小額貸款公司內部審計工作底稿

㈠ 內部審計工作底稿包括哪些內容

審計工作底稿主要包括以下記錄：
（一）
內部審計通知書、項目審計計劃、審計方案及其調整的記錄；
（二）
審計程序執行過程和結果的記錄；
（三）
獲取的各種類型審計證據的記錄；
（四）
其他與審計事項有關的記錄。
審計工作底稿應載明下列事項：
（一）
被審計單位的名稱；
（二）
審計事項及其期間或截止日期；
（三）
審計程序的執行過程和執行結果記錄；
（四）
審計結論；
（五）
執行人員姓名和執行日期；
（六）
復核人員姓名、復核日期和復核意見；
（七）
索引號及頁次；
（八）
審計標識與其他符號及其說明等。

㈡ 審計工作底稿包括哪些內容

一般來說，每張審計工作底稿都應包括下列基本內容：
1．被審計單位名稱，即接受審計的單位或項目的具體名稱。目的在於明確審計客體。
2．審計項目名稱，即審計事項，一般是指實施審計手續的對象的名稱或某一財務報表項目名稱。如XXX業務循環內部控制或貨幣資金、應收賬款等會計賬目，目的在於明確審計內容，
3．會計期間或截止日，即審計內容所屬會計期間或會計時點，目的在於明確審計范圍。
4．審計過程記錄，包括實施審計手續的記錄，審計測試記錄，審計人員的判斷、評價、處理意見和建議，以及審計組討論的記錄和審計復核記錄等。目的在於記載審計人員所實施審計手續的性質、范圍及過程等內容。
5．審計事項結論，即經過審計，審計人員對該審計事項所作的結論或評價結果，目的在於記錄審計人員的專業判斷，為支持審計報告和意見提供依據。
6．編制者姓名及編制日期，即實施該項目審計並記錄審計工作結果的審計人員姓名及編制該工作底稿的時間，目的在於明確工作職責，以便檢查者、使用者了解誰可以對該工作底稿提供詳細的解釋。
7．復核者姓名及復核日期，即負責檢查審計人員工作質量的人員實施復核後的簽名及實施復核的時間，目的在於明確復核責任，便於查詢。
8．索引號及頁次，即審計人員根據一定規則統一規定的各審計事項的編號和本頁工作底稿屬於該審計事項的第幾頁的頁次，目的在於方便存取使用，便於日後參考。
9．標識，即審計符號，是審計人員用以表達各種審葉含義的書面符號，目的是為了節約時間、提高效率和方便閱讀。
10．其他應說明的事項，即審計人員根據審計工作需要，認為應當在審計工作底稿上予以記錄的其他相關事項。

㈢ 審計工作底稿是什麼

一般來說，每張審計工作底稿都應包括下列基本內容：

1、被審計單位名稱，即接受審計的單位或項目的具體名稱。目的在於明確審計客體。

2、審計項目名稱，即審計事項，一般是指實施審計手續的對象的名稱或某一財務報表項目名稱。XXX業務循環內部控制或貨幣資金、應收賬款等會計賬目，目的在於明確審計內容，

3、會計期間或截止日，即審計內容所屬會計期間或會計時點，目的在於明確審計范圍。

(3)小額貸款公司內部審計工作底稿擴展閱讀：

注冊會計師在審計過程中之所以需要編制工作底稿是因為：審計工作底稿是形成審計結論、發表審計意見的直接依據。

注冊會計師的審計結論和審計意見是審計過程中一系列專業判斷的結果，這些專業判斷的客觀依據是審計證據。注冊會計師所搜集到的審計證據與形成的專業判斷都完整記錄在審計工作底稿中，因此，審計工作底稿是形成審計結論、發表審計意見的直接依據。

實據工作中，有人認為審計證據是審計意見的客觀依據，審計工作的全部內容僅僅就是搜集評價審計證據，有沒有審計工作底稿並不重要。這種觀點不正確。審計工作底稿是審計證據的載體，審計證據是審計工作底稿的主要內容，兩者是形式與內容的關系。

