A. a企業向銀行借入500萬元貸款期限為5年利息率為6%編制還本付息的會計分錄
第一年與第四年利息的賬務處理均為
借：財務費用 300000
貸：應付利息 300000
支付利息時，
借：應付利息 300000
貸：銀行存款 300000
到期一次還本付息時，
借：長期借款 5000000
財務費用 300000
應付利息 1200000
貸：銀行存款 6500000
如果以前每年支付利息，到期還本以及支付最後一年的利息時，
借：長期借款 5000000
財務費用 300000
貸：銀行存款 5300000
B. 作一道金融方面的題(十萬火急)
（1）、看是否存在利率互換的可能性要看比較優勢：
1、假若A---浮動利率借款, 而B---固定利率，則總利率為：LIBOR+0.25%+7%= LIBOR+7.25%
2、若安排互換，即A--固定利率，B--浮動利率，然後安排A，B互換，總利率：6%+LIBOR+0.75%=LIBOR+6.75%，總共節約利率0.5%
3、在A,B和銀行均分這0.5%
(2)、則最終：
-->A 6% A貸入
A--〉銀行 6% A轉給銀行
銀行-->B 7%-0.5/3% 銀行轉給B
-->B LIBOR+0.75% ……
B--〉銀行 LIBOR+0.75%
銀行-->A LIBOR+0.25%-0.5/3%
書寫較隨意，你看懂即可
C. 固定利率和浮動利率
1.a與b公司,因為信用程度不同,借款利率不同,其中固定利率借款利率相差0.5%,浮動利率之間相差1%,兩種利率比較中的差異,說明兩者存在互換的空間.
2.固定利率b與a差異小,說明b借固定利率款具有相對優勢,a在浮動利率借款具有相對優勢
3.在不考慮中介機構情況下的方案設計
a公司需要借固定利率款10萬美元,b公司需要借浮動利率款10萬美元
如不互換,兩者共支付利率為:5.5%+libor+1%
利用各自相對優勢,進行貨幣互換,讓a公司借浮動利率款,b借固定利率款,兩者共支付libor+6%,與不互換相比節省0.5%的利率水平,兩者共享.這樣,a公司借浮動利率款,利率libor由b支付,b公司借固定利率款(利率6%),其中5.25%由a支付.
互換結果,a公司需要固定利率款,支付固定利率5.25%,節省0.25%的利率水平,以年為計,10萬美元少支出利息為:100000*0.25%=250美元
b公司需要浮動利率款,支付浮動利率libor+0.75%,節省0.25%的利率水平,以年計算,節省利息250美元.
補充:利率互換的基礎是利用雙方各自的借款優勢.a公司本身借浮動利率具有優勢,如果需要借浮動利率,只要直接借就是了.如果互換,意味著兩者借款的總利率水平為:5.5%+libor+1%=libor+6.5%的水平,而不互換則為:libor+6%,當然是不互換有利.
D. 利率互換 甲公司 固定利率10%，浮動利率libor＋0.3% 乙公司 固定利率11%，浮動利率l
你應該理解錯了，上面的利率數據實際上是指各公司用固定利率和浮動利率得到貸款時的各自貸款成本。實際上利率互換的結果是意在降低各自的貸款成本，通過利用成本差異進行利率互換，如果同時以固定利率借款，乙公司要比甲公司多付1%(=11%-10%)的利率差額，而同時以浮動利率借款，乙公司要比甲公司多付0.8%(=1.1%-0.3%)的利率差額，雖然甲公司比乙公司在兩種不同的貸款中都處於優勢地位，但優勢是有差別的，明顯在浮動利率相對於固定利率來說優勢被收窄了。
實際貸款操作就是甲公司利用自己較多優勢的固定利率來貸款，而乙公司利用自已較少劣勢的浮動利率來貸款，通過利率互換理論上降低其貸款的利率成本。
在利率互換時，甲向乙支付浮動利率libor+0.3%，乙向甲支付固定利率10%。最主要原因是甲與乙的貸款風險是不同的，總體來說甲要比乙的貸款信用風險要低(從貸款利率的角度來說)，如果利率互換甲要向乙支付浮動利率libor+1.1%-0.3%就相當於在libor的基礎上支付了乙比甲多的風險溢價，同理，乙只向甲支付10%，就是不用支付其多餘的風險溢價(這些風險溢價是由向乙貸款方收取的)。
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