀行業金融機構的上級行或集中處理部門反映；
7、被審計單位指定賬戶不足以支付函證服務費用，應當及時通知會計師事務所，注冊會計師應當與銀行業金融機構及時溝通並採取措施，企業應當積極配合。
8、銀行業金融機構應當對銀行詢證函所列示的1-14項及附表涉及的全部信息作出回應，銀行詢證函內無需函證項目（即被注冊會計師用斜線劃掉的項目）除外；
9、當銀行詢證函存在不符之處時，銀行業金融機構應當直接在銀行詢證函結論處填寫不符之處相關的信息，而不應要求注冊會計師按照相符信息重新填寫後再次發函；
10、如果銀行詢證函中的銀行填列部分空白處不足，銀行業金融機構可另行添加附頁列示相關信息，並在附頁上簽字和蓋章或簽發電子簽名。

⑸ 學校資產管理年終工作總結

學校資產管理年終工作總結

學校資產管理業務是指資產管理人根據資產管理合同約定的方式、條件、要求及限制。我為大家精心挑選了關於學校資產管理年終工作總結，希望能夠很好的幫助到大家。

學校資產管理年終工作總結篇一

本人從事的崗位是資產管理，資產是房管所對直管公房管理業務的核心內容也是基礎，沒有資產也就無所謂管理，因此，對資產的管理也就顯得尤為重要。只有做好資產管理工作，才能建立正常房管工作的基礎，才能使所管的財產家底清楚，帳實相符，避免資產的失管、漏管和錯管，防止損害國家和人民的利益。建立和健全管理資料，掌握動態，使其如實反映資產的客觀情況，這對搞好資產的租賃管理、建築設備管理和公房維修保養等工作，都起到保證作用，具有十分重要的意義。因此，作為一名資產管理員，同時又是一名共產黨員，在本職工作中更應該積極發揮黨員的先鋒模範作用，爭做優秀的共產黨員。資產管理員相對於房管員並沒有硬性的工作任務，但是對於資產檔案的管理需要個人有高度的責任心，對工作的認真負責才能保證資料資產管理的完整性、系統性。

因此，及時處理資產的異動變更，嚴格遵守資產檔案的借閱制度是系統完整保存資產資料的重要保證。同時，由於資產檔案的實時變動性大，資產變更異動情況的復雜性導致資產管理這項工作需要經常性的匯報數據，並如實、准確的反映資產資料情況，這就決定了這項工作會面臨經常性加班，但是本人毫無怨言，因為做好資產管理工作，保證資產數據的准確性就是我的本職工作，更何況我還是一名共產黨員。由於資產資料的龐雜，資產檔案管理工作僅限於文件裝訂的這種整理方式對於資料的查閱顯得極為不便，下一步本人的工作計劃是，將資產資料通過現代化的管理工具建立信息資料庫，完成信息化管理，減輕工作強度，提高查詢速度，也使資產資料管理工作進一步規范化、科學化。

學校資產管理年終工作總結篇二

一、學校如何做好固定資產的管理？

針對固定資產投資大、范圍廣、期限長的現實特點，近幾年來，教育局按照國家和省有關固定資產管理的規定，結合諸暨教育實際，積極探索有效的管理模式，切實加強了學校固定資產的管理。同時，在實行政府集中采購、電算化管理等方面，取得了初步成效；在提高資產的使用效率，促進教育事業改革和發展方面起到了重要的作用。但隨著全市教育事業的快速發展和固定資產的大幅度增加，特別是固定資產管理現代化進程的不斷推進，學校在固定資產管理中也出現了一些不容忽視的問題：

1、固定資產管理制度還不健全

2、固定資產核算方法與手段有待改進

（1）固定資產范圍不清

（2）固定資產計價方法有待改進

（3）固定資產核算手段相對滯後

3、固定資產後續管理力度不夠

從上述情況可以看出，由於健全管理制度的缺乏，管理人員管理理念與手段的相對落後和陳舊，管理基礎工作的不夠規范，造成了學校固定資產管理控制體系的不完整，一些學校家底不清，帳帳、帳實不符，資產流失的現象依然存在。因此，如何改進現有的固定資產管理方式，進而實現對固定資產的全息、實時與多維監管，已成為學校資產管理的一項重要任務。

二、改進措施

1、健全落實固定資產管理制度

（1）加強固定資產驗收保管制度。學校取得固定資產的途徑日趨多樣，如自製、外購、接受捐贈等，所有資產都應由資產管理人員、采購人、保管人和使用人共同驗收，明確各自的責任，杜絕以次充好，質量達不到要求的產品，嚴把質量關。

（2）建立固定資產請購制度。資產采購必須以經財政部門批準的綜合預算為依據，未納入綜合預算的固定資產，一般不得隨意采購，如確實是急需使用的，必須經相關部門批准，納入政府采購目錄范圍內的資產采購必須經采購中心進行政府采購，未納入政府采購目錄范圍內的資產采購，學校應組織有關單位採用競標形式采購，以節約采購費用和防止腐敗的產生。