㈣ 審計工作底稿有哪些

一、審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。審計工作底稿一般分為綜合類工作底稿、業務類工作底稿和備查類工作底稿，具體包括如下：
1.綜合類工作底稿
綜合類工作底稿指注冊會計師在審計計劃階段和審計報告階段，為規劃、控制和總結整個審計工作並發表審計意見所形成的審計工作底稿。它主要包括：審計業務約定書、審計計劃、審計總結、未審會計報表、試算平衡表、審計差異調整匯總表、審計報告、管理建議書、被審計單位管理當局聲明書以及注冊會計師對整個審計工作進行組織管理的所有記錄和資料。
2.業務類工作底稿
業務類工作底稿指注冊會計師在審計實施階段為執行具體審計程序所形成的審計工作底稿。它包括：符合性測試中形成的內部控制問題調查表和流程圖、實質性測試中形成的項目明細表、資產盤點表或調節表、詢證函、分析性測試表、計價測試記錄、截止測試記錄等等。
3.備查類工作底稿
指注冊會計師在審計過程中形成的、對審計工作僅具有備查作用的審計工作底稿。主要包括：被審計單位的設立批准證書、營業執照、合營合同、協議、章程、組織機構及管理人員結構圖、董事會會議紀要、重要經濟合同、相關內部控制制度、驗資報告的復印件或摘錄。備查類審計工作底稿隨被審計單位有關情況的變化而不斷更新，應詳細列明目錄清單，並將更新的文件資料隨時歸檔。注冊會計師在將上述資料歸為備查類工作底稿的同時，還應根據需要，將其中與具體審計項目有關的內容復印、摘錄、綜合後歸入業務類審計工作底稿的具體審計項目之後。通常，備查類審計工作底稿是由被審計單位或第三者根據實際情況提供或代為編制，因此，注冊會計師應認真審核，並對所取得的有關文件、資料標明其具體來源。
二、審計工作底稿是審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。它是審計證據的載體，可作為審計過程和結果的書面證明，也是形成審計結論的依據。是注冊會計師審計術語之一。

㈤ 審計工作底稿包括哪些內容

審計工作底稿內容：

1、總體審計策略、具體審計計劃、重大事項概要；

2、分析表、問題備忘錄、核對表；

3、詢證函回函、有關重大事項的往來信件（包括電子郵件）、管理層書面聲明、被審計單位文件記錄的摘要或復印件；

4、業務約定書、管理建議書、項目組內部或項目組與被審計單位舉行的會議記錄、與其他人士（如其他注冊會計師、律師、專家等）的溝通文件及錯報匯總表等；

(5)小額貸款公司內部審計工作底稿擴展閱讀：

審計工作底稿有以下的作用：

1、編寫審計報告的基礎；

2、協調審計工作的依據；

3、控制審計工作質量的手段；

4、考核審計人員的依據；

5、進行復議和訴訟的重要佐證資料；

6、總結審計工作和進行審計理論研究的資料。

㈥ 審計工作底稿綜合類工作底稿的詳解

同學你好，很高興為您解答！

綜合類工作底稿指注冊會計師在審計計劃階段和審計報告階段，為規劃、控制和總結整個審計工作並發表審計意見所形成的審計工作底稿。它主要包括：審計業務約定書、審計計劃、審計總結、未審會計報表、試算平衡表、審計差異調整匯總表、審計報告、管理建議書、被審計單位管理當局聲明書以及注冊會計師對整個審計工作進行組織管理的所有記錄和資料。

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㈦ 簡述審計工作底稿的基本內容

審計工作底稿是注冊會計師對其執行的審計工作所做的完整記錄，是指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。

從一般意義上講，審計檔案的所有權應屬於執行該項業務的注冊會計師。但是，我國注冊會計師不能獨立於會計師事務所之外承攬審計業務，審計業務必須以會計師事務所的名義承接。

注冊會計師應當及時編制審計工作底稿，以實現下列目的：

1、提供充分、適當的記錄，作為審計報告的基礎。審計工作底稿是注冊會計師形成審計結論，發表審計意見的直接依據。及時編制審計工作底稿有助於提高審計工作的質量，便於在出具審計報告之前，對取得的審計證據和得出的審計結論進行有效復核和評價。

2、提供證據，證明其按照中國注冊會計師審計准則的規定執行了審計工作。在會計師事務所因執業質量而涉及訴訟或有關監管機構進行執業質量檢查時，審計工作底稿能夠提供證據，證明會計師事務所是否按照審計准則的規定執行了審計工作。