① 表外科目呢，是借記增加還是貸記增加
表外科目限於在金融部門使用。
表外科目是指業務已發生但不涉及資金實際收付的重要事項。主要有：
1、重要空白憑證
2、未發行有價證券
3、抵押有價物品
4、逾期貸款應收未收利息
5、已核銷貸款呆賬
6、低值易耗品等
對這些事項均要採取單式借貸記賬法記賬，就是每一筆業務發生只用一個會計科目進行單方面登記的方法，當業務發生，增加時記入借方，減少時記入貸方，余額在借方，表示期末結存數額，表外科目應設立登記簿記載。
② 銀行表外利息怎麼處理
銀行表外利息的處理是需要列示其價值的，以讓報表閱讀者知曉這類或有損失。
1，這類貸款有時很可能連本金都無法全部收回，更不談利息了，但作為維護資產的完整性考慮，超過三個月的表內應收息要轉成表外應收息，即逾期90天的貸款將其表內收息轉為表外收息。當貸款逾期，特別是定義為不良貸款的時候，再計提利息就會使得銀行「虛增」銷售收入，因此，將利息轉為表外利息，僅僅紀錄用。
2，萬一將來貸款從不良再轉為正常，利息也會轉為表內，是連續的。在結息時，借款人未支付的利息，銀行還是有先列入收入，同時，將該利息計入表內應收未收利息。當貸款逾期90天以後，或欠息90天後，該部分利息就將計入表外利息，並充回原計入的收入。
拓展資料：
1，表內應收息簡介：
正常貸款形成的欠息就形成表內應收息；表內利息是正常貸款科目中的應收利息；表內息：這是銀行會計核算中對於貸款資產在貸款尚未到期前進行的表內計息，其計息的基數是其資產負債表內項目「貸款」戶的金額－－一般自動計算，屬於銀行「帳面價值」的含義，它們是被列示在銀行的資產負債表報表之中的應收利息余額。所以稱為「表內息」。
2，表外應收息簡介：
非正常貸款形成的欠息就是表外應收息；表外利息是無法收回成明顯壞賬轉入表外科目中的應收未收利息；表外息：銀行對到期未能收回的貸款資產進行單獨管理，將這些貸款先轉入到「逾期貸款」賬戶反映，然後再按照基本計息率和含有違約成份的罰息計算的利息 率計算。 對於這類性質的貸款銀行在會計核算中反映在資產負債表中的附列事項中，即表外反映。若逾期較久,借款人與擔保人的資產也會受影響。再者,逾期很可能導致徵信上出現污點,從而影響到辦理信用卡或貸款的事宜,包括在辦理房貸時難以享受銀行房貸的優惠政策,。
3，貸款逾期沒還的話對信用有什麼影響?
是農業銀行 首先是利息開支明顯增加。因為逾期貸款利息將按罰息計算並加收復利。中國人民銀行關於***貸款利率有 銀行大額信用貸款是什麼意思?有什麼申請條件和要求?常常會有人對於信用貸款的問題還是不太明確,對於信用貸的額度問題還有些疑問,但在日常的工作生活中,要買房買車。
③ 銀行年報中的表外項目余額是什麼意思
1.銀行的表外余額 是不統計入年報 資產 負責 權益 類科目的表外科目項目
2.比如銀行的重要憑證:活期存摺 定期存單 銀行卡 國債憑證 等各類儲蓄類憑證
3.這類屬於與銀行業務相關的 卻不能計處相關會計科目的 所以要列示在 "表外科目"
④ 應收賬款借貸方分別表示什麼
應收賬款的借方和貸方共有四種情況。表示企業每次銷售產品或提供勞務給客戶的賒賬金額；表示客戶每次歸還企業的貨款；表示客戶賒賬和還款積累到結賬時尚剩的欠款金額。是企業的一項債權資產；表示客戶賒賬和還款積累到結賬時多付的款項金額。實際上是企業對客戶收取的預收賬款，是企業的一筆債務。
應收賬款的借方和貸方共有四種情況，各表示四種意思
1、應收賬款的借方發生額：表示企業每次銷售產品（商品）或提供勞務給客戶的賒賬金額；
2、應收賬款的貸方發生額：表示客戶每次歸還企業的貨款或勞務費金額；