（3）建立適當的獎懲制度、獎優罰劣。對設備使用、保管人員進行考核和監督，並同崗位責任掛鉤，對固定資產使用、管理好的給予獎勵，對責任心不強，工作失誤，管理不善，造成損失和流失的，給予處罰。

（4）嚴格固定資產清查、報損制度。固定資產的處理、報損應嚴格按規定程序進行審批；定期做好固定資產的清查、核對工作，明確處罰措施。根據資產管理需要，定期開展財產清查工作，核算中心的總分類賬與學校財務部門的明細賬每月核對一次，學校財務部門的明細賬與財產管理部門的實物至少每年核對一次，做到賬賬、賬實、賬證相符。

2、具體改進核算方法與手段

（1）嚴格界定固定資產范圍。將財務制度規定的單位價值在500元以上的一般設備、800元以上的專用設備列入固定資產，另外考慮到學校單位的特殊性，可將課桌、學生用床等雖未達到上述標准但批量較大的設備列入固定資產清冊，作為固定資產管理。對於其他如辦公用電話機等金額較小的物資則作為一項低值易耗品管理；對於實驗、體育用品等本應列入「專用材料費」科目核算而學校會計卻計入固定資產的，應進行糾正。使得固定資產范圍的界定更符合財務制度的要求，也便於各校更具針對性地對本單位的資產實施管理。

（2）在固定資產的計價方面，引入了工業企業會計的做法，新設「累計折舊」科目，作為「固定資產」的一個抵減項目，將固定資產的損耗價值計入「累計折舊」。計提折舊時，借記「事業支出」，貸記「累計折舊」。這樣便於從賬面上隨時反映固定資產的真實價值，便於會計報表使用者實時、全息、多維了解相關動態信息。

（3）建立固定資產電子檔案。建立詳細的固定資產電子檔案便於相關人員隨時了解本單位固定資產的增減狀況，使管理和監督工作進一步深化。固定資產電子檔案應貫穿固定資產管理的全過程，包括固定資產申購手續、供應商投標書和報價資料、供應商資料、購銷合同、固定資產驗收報告、結轉固定資產手續、成本明細資料、發票號碼、發票復印件、相關憑證、修理維護費用明細、凈殘值、報廢手續、報廢損益等。有關原始資料都要立檔保管，並需編制順序號和目錄，電子檔案上登記順序號，根據電子檔案就能快速查找到原件。有條件的單位可以將原件掃描進電腦，建立資料庫管理。固定資產管理細則還包括固定資產核算細則、固定資產台帳登記細則等。企業應對每個重要操作過程有一個詳細的規定或描述，以規范各項作業的操作，切實做到作業流程化、模板化。

（4）利用專用軟體加強固定資產核算。例如友為資產管理軟體，運用財務軟體建立固定資產卡片、然後自動生成明細賬，有需要時，隨時調用、列印並裝訂成冊，既保證核算的質量，又提高工作效率。使固定資產的管理取得事半功倍的效果。並且友為資產管理系統實現了資產全生命周期的管理，從資產的預算需求、采購驗收入庫，到資產的調拔、處置、報廢，整個過程會有詳盡的關聯管理，包括使用單位、人員，和出現的變更、維修等記錄。並通過系統嚴格、規范的管理流程提高資產的利用率，避免了資源的重復浪費。友為採用先進的條碼技術對資產進行管理，極大的提高了資產盤點的效率，並且解決了以往企業資產管理不規范、工作量大等問題，改變了現存的管理模式，有效提高了企業的資產管理水平。

3、提高財務人員的專業素質

隨著教育現代化的不斷深入，為防止國有資產流失，更好地實現資產的保值增值，我們財務人員除做好日常核算工作外，更應適時、適度協助本單位領導管好、用好固定資產，發揮出固定資產的最佳效益，這對財務人員的整體素質提出了更高的要求。

學校資產管理年終工作總結篇三

此次能夠圓滿地完成我校資產清查工作任務，離不開校黨委、行政和校資產清查工作領導小組的高度重視和正確領導；離不開各學院、各職能部門的積極配合和大力支持；離不開各單位資產管理員的辛勤工作；同時也離不開國有資產管理處全體同志的勤奮工作和無私奉獻。

