農村經濟組織貸款利息收入增值稅

⑴ 利息收入要交增值稅嗎

利息收入不交增值稅。
企業借款利息收入，是要交增值稅的。
個人要借款給企業要繳增值稅，發票可以到稅務局代開（開票時會同時要求繳印花稅0.05%）；股利、紅利所得還應繳個人所得稅，稅率：20%。
1、簽訂借款合同的，應按0.05‰貼花；
2、根據營業稅暫行條例的相關規定，取得利息收入的企業應全額按照金融保險業稅目5％繳納營業稅；
3、利息收入作為投資收益繳納企業所得稅。
增值稅 是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。第三條 個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。第七條 居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

⑵ 貸款利息收入交增值稅嗎，存款利息收入交增值稅嗎

貸款利息收入需要繳納增值稅，存款利息收入不需要繳納增值稅。

《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》：

（一）兼營。

試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者徵收率的，應當分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者徵收率：

1、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率。

2、兼有不同徵收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用徵收率。

3、兼有不同稅率和徵收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率。

（二）不徵收增值稅項目。

1、根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬於《試點實施辦法》第十四條規定的用於公益事業的服務。

2、存款利息。

3、被保險人獲得的保險賠付。

4、房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。

5、在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。

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《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》

（六）計稅方法。

一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：

1.公共交通運輸服務。

公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車。

班車，是指按固定路線、固定時間運營並在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務。

2.經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼(面向網路動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)。

動漫企業和自主開發、生產動漫產品的認定標准和認定程序，按照《文化部 財政部 國家稅務總局關於印發<動漫企業認定管理辦法(試行)>的通知》(文市發〔2008〕51號)的規定執行。

3.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。

4.以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。

5.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。

⑶ 對金融機構農戶小額貸款的利息收入免徵增值稅稅務人員審核農戶小額貸款是否符

      對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。

    小額貸款，是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。

     根據《中華人民共和國增值稅法（徵求意見稿）》第五條規定，在境內發生應稅交易且銷售額達到增值稅起征點的單位和個人，以及進口貨物的收貨人，為增值稅的納稅人。增值稅起征點為季銷售額三十萬元。銷售額未達到增值稅起征點的單位和個人，不是本法規定的納稅人；銷售額未達到增值稅起征點的單位和個人，可以自願選擇依照本法規定繳納增值稅。

⑷ 貸款利息收入增值稅稅率

貸款利息收入一般納稅人企業增值稅稅率為6%，屬於小規模納稅人增值稅徵收率為3%。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三項 納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

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《關於調整增值稅稅率的通知》一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。

三、納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。

⑸ 貸款利息徵收增值稅嗎

利息收入交增值稅分為以下幾種情況：
1、企業購買金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入，按照貸款服務繳納增值稅；
2、企業購買金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅；
3、企業受到的存款利息收入屬於不征稅收入，不用繳納交增值稅，不用給銀行開具發票，憑借銀行結算單可以進行賬務處理，直接沖減財務費用。營改增後，企業收取的利息實際上屬於金融服務，金融服務適用的增值稅稅率為6％，因此貸款利息的稅率也是6％。
根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第四條規定，金融企業發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。

一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：
1.公共交通運輸服務。
公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車。
班車，是指按固定路線、固定時間運營並在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務。
2.經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼(面向網路動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)。
動漫企業和自主開發、生產動漫產品的認定標准和認定程序，按照《文化部財政部國家稅務總局關於印發<動漫企業認定管理辦法(試行)>的通知》(文市發〔2008〕51號)的規定執行。
3.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。
4.以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。
5.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十條：扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

⑹ 利息收入增值稅稅率是多少

營改增後，企業收取的利息實際上屬於金融服務，金融服務適用的增值稅稅率為6%，小規模納稅人增值稅徵收率為3%。納稅人接受貸款服務是不得抵扣進項稅額的，同時，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。金融企業發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三項 納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

⑺ 貸款利息收入如何計算增值稅

貸款利息,按照6%的增值稅稅率計算增值稅.
增值稅的征稅范圍包括：銷售和進口貨物，提供加工及修理修配勞務。這里的貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體等，不包括不動產。加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務；修理修配是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。

此外下列行為被視同為銷售貨物，均要徵收增值稅。

將貨物交由他人代銷
代他人銷售貨物
將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）
將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目
將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資
將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者
將自產、委託加工的貨物用於職工福利或個人消費
將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人
在中國，增值稅的徵收范圍和營業稅的徵收范圍互不重疊，徵收增值稅的不再徵收營業稅，徵收營業稅的不再徵收增值稅。但在實際經濟活動中存在納稅人兼營或混合經營這兩種稅的應稅行為。

對於一項銷售行為如果既涉及增值稅應稅貨物又涉及營業稅的應稅勞務，被視為混合銷售行為，如：納稅人銷售貨物並負責運輸，銷售貨物為增值稅徵收范圍，運輸為營業稅徵收范圍。對此的稅務處理方法是，對主營貨物的生產、批發或零售的納稅人(指納稅人年貨物銷售的營業額占其全部營業額的50％以上)，全部視為銷售貨物徵收增值稅，而不徵收營業稅；對非主營貨物的生產、批發或零售的其他納稅人，全部視為營業稅應稅勞務，而不再徵收增值稅。

與混合銷售行為不同，兼營行為是指納稅人在從事增值稅應稅行為的同時，還從事營業稅應稅行為，且這兩者之間並無直接的聯系和從屬關系。對此的稅務處理方法是要求納稅人將兩者分開核算，分別納稅，如果不能分別核算或者分別核算不準確的，則全部徵收增值稅。

其他較為特殊的增值稅應稅范圍還包括：貨物期貨的實物交割、典當業銷售死當、非郵政部門生產銷售集郵商品(郵政部門生產銷售集郵商品繳納營業稅)等等。

【法律依據】
《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):

第十五條增值稅稅率:

(一)納稅人發生應稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外,稅率為6%.

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率為11%.

(三)提供有形動產租賃服務,稅率為17%.

⑻ 貸款利息收入增值稅稅率

法律分析：貸款利息收入一般納稅人企業增值稅稅率為6%

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

⑼ 金融機構對農戶小額貸款利息收入是否免徵增值稅

一、根據《財政部稅務總局 關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)文件規定：「一、自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。
......
三、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的借款人是否屬於農戶為准。
本通知所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定;營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12
本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。
二、根據《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)文件規定：「 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》(財稅〔2015〕9號)執行。」