3、應收賬款的借方余額：表示客戶賒賬和還款積累到結賬時尚剩的欠款金額。是企業的一項債權資產；
4、應收賬款的貸方余額：表示客戶賒賬和還款積累到結賬時多付的款項金額。實際上是企業對客戶收取的預收賬款，是企業的一筆債務。
應收賬款
應收賬款（Receivables）應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程序報批後，作壞賬損失處理。
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⑤ 會計科目余額方向
會計科目余額方向是由會計科目的性質和用途決定的。
1、對於每一個賬戶來說，期初余額只可能在賬戶的一方，一般資產類（成本類）賬戶期初余額在借方，負債、所有者權益類賬戶期初余額在貸方。損益類賬戶一般沒有期初、期末余額。
2、如果期末余額與期初余額的方向相同，說明賬戶的性質未變。如果期末余額與期初余額的方向相反，則說明賬戶的性質發生改變。
比如：「應收賬款」是資產類賬戶，期初余額一般在借方，反映期初尚未收回的賬款。如果應收賬款期末余額仍然在借方，則反映期末尚未收回的賬款，還是資產類賬戶；如果期末余額出現在貸方，說明本期多收了，多收部分就轉化成預收賬款，變成負債類賬戶了。
類似的情況在很多賬戶都存在，如「應付賬款」等反映往來賬項的賬戶以及「待處理財產損溢」等雙重性賬戶，都應該根據它們期末余額的方向來確定其性質。如果余額在借方，就是資產類賬戶，反之，如果余額在貸方，就是負債類賬戶。
3、在資產類賬戶中，有些其設置的目的（用途）是備抵調整某些賬戶的，其結構與被調整賬戶的結構相反，余額在貸方。如「壞賬准備」、「存貨跌價准備」、「累計折舊」、「累計攤銷」等。
⑥ 銀行表外利息怎麼處理
表內利息 正常貸款形成的欠息就形成表內應收息;表內利息是正常貸款科目中的應收利息;表內息:這是銀 行會計核算中對於貸款資產在貸款尚未到期前進行的表內計息，其計息的基數是其資產負債表 內項目「貸款」戶的金額--一般自動計算，屬於銀行「帳面價值」的含義，它們是被列示在銀 行的資產負債表報表之中的應收利息余額。所以稱為「表內息」。
表內業務就是指在資產負債表上反映的業務。比如銀行存款、貸款等。一般認為貸款和存款涉及銀行資產和負債為表內業務，結算業務不涉及資產負債為表外業務。 表外業務是不在資產負債表上反映,但是在一定時期可以轉化成資產負債表上的內容的或有負債業務.比如,擔保業務、承諾業務。表外業務也稱為中間業務。 表內應收利息一般是正常貸款當期結息時未收到的利息,表外應收利息一般是逾期貸款當期結息時未收到的利息.一般說來,表內利息在90天內沒有收到時需沖減利息收入,計入表外利息,這不存在虛增利潤的問題.表外利息在收到時,納入表內利息,進利息收入. 三年以上既不增加也不減少的無法收回的往來賬，並且不能確定將來是否能收回的往來賬，應該確定為呆帳；已經確定不能收回的往來賬，應該確定為壞賬。
表外利息 非正常貸款形成的欠息就是表外應收息;表外利息是無法收回成明顯壞賬轉入表外科目中的應收 未收利息;表外息:銀行對到期未能收回的貸款資產進行單獨管理，將這些貸款先轉入到「逾期貸 款」賬戶反映，然後再按照基本計息率和含有違約成份的罰息計算的利息 率計算。 對於這類性質的貸款銀行在會計核算中反映在資產負債表中的附列事項中，即表外反映。這類 貸款有時很可能連本金都無法全部收回，更不談利息了，但作為維護資產的完整性考慮，是需 要列示其價值的，以讓報表閱讀者知曉這類或有損失。 (6)貸款表外應收余額方向擴展閱讀： 進行表內利息轉表外利息的意義： 超過三個月的表內應收息要轉成表外應收息，即逾期90天的貸款將其表內收息轉為表外收息。 當貸款逾期，特別是定義為不良貸款的時候，再計提利息就會使得銀行「虛增」銷售收入， 因此，將利息轉為表外利息，僅僅紀錄用。萬一將來貸款從不良再轉為正常，利息也會轉為表 內，是連續的。 在結息時，借款人未支付的利息，銀行還是有先列入收入，同時，將該利息計入表內應收未收 利息。 當貸款逾期90天以後，或欠息90天後，該部分利息就將計入表外利息，並充回原計入的收入。
⑦ 本金余額、表內利息、表外利息是什麼意思
本金余額：指在某一時點各項貸款結存余額。例如：公司在銀行借款100萬元，已還30萬元，那麼借款本金余額為70萬元（不含利息）。
表內利息:是針對銀行而言，銀行對正常貸款應收的利息在表內核算。
表外利息：是銀行對不良貸款的應收利息列在表外管理。
⑧ 核心銀行系統 之九 貸款（四）
貸款（四）
在有了前面貸款概念、類型、計息、還款計劃的知識之後，現在可以講貸款賬務處理方面的內容了，也就是俗稱的「記賬」。
主要包括貸款賬戶管理、信貸台帳、貸款利率明細、貸款利息和相關登記簿。
貸款賬戶管理
貸款記賬遵循銀行會計記賬的原則。因此必須按科目設計貸款賬戶進行賬戶管理。貸款的賬戶的設立不同於存款賬戶。通常有兩種方式:一是按客戶設立貸款賬戶。隨著客戶貸款狀態的轉移,分別給客戶開立不同的貸款賬戶,如 一般貸款戶、逾期貸款戶、呆滯貸款戶和呆帳貸款戶。二是按銀行機構設立貸款賬戶。貸款賬戶的設計按內部賬戶的處理方式進行記賬 。
信貸台帳
信貸台帳按客戶號(或客戶結算賬戶)、貸款協議、發放單據（借據號）為主鍵進行管理。每個信貸台帳記錄登記銀行對客戶的一次性貸款的發放,隨後對客戶的還本還息、申請展期等記錄,以及銀行對信貸台帳的轉逾期、轉呆滯、轉呆帳、呆帳核銷、資產重組等進行登記。
信貸台帳屬於銀行的卡片帳,因此在同一時刻,歸屬於貸款科目賬戶管理。信貸台帳是貸款數據模型的核心,其每次變動,都有明細登記在信貸台帳明細文件中。
信貸台帳利率管理
貸款台帳會隨著貸款狀態的改變,利率也隨之變動。另外,隨著貸款利率市場化的趨勢。貸款利率隨時發生變化,若不將這些變化登記下來。隨著台帳狀態的變化,特別是沖抹帳後,貸款利息很難計算準確。系統設立了信貸台帳利率管理登記簿,它以客戶號、貸款協議、發放單據（借據號）、利率更改日期為主鍵, 登記貸款期限內所有利率和余額的變化。這樣可以清楚地計算貸款利息。
貸款利息
貸款由於結息而產生利息,都記錄在利息表中。貸款利息依託信貸台帳, 它以客戶號、貸款協議、發放單據（借據號）和結息序號為依據,記錄已經結息的貸款利息。另外，貸款利息也需要記賬,因此也依託銀行的賬戶管理,在同一時刻,歸屬於利息科目賬戶管理。其每次變動,都登記在貸款利息明細文件中。
相關登記簿
對於貸款過程中發生的相關業務,雖然不是科目賬戶,但需要登記。這些都採用登記簿的方式進行登記,如抵押品登記簿、抵債資產登記簿、信資買賣登記簿、呆帳核銷登記簿等。
信貸台帳管理、貸款利息計算和貸款自動業務。信貸台帳管理主要完成日常信貸台帳的維護和管理;貸款利息計算是根據信貸台帳計算銀行的收益和借款人應付利息;自動業務根據信貸管理的規定完成貸款狀態的轉化,並報告信貸資產的狀況,給出信貸資產的預警和風險報告。
主要包含以下功能:貸款發放、貸款歸還 (還本還息)、貸款結清、貸款展期、資產重組、信貸資產買賣、呆帳核銷。