忘不了資產清查工作的緊張階段，劉惠蕎同志2歲多的女兒高燒39度需要住院治療和照料時，由於無法照看和陪伴女兒，她強忍眼中的淚水不停地給來交材料的同志解釋資產清查材料的填報和檢查工作，早出晚歸，女兒連續幾天都見不著她的身影；忘不了廖曉艷同志在兒子參加藝術類專業考試報名及考試時，又遇母親生病，她沒有離開自己的崗位而是不停地奔波在校內各單位核實資產；忘不了田雲發同志為了查找關於土地、房屋的相關證據，書寫各種說明材料，他不顧自己痛風發作，加班加點至深夜；忘不了在資產清查工作各種數據匯總時，處領導和資產清查辦公室的伍敏、廖曉艷、劉惠蕎等同志以高度的責任感和認真負責、精益求精、一絲不苟的工作態度對待工作中出現的問題。由於財政部資產清查軟體的.原因造成幾百條數據上傳丟失，他（她）們和技術人員在幾萬條信息中去不斷地查找原因，從幾百條數據的丟失減少至幾十條到後來的十幾條，為了這十幾條信息，她們就如在大海撈針一樣，在幾萬條信息中一個一個地核查，尋找丟失的原因，經過艱苦奮戰，當各類數據全部上傳成功，各種報表匯總完成時，她們已連續工作長達36小時沒有休息。在這里我們向關心和支持國有資產管理處的學校各級領導及各職能部門對我們工作的大力支持和積極配合表示衷心的感謝，向各單位的資產管理員及資產清查辦公室同志們的辛勤付出表示誠摯的謝意。

團結務實、嚴格管理，認真完成日常管理服務工作：

1、加強固定資產的預算管理和固定資產購置的審批程序。

根據學校的統籌安排和各單位的申報，認真編制學校年度固定資產的預算，並嚴格按預算執行。在設備的購置環節上，嚴格按規定和程序審批設備購置報告，嚴格把關。對於購置設備進行反復論證，特別是對大型儀器設備的購置理由、效益、安裝及使用條件做到心中有數，避免盲目性。

如校內一單位由於新建需要購置大量的設備，我們多次到工地進行實地考察，對使用單位的購置報告清單進行一一核對，發現原報告中的300台熱水器等全是以天然氣為燃料，深入實地後發現無天然氣管道，立即與使用單位和基建部門取得聯系，及時進行了更改，避免了不必要的浪費。全年審批各類設備購置報告150餘份，1萬多台（件）數，涉及購置資金近億元。

2、嚴格按規定和程序辦事，認真做好固定資產的入賬與登記管理工作。

一是認真貫徹執行《中央國家機關政府集中采購制度》、《國家民委關於加強和改進物資管理的實施辦法》和《大學國有資產管理辦法》等規定，在固定資產登記和報銷過程中，堅持原則，實事求是，把好驗收、入賬關。根據使用單位領用人和資產管理員的驗收單以及購買合同等項目核對其實物的型號、廠家、數量及發票金額等，驗收無誤簽字後，我們再進行固定資產入賬和貼號工作。做到反復認真核對，項目清楚無誤，手續齊全，數據准確。

二是深入基層，克服重重困難，及時對固定資產進行驗收和資產貼號，特別是新校區續建工程設備多，現代技術教育中心、校園網路管理中心、後勤學管部、食堂等就有上千萬設備；生科院、藝術學院等進口設備以及留學生樓的設備也量大且類別復雜。20xx年新增固定資產1.5億元，庫存材料120餘萬元，對1萬5千多台件各類固定資產實物進行了貼號，固定資產增量達到歷年之最。

三是及時輸入詳細的資產信息，建立微機固定資產明細賬、卡片和相關資產檔案。同時加強對各類固定資產數據的統計、查證工作，較好地完成了各類數據上報工作。

學校資產管理年終工作總結篇四

過去的一年，我部在聯社領導的直接關心下，在聯社各部室、基層各社的支持配合下，緊緊圍繞聯社年初提出「不良貸款下降和經濟效益提高」的工作思路，強調以人為本，以強化信貸管理為突破口，全力抓好不良貸款速降和新增貸款的管理，以此帶動我社利息收入，全面實現效益的明顯好轉，較好地發揮部門的職能作用。回顧一年來，主要做了以下幾方面工作。

一、20xx年工作回顧

（一）主要成績。到20xx年12月底止，全縣農村信用社不良貸款余額為萬元，完成壓貸實績1696萬元，佔1500萬元壓貸任務指標的113.04%；完成實收利息3941萬元，佔4210萬元收息任務的93.60%。年末貸款余額萬元，比上年底的萬元凈增9626萬元，增幅12.27%，佔8000萬元營銷貸款任務的120.33%；抵債資產帳面余額4280萬元，比年初增加1700萬元。此外，我部認真做好資金計劃、頭寸調度、拆藉以及信貸、會計報表統計報送工作，配合做好利率改革試點、重大事項等工作，一年來實現安全無事故，確保了各項工作順利進行。

