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准備金余額不低於貸款余額的

發布時間:2022-10-25 00:00:30

⑴ 商業銀行貸款損失准備金如何計提

根據我國《銀行貸款損失准備計提指引》規定,銀行應按季計提一般准備,一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%;銀行可以參照以下比例按季計提專項准備:對於關注類貸款,計提比例為2%;對於次級類貸款,計提比例為25%;對於可疑類貸款,計提比例為50%;對於損失類貸款,計提比例為100%。其中,次級和可疑類貸款的損失准備,計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別(如國別、行業)貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗,自行確定按季計提比例。

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。

不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失准備金計提余額/不良貸款余額。

在很多西方發達國家,貸款損失准備金如何計提、計提比例是多少,都是由商業銀行按照審慎原則自主決定的,計提標准主要是根據貸款分類的結果和對貸款損失概率的歷史統計。在轉軌經濟國家則一般由監管當局確定計提原則,確定計提比例的參照標准。

⑵ 貸款損失准備包括哪三種

商業銀行提取的貸款損失准備金包括以下范圍: (一)銀行應按季度計提不低於年末貸款余額1%的年末余額准備; (2)利息貸款,計提比例為2%;次級貸款,撥備比例25%;可疑貸款,計提比例為50%;損失類貸款,計提比例為100%; (3)專項准備金計提比例:本行根據不同類型貸款的特殊情況,確定季度計提比例。 [法律依據] 《銀行貸款損失准備指引》第四條 銀行應按季度計提一般准備金,一般准備金年末余額應不低於年末貸款余額的1%。在計算銀行資本充足率時,應根據巴塞爾協議的相關原則,將銀行的一般准備計入銀行的二級資本。 第五條 對於關注類貸款,計提比例為2%;次級貸款,計提比例為25%;可疑類貸款,計提比例為50%;對於損失貸款,計提比例為100%。其中,次級和可疑貸款的損失准備金可增加或減少20%。 第六條 專業銀行准備根據不同類型貸款(如國家和行業)的特殊風險情況、風險損失概率和歷史經驗,確定自己的季度撥備比例。

⑶ 商業銀行計提損失准備范圍

法律分析:1、銀行應按季計提一般准備,一般准備年末余額應不低於年末貸款余額的1%。

2、專項准備計提比率:關注類貸款,計提比例為2%;對於次級類貸款,計提比例為25%;對於可疑類貸款,計提比例為50%;對於損失類貸款,計提比例為100%。其中,次級和可疑類貸款的損失准備,計提比例可以上下浮動20%。

3、特種准備計提比率:由銀行根據不同類別(如國別、行業)貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經驗,自行確定按季計提比例。

金融企業依據規定計提的呆賬准備,其按提取呆賬准備資產期末余額1%計提的部分,可在企業所得稅前扣除。金融企業凡符合規定核銷條件的呆賬損失,首先應沖減已在稅前扣除的呆賬准備,不足沖減部分據實在企業所得稅前扣除。金融企業收回已核銷呆賬損失時,應相應調增其應納稅所得額。內資金融企業呆賬准備的計提規定不符合國際慣例,在計提呆賬准備方面,國際上通行的做法是要求銀行按照五級貸款分類提取呆賬准備並且允許在所得稅前列支。

法律依據:《商業銀行貸款損失准備管理辦法》

第二條 本辦法適用於中華人民共和國境內依法設立的商業銀行,包括中資銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行。

第三條 本辦法所稱貸款損失准備是指商業銀行在成本中列支、用以抵禦貸款風險的准備金,不包括在利潤分配中計提的一般風險准備。

第四條 中國銀行業監督管理委員會及其派出機構(以下簡稱銀行業監管機構)根據本辦法對商業銀行貸款損失准備實施監督管理。

第五條 商業銀行貸款損失准備不得低於銀行業監管機構設定的監管標准。

⑷ 五級分類計提准備金標准

一、正面回答
五級分類計提准備金標准:
1、正常,借款人有能力履行承諾,還款意願良好,經營和財務狀況正常,能夠正常償還本息。農村合作金融機構對借款人最終償還貸款充滿信心;
2、關注,借款人的銷售收入、營業利潤下降或流動性不足的跡象;
3、次級,借款人經營虧損,支付困難,難以獲得資金;
4、可疑,借款人處於停工或半停工狀態,固定資產貸款項目處於停工或延期施工狀態。
二、分析詳情
銀行應按季計提一般准備,一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%。銀行可以參照以下比例按季計提專項准備,對於關注類貸款,計提比例為2%。對於次級類貸款,計提比例為25%。對於可疑類貸款,計提比例為50%。對於損失類貸款,計提比例為100%。其中,次級和可疑類貸款的損失准備,計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別如國別、行業貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗,自行確定按季計提比例。
三、非信貸資產五級分類如何計提比例
1、促進樹立審慎經營、風險管理的理念;
2、真實、全面、動態地反映非信貸資產質量,充分揭示非信貸資產的實際價值和風險程度;
3、發現和分析非信貸資產使用、管理、監控、催收、處置等各環節存在的問題,加強對非信貸資產的風險管理,提高非信貸資產質量;
4、為判斷非信貸資產減值准備充足性提供依據,建立科學合理的非信貸資產減值准備計提制度;
5、為計量、監測資本充足率,評價經營管理能力提供依據。

⑸ 商業貸款損失准備金具體是什麼

商業銀行提取的貸款損失准備范圍是:
(一)銀行應按季計提年末余額不低於年末貸款余額的1%;
(二)關注類貸款,計提比例2%;次級類貸款,計提比例25%;可疑類貸款,計提比例50%;對於損失類貸款,計提比例100%;
(三)特種准備計提比率:銀行根據不同類別貸款的特殊情況自行確定按季計提比例。
【法律依據】
《中國人民銀行關於印發》的通知》第四條
銀行應按季計提一般准備,一般准備年末余額應不低於年末貸款余額的1%。銀行提取的一般准備,在計算銀行的資本充足率時,按《巴塞爾協議》的有關原則,納入銀行附屬資本。
第五條
對於關注類貸款,計提比例為2%;對於次級類貸款,計提比例為25%;對於可疑類貸款,計提比例為50%;對於損失類貸款,計提比例為100%。其中,次級和可疑類貸款的損失准備,計提比例可以上下浮動20%。
第六條
特種准備由銀行根據不同類別(如國別、行業)貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經驗,自行確定按季計提比例。

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