貸款發放:貸款發放是銀行以增加客戶賬戶資金或現金的方式向客戶借款。貸款發放產生賬務,因此調用記賬核心完成賬務的記錄,同時登記信貸台帳。記賬核心分別借銀行的貸款賬戶和貸記客戶的存款賬戶或銀行的現金賬戶。信貸台帳開戶增加一條放款信息。信貸台帳明細記錄也登記信貸台帳的增加記錄。
貸款的歸還:貸款的歸還分為本金歸還和利息歸還。本金歸還調用記賬核心,貸記銀行的貸款賬戶和借記客戶的存款賬戶或銀行現金賬戶。更新信貸台帳,減少信貸台帳貸款余額。同時增加信貸台帳的明細記錄,登記客戶歸還貸款。還息交易完成貸款利息歸還,調用記賬核心,貸記銀行應付利息賬戶或利息收入賬戶,借記客戶賬戶或銀行新建賬戶。同時更新貸款利息卡片記錄,增加客戶歸還利息記錄在貸款利息卡片明細表中。
貸款結清:當貸款本金和利息歸還後,完成信貸台帳和貸款利息的銷記。
貸款展期:客戶在貸款到期前,申請貸款延期(縮期)。銀行接受客戶申 請後,更改信貸台帳資料,標明客戶申請貸款展期。
資產重組:資產重組在賬務上處理類似借新還舊。將一筆或幾筆貸款清算後,重新發放一筆貸款歸還這幾筆,形成新的信貸台帳。賬務處理類發放一筆貸款,然後用貸款歸還原一筆或幾筆貸款。業務交易處理類似於貸款發放、貸款歸還、貸款銷戶交易的組合。
信資買賣:信資買賣是將銀行貸款賣給其他銀行或基金公司,或銀行從其他銀行買來貸款。被買的貸款利息收益和歸還本金歸買方。信資買賣通過登記簿登記賣出和銷記。原貸款的利息和本金歸還仍然同貸款一樣處理,信資買賣通過登記簿,將已經收回的貸款本金和利息匯總,劃歸買方。賣出和劃歸通過賬務交易進行處理,賣出時調用記賬核心,借記銀行存放央行款項,貸記信資買賣。銀行收回本金和利息後,調用記賬核心借記信貸資金買賣,貸記存放央行款項。
呆帳核銷:銀行每季度針對銀行貸款匯總按一定比例從貸款收益中以差額方式計提貸款呆壞帳准備金。計提壞帳准備金調用記賬核心,借記銀行貸款利息收入,貸記銀行呆壞帳准備金;對於銀行審批的呆帳進行核銷,先用呆帳登記簿進行登記。然後調用記賬核心,核銷呆帳本金(呆帳貸款的利息一般登記在表外,不用核銷,但是對於未在表外登記的呆壞帳利息,也用帶壞帳准備金 進行核銷),借記呆壞帳准備金,貸記呆帳(或呆帳利息)。
轉逾期:貸款到期後,客戶沒有及時歸還貸款,也沒有提出展期申請(或展期申請沒有批准)。銀行自動將客戶貸款轉為逾期。轉逾期時調用記賬核 心,借記逾期貸款,貸記貸款。同時更新信貸台帳,將貸款標記為逾期貸款。
轉呆滯:客戶逾期貸款超過三個月沒有結清。銀行將逾期貸款轉為呆滯貸款。轉呆滯時調用記賬核心,借記呆滯貸款,貸記逾期貸款。.同時更新信貸台 帳,將貸款標記為呆滯貸款。
轉呆帳:客戶呆滯貸款超過三個月沒有結清。銀行將呆滯貸款轉為呆帳貸款。轉呆帳時調用記賬核心,借記呆帳貸款,貸記呆滯貸款。同時更額信貸台帳,將貸款標記為呆帳貸款。
展期處理:客戶提出展期申請且批准後,在貸款到期後,更改信貸台帳, 將貸款到期日期延期到展期日期。
轉非應計:當貸款逾期三個月轉為呆滯後,或結記的貸款利息未歸還且超過三個月。更新信貸台帳,將貸款置為非應計標志。貸款利息退出損益,表外登記核算。轉非應計匯總本筆貸款的所有利息,調用記賬核心,紅字借記貸款應付利息,紅字貸記利息收入。同時借記表外應收利息。更新客戶貸款利息資料的科目歸屬。非應計貸款,產生的利息都借記表外應收利息。
轉應計:對於非應計的正常貸款,客戶結清所有利息後,修改信貸台帳由非應計轉為應計。應計貸款產生的利息都借記在表內應收利息或利息收入。
貸款的利息功能包括利息計提和結息。銀行信貸的收益都在貸款利息的計算和管理上。
計提是對貸款按期進行收益分攤。計算本期內貸款的利息收益,並提前記入利息收入。根據信貸台帳汜錄,對每筆貸款計算本期利息,並進行匯總後, 調用記賬核心,,借記銀行應收利息賬戶,貸記銀行利息收入賬戶。