（二）狠抓不良貸款「雙降」和利息收入。

1、大力配合抓好「開門紅」工作，打響全年工作的第一炮。

一是及時配合各部室初定「開門紅」及全年壓貸、收息、營銷貸款任務，供聯社班子決策參考。

二是結合實際制定《農村信用社「開門紅」不良貸款攻堅工作方案》，將不良貸款清收任務分解到社和聯社攻堅組，充分發揮攻堅組的作用，取得顯著成效，一季度完成壓貸實績289.41萬元，利息收入847.23萬元，分別完成「開門紅」任務的57.88%和130.34%，其中攻堅組完成壓貸66.2萬元、收回不良貸款利息124.84萬元。

三是及時總結「開門紅」工作經驗，制定及完善全年工作計劃，指導各社開展各項工作。

2、圍繞聯社清收不良貸款的工作思路和計劃要求，不折不扣貫徹執行。針對今年不良貸款清收工作任務，我部將清收不良貸款工作作為去年工作的重中之重、難中之難。首先是採取一切行之有效的清收辦法，如以物抵債、依法收貸、債務重組等清收不良貸款。其次是在經營目標責任制考核辦法中細化不良貸款管理指標。三是積極發揮聯社攻堅組的作用。我社收回的不良貸款中，主要是幾方面：

一是通過上門催收收回現金和起訴收回現金，其中起訴拘留21人，變賣電站收回44萬元、變賣船隻收回水運公司20萬元、拍賣房屋18間收回109萬元，變賣財產收回黃某舊貸26.5萬元。

二是通過以物抵債收回1036萬元，主要是與借款人協議以及通過法院裁定以房屋、地皮、交通工具抵償貸款，其中最大宗的是鎮府用地皮抵償其下屬村委會、企業全部欠款本金451萬元、財政局以土地抵償其下屬財務公司貸款100萬元、水電物資公司用土地抵償貸款205萬元。

三是通過辦理借新還舊和承擔債務等形式重新落實歷年舊貸456萬元，較突出的有：通過債務承擔落實中學歷史債務31萬元，通過落實擔保辦理石場老闆楊某借新還舊貸款34萬元。

四是利用財政償還學校工程欠款機會，與教育局、借款人協商，收回不良貸款35萬元。

（三）以人為本，狠抓正常貸款管理，防止新增不良貸款。

1、加強培訓，考試上崗，提高信貸崗位人員業務操作水平。今年6月份，我部組織全縣信貸崗位人員83人就信貸管理制度、操作規程、檔案管理、法律法規等內容進行專門培訓，並進行了閉卷考試，有效促進信貸崗位人員熟知貸款管理的各項規章制度，提高業務操作水平、辦事效率，提高防範貸款風險能力。

2、規范貸款檔案管理。按照省信合辦的統一要求，我部及時制定新的貸款檔案管理規定，並於6月20日起正式實施，改變以往貸款檔案管理混亂、各自一套的做法，對新發放貸款的檔案實行規范化管理，明確各信貸崗位責任人，從貸款各個環節防範風險。

3、制訂利率定價機制。年初，我部根據人民銀行關於全面放開貸款利率浮動區間的文件精神，充分考慮我社經營成本和貸款客戶的承受能力等實際，及時草擬出台《 農村信用社貸款浮動利率管理辦法》，該管理辦法對指導全縣信用社發放貸款提供很大的幫助，得到了各社的普遍歡迎。10月份，適逢國家利率調整和我社停止利率改革試點，我部主動配合聯社制定相關應對措施，並結合實際，相應調整了貸款利率。

4、認真做好新增貸款發放和管理，防範新增不良貸款。

一是加強考核，將新增貸款到期收回率和展期率納入全面的經營目標責任制考核辦法中，並細化至貸款檔案資料、貸款訴訟時效、展期合法性，同時按照新的貸款檔案管理規范各崗位職責，加強對每一筆貸款的全程跟蹤。

二是完善貸款的授權授信制度，重新規定各社的審批許可權，調低信用貸款發放額度，建立聯社信貸管理崗位及貸款責任認定委員會，制定《 農村信用社貸款審批委員會工作暫行制度》，進一步提高信貸管理水平。

三是在自籌資金貸款方面，貫徹落實國家宏觀調控政策，嚴禁發放鋼鐵、水泥、電解鋁等行業貸款。

四是做好支農貸款和下崗失業人員小額擔保貸款的發放及管理，保證「三農」資金的及時到位，著力解決農民貸款難的突出問題，同時，根據上級的政策文件要求，對照發放條件，及時審批發放每一筆下崗失業人員小額擔保貸款。

