A. 往來賬款分錄的摘要如何填寫
一、不管是用ERP還是手工記賬，摘要都是為了讓你更方便查詢。
二、摘要填寫，要簡單明了。比如：收到A公司貨款，有的人就只是這樣寫，但是查起來，就是不清不楚的。所以，填寫的時候，必須要填寫是收還是付哪家公司的？幾月的款？
三、以下往來業務分錄、摘要填寫是根據本人的工作經驗所總結供參考：
1、已經發貨及開票，但是貨款未收到
（1）做月結的客戶，摘要填寫：應收某某公司8月貨款
（2）按訂單完結客戶，摘要填寫：應收XX公司XXXXXX貨款（備注訂單號）
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
（3）收到貨款後，就填寫收到某某公司8月貨款，收到XX公司XXXXXX貨款（備注訂單號），這樣，掛賬與沖賬，每一筆都是清晰明了，查賬或查憑證，都能一 一對應。應付的也可以參考應收的那樣填寫。
2、除了應收與應付的掛帳沖賬，現在再來說一下預收與預付，根據小企業會計制度的規定，預收預付不多的單位，是可以不設立預收預付科目。用ERP的同學，在建立賬套的時候，系統就預設了，建議不要使用，為什麼呢？因為設立了預收預付，很多同學在結賬前沒有去核對明細帳的習慣，時間長了，就會造成往來不平的情況了，今天心情好，掛預收，明天掛應收。經常是同一筆業務，卻沒有核銷，預收有掛賬，應收也有掛賬，最後還得調賬，造成很大不便。現在給大家展示是統一通過應收處理的摘要填寫與分錄。
3、預收賬款的摘要填寫
(1)預收貨款，一次收不一定是全額，可能是其中一部分。
比如一張訂單總金額是100萬，預收或預付了60%
摘要填寫：預收A公司XXXXX訂單貨款（1000000*60%）
借：銀行存款 600,000.00
貸：應收賬款 600,000.00
(2)出貨並開出發票時，摘要填寫：應收A公司XXXXXX訂單貨款
借：應收賬款 1,000,000.00
貸：主營業務收入 854700.65
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 145299.15
（3）最後收到了這張訂單的余額的時候，摘要填寫：收到A公司XXXXX訂單餘款（1000000*40%）
借：銀行存款 400,000.00
應收賬款 400,000.00
看到上面的賬務處理，很多同學可能會覺得奇怪，預收為什麼不通過預收賬款處理，全部通過應收，原因我在上面已經說明了，就不再羅嗦了。會計人員，做賬最基本就是平衡，使用的會計科目盡量要統一，如果做不到，可以整理一份明細表出來，對公司業務分類，哪一類業務掛什麼科目，不記得就去看一下。
B. 支付月結供應商貨款，如何做會計分錄
1、若客戶有發票，退回不良品時，
借：在途材料
貸：原材料
若供應商沒來結賬，退回不良品，客戶還多給發票抵稅，客戶應該不會不管這事的，按理會補貨，到時再做
借：原材料
貸：在途材料
2、若客戶沒給發票，記賬，
借：原材料--暫估入賬，貸：應付帳款，
此時沖回退回的不良品即可，則，
借：應付賬款
貸：原材料--暫估入賬