結息是根據信貸台帳中的貸款資料信息中,按期計算客戶應付利息。計算出來後,登記貸款利息表和貸款利息明細表。同時調用記賬核心記賬,借記客戶賬戶,貸記貸款應收利息科目。若調用記賬核心成功,則更新貸款利息表, 標記貸款已還,同時登記貸款利息明細表。
根據業務生成相應的一組借貸傳票;根據每張傳票登記各類分戶 賬;日終將所有傳票按科目匯總出日結單,更新科目總賬;同時將分戶賬按科 目統計與科目總賬進行核對。
記賬核心輸入的信息主要包括三部分:記賬介面、交易會計分錄參數表、科目參數表;輸出的信息是更新各類分戶賬、記錄分戶賬明細歷史、記錄各種登記簿(開銷戶登記簿、 現金收付登記簿)、記錄電子傳票(交易流水)。
對於輸入記賬介面,首先將銀行的客戶服務交易分解成為需要轉賬記賬的要素:交易行、賬戶行、轉賬行和金額數組。交易行為當前記賬的機構;賬戶行是主動完成交易的客戶賬戶或賬戶機構;轉賬行是客戶需要與之發生資金往來的第三方賬戶或賬戶機構;金額數組是完成本交易所需要的各種交易金額。同這些要素一起傳入記賬核心的還有交易碼,用以區分不同的記賬交易。
其次,記賬核心根據交易碼,按交易規則從會計分錄參數表中取出一組會計分錄參數。按參數要求,將交易行各種信息、賬戶行賬戶信息、轉賬行賬戶信息和各種交易金額(金額數組)填入到會計分錄參數中,產生一組電子傳票 (即交易流水。一般會計人員叫電子傳票,一條記錄類似原來的會計傳票;技術人員叫交易流水,類似本交易的交易明細)。
第三,記賬核心根據每個會計傳票中科目從科目控製表中取科目性質和存儲標志,根據它更新分戶賬,記錄賬戶明細歷史;
最後,若某張電子傳票是現金傳票,則更新相應的現金收付登記簿。若某張電子傳票為開銷戶,則更新開銷戶登記簿。
最終記賬核心實現所有聯機記賬交易。
記賬核心的處理步驟如下:
首先，對輸入介面參數進行檢查;檢查通過後,通過交易日期和交易流水號檢索基本交易表,獲得本次交易的所有實體參數; 其次，對沖抹帳標志進行判斷,若是正常交易,則按會計分錄碼讀取會計分錄參數記錄:若是沖抹帳交易,則讀取電子傳票記錄(抹帳讀取當前電子傳票,沖賬讀取歷史電子傳票); 然後分別按正常交易、沖賬交易和抹帳交易三種情況對賬務進行處理。
對於正常交易,首先按會計分錄碼讀出的一組會計分錄。
(1)對每條記錄進行逐筆處理
根據會計分錄獲得賬號來源(交易賬號、對方賬號、內部組織賬號或從賬號對照表中獲得賬號),根據貨幣來源,獲得記賬貨幣,根據金額公式,調用逆波蘭演算法計算出記賬金額。
(2)根據賬號和交易金額,檢查賬戶分戶表
取賬戶余額性質(借方、貸方和軋差)、當前余額方向(借方、貸方)可用余額(可用余額為賬戶余額加透支額度,減去賬戶凍結余額,再減去賬戶最少余額後,加上當日賬戶收方發生額減去當日賬戶付方發生額後得到的余額。 當借貸發生額與賬戶方向相同時為收方,否則為付方),具體檢查如下。
首先判斷賬戶性質:
若賬戶性質為借方,而當前記賬為借方,不用檢查;當前記賬為貸方,可用余額大於等於記賬發生額,檢查通過;否則檢查不通過;
若當前賬戶性質為貸方,而當前記賬為貸方,不用檢查;當前記賬為借方,可用余額大於等於記賬發生額,檢查通過;否則檢查不通過;
若當前賬戶性質為軋差,不用檢查。
(3)生成記賬電子傳票
在檢查通過後,生成電子傳票,並向電子傳票表(分戶賬明細表)登記。
(4)處理開銷護登記簿
對於開戶交易,向基本賬戶表和表外賬戶表增加賬戶記錄,並登記開銷戶 登記簿;對於銷戶交易,更新基本賬戶表和表外賬戶表賬戶狀態為銷戶狀態, 並登記開銷戶登記簿。