（四）善始善終做好利率改革試點的各項工作。在利率改革試點期間，我部能夠積極配合聯社做好利率改革試點各項工作。

一是存款資金的統籌安排，有計劃運用資金。

二是定期做好資金成本及效益分析，配合上級進行利率改革試點調研。

三是繼續做好利率改革試點各項報表的統計報送工作，按質按量完成上報任務。

四是停止利率改革試點後，留足准備金，制定突發事件處置預案和各種有效應對措施，做好突發事件的風險防範，以及資金組織、調度計劃等。

五是認真總結利率改革試點的經驗及做法，為日後利率市場化和農信社改革積累經驗。

六是做好國家法定存款利率上升及我社停止利率改革試點後組織存款資金的結構、成本變化趨勢分析，為明年財務收支預測打下基礎。

（五）認真開展信貸風險排查，做好信貸管理工作的自我完善。今年，我社的貸款規模繼續保持較快的增長勢頭，全年累計發放各項貸款33928萬元。我部充分認識到，貸款總量的增加對我社消化歷史包袱，提高經營效益固然重要，但貸款質量更為重要。為此，我部始終堅持貸款管理是關鍵這個道理，一方面通過市計算機中心定期下載數據監控到期貸款情況、新增不良貸款變化情況，及時採取措施化解風險。另一方面經常性安排人員下鄉指導信貸工作，尤其是新貸款發放步驟、檔案管理、貸後跟蹤檢查等進行現場指導。三是配合開展信貸大檢查，全年先後多次聯同市銀監分局、人民銀行縣市支行、聯社稽核監察部對信貸管理進行檢查，糾正了各種存在問題。

（六）做好資金計劃和頭寸調度以及信貸、會計報表統計報送等相關工作。在過去的一年，我部繼續按照聯社的安排，認真做好轄區內資金需求預測和調度，根據不同時期的資金情況統籌安排，使資金最大限度發揮效益。同時合理安排聯社和各社的現金庫存，及時調度頭寸，既保證了現金的正常支付，又防止了過多的不生息資金積壓。此外，我部還認真做好信貸、會計報表統計及報送和支農貸款台帳管理、信貸咨詢登記系統、非現場監管系統數據的錄入匯總、上報和各類報告、制度撰寫等工作，基本上做到及時、真實、准確、完整，得到了聯社領導和上級部門的肯定。

（七）其他工作。農信社改革在即，我部深感責任重大，在時間緊任務重的情況下，積極配合做好各項前期准備工作，目前貸款的清產核資工作基本就緒，函證、貸款清查等部分工作已經展開，力爭明年一月份完成該項工作。此外，在抓好日常業務工作的同時，我部積極參與聯社統一開展的紀律教育活動月以及「兩保一促」教育工作，保證各項活動不走過場。

二、工作中存在問題

綜觀一年來，我部能夠主動做好本部門的各項工作，較好地發揮部門的職能作用，為聯社全面完成市信合辦分配的各項工作任務作出了積極貢獻，在各方面工作中取得了較好成績，但還存在不足之處，主要表現為：一是未能很好地發揮聯社攻堅組的作用，年初制定的不良貸款攻堅方案因種種原因未能全年實施；二是未能很好地計劃運用資金，造成一段時間內資金處於緊張局面；三是不良貸款清收成績不理想，貸款起訴執行難問題依然突出，不良貸款的下降主要還是依靠接收抵債資產；四是抵債資產處置工作不甚理想；五是組織開展信貸崗位人員培訓學習以及下基層指導信貸工作仍有待加強；六是未能實施更為有效的貸款管理，個別新發放貸款潛在較大風險。

三、20xx年工作計劃

展望明年，我部將在聯社的統一領導下，努力發揮部門職能作用，全力做好貸款清產核資、貸款營銷、不良貸款攻堅、貸款管理、培訓信貸員和農信社改革等各項工作，力爭實現農村信用社經營效益的根本性好轉，計劃20xx年的主要目標任務分別是：一月份完成貸款清產核資工作；完成壓減不良貸款6個百份點，營銷貸款8000萬元，實現貸款利息收入4200萬元；努力壓減風險資產比例，全面實施貸款五級分類。把農村信用社的信貸資產管理工作作為明年的中心工作，並著重抓好以下幾方面工作。

（一）以人為本，全面提高信貸管理水平。

一是加強培訓，提高素質。組織信貸崗位人員進行新業務知識、新司法解釋及《合同法》、《擔保法》、《貸款通則》等法律法規知識培訓和考試，務求使信貸崗位人員業務操作水平有新的突破。

二是提高信貸資產風險防範意識，降低風險資產比例，出台信貸員等級評定製度，強化信貸員考核機制。

三是強化各項制度的落實，加強檢查和獎懲力度，堅決杜絕有法不依、有章不循的現象。

（二）摸清底數，做好清產核資工作，積極營銷貸款，優化信貸資產質量。

一是要確保一月份全面完成貸款的清產核資工作，全面真實反映我社的信貸資產質量，積極推進農信社新一輪改革。

二是通過走出去、請進來的辦法，實施精品業務工程，積極尋求優質貸款客戶，努力降低信用貸款規模，提高信貸資產質量。

（三）爭取開辦抵押貸款保險、個人房地產按揭貸款和社團合作貸款業務。

一是要求所有抵押貸款業務必須購買保險，既可降低信貸風險，又可增加代辦保險中間業務收入。

二是向銀監部門申請開辦個人住房按揭貸款業務，填補該項新業務的空白。

三是通過與公司、水果流通大戶、農產品收購大戶合作，逐步實現養雞業、水果種植業、農產品收購加工業的貸款封閉運行，防範信貸風險。

（四）繼續做好專項支農貸款的管理，最大限度發揮信貸支農的作用。

（五）逐步建立新增不良貸款、應收未收利息定期通報機制和貸款業務查詢系統。為進一步促進貸款業務的穩健發展，加大對新增不良貸款和應收未收利息的考核力度，有效控制多頭貸款、異地貸款業務，我部計劃按季通報新增不良貸款情況，並建立轄內貸款業務查詢系統。

（六）繼續發揮攻堅組的作用，實行新的不良貸款攻堅思路，條件成熟時，建議聯社成立資產保全部。

（七）認真做好資金計劃、會計報表統計和信貸咨詢管理系統、各類信貸報表的統計上報工作。

（八）條件成熟時，向聯社領導建議成立聯社大額貸款調查崗，形成由基層信用社推薦、聯社組織調查、審查、審批，全縣統籌安排大額貸款的發放和利息收入，促使各社盈虧水平均衡發展。

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⑹ 怎樣防範基層信用社冒名貸款

實地走訪貸戶、深入剖析案例、查閱相關法律法規,對如何防範冒名貸款提出幾點對策。
一是農村信用社應嚴格執行《個人貸款管理暫行辦法》中的貸款面談制度、合同面簽制度、雙人辦理保證手續制度,對於自主支付的貸款,應將貸款資金發放至借款人賬戶,嚴禁以現金形式發放。
二是引入技術性約束機制。
基層信用社冒名貸款的危害：
冒名貸款是造成農村信用社呆壞賬的一個頑疾,具有以下特點:
一是隱蔽性強。絕大部分冒名貸款為信用社內部人員或內外勾結作案,因此不易及時被發現。
二是核對清理難。冒名貸款主要集中在聯社授權基層社直接審批發放的農戶聯保貸款和小額信用貸款,由於貸款農戶眾多,且分散於偏遠地區,逐一核對難度較大,給冒名貸款者鑽了空子。
三是問題暴露滯後,危害性大。實際用款人在內部人的配合下,通過逐年還息轉貸的方式長期使用資金,只有在資金鏈斷裂實際用款人已基本喪失償還能力,法律又難以追索名義借款人的責任,使信貸資金形成巨大損失。

⑺ 發銀行詢證函的目的是什麼，不是很明白這個概念

銀行詢證函是向銀行發函詢證銀行存款、銀行借款、託管證券、應付票據等情況，金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。

銀行函證及回函，是注冊會計師在獲取被審計單位授權後，直接向銀行業金融機構發出詢證函，銀行業金融機構針對所收到的詢證函，查詢、核對相關信息並直接提供書面回函的過程。銀行函證及回函工作是夯實市場主體會計信息質量、防範金融風險、維護市場秩序的重要途徑。

銀行函證是注冊會計師獨立審計的核心程序之一，銀行函證回函對於注冊會計師在審計工作中識別財務報表錯誤與舞弊行為至關重要。規范銀行函證回函工作，有利於銀行業金融機構加強內部控制、防範風險。

注冊會計師和銀行業金融機構應當充分認識銀行函證及回函工作的重要性。注冊會計師應當充分履行職責，在銀行業金融機構回函的基礎上，審慎考慮實施函證獲取的審計證據是否充分、適當、可靠。

銀行業金融機構應當加強內部控制，切實防範風險、承擔社會責任、提升服務意識，高度重視並做好銀行函證的回函工作。

(7)農村貸款信用社貸款函證擴展閱讀

一、高度重視銀行函證及回函工作

銀行函證及回函，是注冊會計師在獲取被審計單位授權後，直接向銀行業金融機構發出詢證函，銀行業金融機構針對所收到的詢證函，查詢、核對相關信息並直接提供書面回函的過程。銀行函證及回函工作是夯實市場主體會計信息質量、防範金融風險、維護市場秩序的重要途徑。

銀行函證是注冊會計師獨立審計的核心程序之一，銀行函證回函對於注冊會計師在審計工作中識別財務報表錯誤與舞弊行為至關重要。規范銀行函證回函工作，有利於銀行業金融機構加強內部控制、防範風險。

注冊會計師和銀行業金融機構應當充分認識銀行函證及回函工作的重要性。注冊會計師應當充分履行職責，在銀行業金融機構回函的基礎上，審慎考慮實施函證獲取的審計證據是否充分、適當、可靠。銀行業金融機構應當加強內部控制，切實防範風險、承擔社會責任、提升服務意識，高度重視並做好銀行函證的回函工作。