(5)循環執行(2)到(4)
循環處理會計分錄並重復第二到第四直到讀出的會計分錄都處理結束。
(6)通存通兌補會計分錄
當前傳票組,按交易部門檢查統計當前表內會計傳票借貸方軋差金額,若軋差金額為借方,則按軋差金額插入交易部門貸方通存通兌(暫收付科目)會計傳票:否則,插入貸方會計傳票;軋差金額為零則不插入傳票;再按賬戶部門統計當前表內會計傳票借貸方軋差金額,同樣插入賬戶部門通存通兌(暫收付科目)會計傳票。
(1)讀出一組被沖賬電子傳票
從電子傳票文件中按被沖交易流水號取出一組電子傳票。(2)分戶賬檢查
取其中一個電子傳票記錄,根據傳票上賬號取基本賬戶表或表外賬戶表上記錄,根據賬號和交易金額,檢查賬戶分戶表。取賬戶余額性質(借方、貸方 和軋差)、當前余額方向(借方、貸方)可用余額具體檢查如下。
判斷賬戶性質:
若賬戶性質為借方,而當前傳票為借方,可用余額大於等於記賬發生額, 檢查通過;否則檢查不通過;當前記賬為貸方,不用檢查;
若賬戶性質為貸方,而當前記賬為貸方,可用余額大於等於記賬發生額, 檢查通過;否則檢查不通過;當前記賬為借方,不用檢查;
若賬戶性質為軋差,則不用檢查。
(3)對於交易沖賬處理
除了將原傳票狀態更改為被沖狀態(被沖傳票的交易不能重復沖賬),還要根據輸入的交易流水號,產生一筆同當前傳票記賬方向相同的紅字傳票,傳票狀態置為沖正,沖正交易也不能被沖正;沖正傳票參加當日過帳統計。
(4)對開銷戶登記簿處理
對於開戶沖正交易,則將開戶登記簿記錄更改為作廢;對於銷戶沖正交易,則將開銷戶登記簿狀態改為正常,同時將分戶賬狀態由銷戶狀態更改為正 常狀態。
(5)循環執行(2)至(4)
循環處理會計分錄並重復第二到第四直到讀出的電子傳票都處理結束。
(1)讀出一組被抹帳電子傳票
從電子傳票文件中按被抹交易流水號取出一組電子傳票。(2)分戶賬檢查
取其中一個電子傳票記錄,根據傳票上賬號取基本賬戶表或表外賬戶表上 記錄,根據賬號和交易會額,檢查賬戶分戶表。取賬戶余額性質(借方、貸方 和軋差)、當前余額方向(借方、貸方)可用余額具體檢查如下。
判斷賬戶性質:
若賬戶性質為借方,而當前傳票為借方,可用余額大於等於記賬發生額, 檢查通過;否則檢查不通過;當前記賬為貸方,不用檢查;
若賬戶性質為貸方,而當前記賬為貸方,可用余額大於等於記賬發生額, 檢查通過;否則檢查不通過;當前記賬為借方,不用檢查;
若賬戶性質為軋差,則不用檢查。(3)對於抹帳交易處理
將本傳票狀態置為作廢狀態後(作廢傳票不參加當日過賬統計),還需要將與本傳票賬號幣種相同但記賬時間晚於本傳票的電子傳票賬戶余額作更新調整。賬戶余額的調整按賬戶性質和當前傳票的紅字方進行余額調整。調整方式 如下。
判斷賬戶性質:
若賬戶性質為借方,而當前傳票為借方,傳票賬戶余額減去發生額;否則,傳票賬戶余額加上發生額;
若賬戶性質為貸方,而當前記賬為借方,傳票賬戶余額加上發生額;否則,傳票賬戶余額減去發生額;
若賬戶性質為軋差,而當前傳票為借方,傳票賬戶為借方余額減去發生額(若計算後余額為負,調整余額方向位貸方),傳票賬戶余額為貸方加上發生額;當前傳票為貸方,傳票賬戶為借方余額加上發生額,傳票賬戶余額為貸方減去發生額(若計算後余額為負,調整余額方向位借方)。
(4)對開銷戶登記簿處理
類似沖賬交易開銷戶登記簿處理。對於開戶交易,則將開戶登記簿記錄更改為作廢;對於銷戶抹帳交易,則將開銷戶登記簿狀態改為正常,同時將分戶賬狀態由銷戶狀態更改為正常狀態。
(5)循環執行(2)到(4)
循環處理會計分錄並重復第二到第四直到讀出的電子傳票都處理結束。