二、強化銀行函證及回函工作管理

注冊會計師應當按照中國注冊會計師審計准則的要求實施銀行函證程序。在實施時，注冊會計師應當根據具體業務的需要，從《銀行函證及回函工作操作指引》（以下簡稱操作指引）中選擇適當的銀行詢證函格式，並嚴格按照操作指引的要求操作、填寫。注冊會計師應當對銀行詢證函（包括回函）中所列信息嚴格保密，僅用於執業目的。

銀行業金融機構應當規范銀行函證回函工作，嚴格按照本通知要求及操作指引進行回函。銀行業金融機構應當嚴格按照操作指引要求提供資金池等創新業務相關信息。

銀行業金融機構應當明確業務牽頭部門和各函證事項的業務主管部門，建立統一牽頭、分工負責的內部管理機制和工作流程，完善對函證回函工作的內部控制，對回函信息的真實性、准確性負責；有效實施授權和制衡機制，分離不相容的職責。

加強回函用章管理，明確回函用章，鼓勵使用有防偽功能的電子印章；按照操作指引要求，認真校驗詢證函印章；加強回函的復核控制，建立完備的回函操作記錄；進一步通過內部審計、內控評價等方式對回函工作進行內部監督和問責。

三、切實提升回函服務質效

銀行業金融機構應當提升服務意識，進一步改進函證回函工作質量和效率。銀行業金融機構應當自收到符合規定的詢證函之日起10個工作日內，按照要求將回函直接回復會計師事務所或交付跟函注冊會計師。

在採用紙質方式回函的情況下，銀行業金融機構原則上應當在銀行詢證函原件上確認、填寫相關信息並簽章。如銀行業金融機構因詢證函不符合規定拒絕回函，應當在收到詢證函3個工作日內通知會計師事務所，以保證回函效率。

會計師事務所對回函真實性有疑慮或回函內容不完整、回函不及時的，可向被詢證銀行業金融機構的上級行或集中處理部門反映，上級行或集中處理部門應及時督促被詢證銀行業金融機構辦理或直接予以辦理。銀行業金融機構應當在官方網站公布銀行函證受理部門、聯系方式及地址。

四、推動回函集中處理和數字化

銀行業金融機構應當指定專門部門負責函證回函工作，並於2023年1月1日前實現集中處理。銀行業金融機構應當逐步完善信息系統建設，爭取實現匯總提供企業在本機構的所有相關業務信息。鼓勵具備條件的銀行業金融機構和第三方平台按照國家有關規定，基於安全、可靠、效率的原則推動函證數字化工作。

五、加強監督管理和行業自律

財政部門依法對注冊會計師的銀行函證工作進行指導和監督。銀行保險監管部門依法對銀行業金融機構回函工作進行監督和檢查。銀行業金融機構在回函工作中存在違法違規行為的，銀行保險監管部門應當依法採取監管措施或實施行政處罰。注冊會計師和銀行業金融機構在銀行函證及回函工作中涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關處理。

中國注冊會計師協會、中國銀行業協會應當依法充分履行行業自律職責，定期組織研究、擬訂操作指引；引導銀行業金融機構與注冊會計師之間加強溝通交流，及時回應行業的問題與意見；研究推動函證數字化建設工作。

中國注冊會計師協會應當公示接受函證回函的會計師事務所地址和聯系方式，並代表會計師事務所反映銀行函證方面的訴求。中國銀行業協會應當公示集中處理函證業務的銀行業金融機構名單、具體負責部門和聯系方式，加強函證業務的自律管理。

本通知所稱銀行業金融機構是指在中華人民共和國境內設立的商業銀行、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。企業集團財務公司參照適用本通知對銀行業金融機構的要求。銀行業金融機構收到資產評估機構等其他第三方機構依法獲取企業授權後發出的銀行詢證函，可以參照本通知要求辦理。

參考資料來源：網路-銀行詢證函

參考資料來源：中華人民共和國財政部-財政部 銀保監會關於進一步規范銀行函證及回函工作的通知

⑻ 審計中的長短期借款該怎麼函證是每一筆的借貸方都要函嗎已經歸還的借款還用函嗎

書面詢證函件原則上親自到對方取得結果，但考慮距離等原因可考慮傳真或郵件至對方簽章，再加回傳。已經歸還的貸款可以不用函證。因為每一筆貸款合同函證時已經將還款包括在內了，對方既要確定總額又要確定余額。

若審計師在實施函證後的合理時限內未能收到回函，則應被詢證人進行二次函證。若審計師就同一審計目標發出向多位被詢證人進行函證，則應在收到回函後，編制《函證結果匯總表》作為綜合性的審計證據和審計工作底稿，並記錄對函證結果做出的評價。

函證結果匯總表應當包括：函證編號；被詢證人名稱；函證信息；函證方式；函證日期，包括第一次和第二次的日期；回函日期；回函結果；可確認的信息；信息差異及說明；審計結論。

(8)農村貸款信用社貸款函證擴展閱讀：

審計是由國家授權或接受委託的專職機構和人員，依照國家法規、審計准則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料的真實性、正確性、合規性、合法性、效益性進行審查和監督，評價經濟責任，鑒證經濟業務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監督活動。

審計作為一種監督機制，其實踐活動歷史悠久，但人們對審計的定義卻眾說紛紜。公認具有代表性且被廣泛引用的是美國會計學會1972年在其頒布的《基本審計概念公告》中給出的審計定義，即「審計是指為了查明有關經濟活動和經濟現象的認定與所制定標准之間的一致程度，而客觀地收集和評估證據，並將結果傳遞給有利害關系的使用者的系統過程」。

⑼ 關於對信用社清產核資報告

關於我縣農村信用社清產核資進展情況的報告省聯社 辦事處：按照 農村信用社聯合社轉發《 農村信用社清產核資、資產評估及凈資產分配指導意見的通知》( 信聯發〔 〕 號)及上級有關清產核資的文件精神，我縣農村信用社以 年 月末數據為准，從 年 月 日開始進行清產核資，到目前為止，清產核資信用社申報情況的數據已基本完成，現將有關情況報告如下：一、基本情況截止 月末，我縣農村信用社共 個核算單位， 個機構網點，職工 人。資產總額 元，負債總額 元，賬面凈資產 元。二、組織情況我縣農村信用社清產核資工作在「 縣農村信用合作聯社籌建工作小組」領導下進行，一是成立了清產核資領導小組。二是舉辦了由主任、副主任、會計等參加的清產核資培訓。三是制定了清產核資實施方案。在此基礎上隨時了解情況及時進行指導。三、清理方式我縣農村信用社嚴格按照《 省農村信用社清產核資、資產評估及凈資產分配指導意見的通知》、《 縣農村信用社清產核資實施方案》開展清產核資工作。一是對銀行存款、存放央行款、大額貸款、借款人風險較大貸款、重要的存款、同業拆入資金及利息的真實性、准確性進行函證。二是按照國務院國發〔2003〕15號文件對貸款四級按正常1%、逾期20%、呆滯50%、呆賬100%進行預計損失，對貸款五級按指導意見關注2%、次級25%、可疑50%、損失100%進行預計損失。三是除抵債資產按50%外其餘均按實際情況進行預計損溢。四、申報數據我們按照貸款四級分類和貸款五級分類各自准備了一套資料 ，按貸款四級分類其預計損失金額為 元；按貸款五級分類其預計損失金額為 元。其清理明細如下： 預計損溢明細統計表項 目 貸款四級分類 貸款五級分類存放其他同業款(借) 調出調劑資金 (借) 拆放銀行業 (借) 各項貸款 (借) 待處理抵債資產(借) 其他應收款 (借) 長期投資 (借) 無形資產 (借) 遞延資產 (借) 累計折舊 (貸) 應付利息 (貸) 利息支出 (借) 其他營業支出 (借) 合 計 (借) 五、請示問題根據我縣農村信用社清產核資實際，請示三個問題。( 一)關於貸款四級分類計算預計損失(撥備)用哪個比例？按照國發〔2003〕15號文件有兩個計算比例公式。一個是央行票據置換計算資不抵債額時使用的是：逾期10%、呆滯40%、呆賬100%。另一個是按資產風險程度提取風險准備金時使用的是：正常1%、逾期20%、呆滯50%、呆賬100%。究竟用哪個符合這次清產核資的要求。( 二)清產核資對貸款是按四級分類進行清理還是按五級分類進行清理？由於我縣農村信用社從 年 月正式實施貸款五級分類，按照省聯社清產核資指導意見，「實施『統一法人』改革的聯社原則上按現行的四級分類掌握。已經全面實施了貸款風險五級分類的縣，應採用貸款五級分類」，目前我縣按貸款四級分類和貸款五級分類各准備了一套清產核資的資料，請明確中江縣農村信用社清產核資對貸款是按四級分類清理還是按貸款五級分類進行清理？(三)凈資產是負數如何辦？我縣農村信用社 年 月末，賬面凈資產 元，按貸款四級分類，預計損失 元，凈資產為負的 元；按貸款五級分類，預計損失 元，凈資產為負的 元。一是凈資產為負數對組建縣一級法人的改革有無影響。二是有影響怎樣解決凈資產這個負數？在上述情況明確後，我縣農村信用社清產核資工作將進入中介機構清查與評估階段。此，請上級明示。

⑽ 什麼情況下發詢證函

法律分析：詢證作為審計中一種常用的程序和方法，它包括查詢和函證。查詢是審計人員對有關人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。

法律依據：《關於超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或蓋章的法律效力問題的批復》 超過訴訟時效期間後借款人在信用社發出的催款通知單上簽字或蓋章的行為類似，因此，對債務人於訴訟時效期間屆滿後主動向債權人發出詢證函核對貸款本息行為。