貸款雙余額法

1. 貸方余額和貸款余額的定義

貸方余額是在借貸記賬法下，賬戶所反映內容的期末結余在貸方的數。比如，負債類帳戶、所有者權益類帳戶，它們如果有餘額，一般都會在貸方。

而貸款余額則是說舉借方借入款項在某一奇妙的剩餘數或金融機構發放貸款在某一期末的發放數。

2. 請問什麼是貸款余額

貸款余額指至某一節點日期為止，借款人尚未歸還放款人的貸款總額。亦指到會計期末尚未償還的貸款，尚未償還的貸款余額等於貸款總額扣除已償還的銀行貸款。

貸款數額是指借款人與放款人簽訂的合同數額，是一個不變的數額。貸款總額是指截止到某一日以前商業銀行已經發放的貸款總和，是企業在會計期末其貸方發生額的合計數，它表示企業向銀行舉債或融資的總額。

短期貸款或長期貸款科目的貸款余額=前期貸款余額+本期貸方發生額（融資增加數）-借方發生額（償還貸款數）。

(2)貸款雙余額法擴展閱讀：

貸款的還款方式：

（1）等額本息還款：即貸款的本金和利息之和採用按月等額還款的一種方式。住房公積金貸款和多數銀行的商業性個人住房貸款都採用了這種方式。這種方式每月的還款額相同；

（2）等額本金還款：即借款人將貸款額平均分攤到整個還款期內每期（月）歸還，同時付清上一交易日到本次還款日間的貸款利息的一種還款方式。這種方式每月的還款額逐月減少；

（3）按月付息到期還本：即借款人在貸款到期日一次性歸還貸款本金〔期限一年以下（含一年）貸款適用〕，貸款按日計息，利息按月歸還；

（4）提前償還部分貸款：即借款人向銀行提出申請，可以提前償還部分貸款金額，一般金額為1萬或1萬的整數倍，償還後此時貸款銀行會出具新的還款計劃書，其中還款金額與還款年限是發生變化的，但還款方式是不變的，且新的還款年限不得超過原貸款年限；

（5）提前償還全部貸款：即借款人向銀行提出申請，可以提前償還全部貸款金額，償還後此時貸款銀行會終止借款人的貸款，並辦理相應的解除手續；

（6）隨借隨還：借款後利息是按天計算的，用一天算一天息。隨時都可以一次性結清款項無須違約金。

3. 貸款余額怎麼算啊用等額本息的方法

貸款35.6萬，15年，等額本息,每月還2992.60元,6年後(72期)剩餘本金為249881.23元.詳細如下:
期次 還款時間 償還利息 償還本金 償還本息 剩餘本金
1 2009-9-30 1762.2 1230.4 2992.6 354769.6
2 2009-10-30 1756.11 1236.49 2992.6 353533.1
3 2009-11-30 1749.99 1242.61 2992.6 352290.49
4 2009-12-30 1743.84 1248.76 2992.6 351041.73
5 2010-1-30 1737.66 1254.95 2992.6 349786.78
6 2010-3-2 1731.44 1261.16 2992.6 348525.62
7 2010-3-30 1725.2 1267.4 2992.6 347258.22
8 2010-4-30 1718.93 1273.67 2992.6 345984.55
9 2010-5-30 1712.62 1279.98 2992.6 344704.57
10 2010-6-30 1706.29 1286.31 2992.6 343418.25
11 2010-7-30 1699.92 1292.68 2992.6 342125.57
12 2010-8-30 1693.52 1299.08 2992.6 340826.49
13 2010-9-30 1687.09 1305.51 2992.6 339520.98
14 2010-10-30 1680.63 1311.97 2992.6 338209
15 2010-11-30 1674.13 1318.47 2992.6 336890.54
16 2010-12-30 1667.61 1324.99 2992.6 335565.54
17 2011-1-30 1661.05 1331.55 2992.6 334233.99
18 2011-3-2 1654.46 1338.14 2992.6 332895.84
19 2011-3-30 1647.83 1344.77 2992.6 331551.08
20 2011-4-30 1641.18 1351.42 2992.6 330199.65
21 2011-5-30 1634.49 1358.11 2992.6 328841.54
22 2011-6-30 1627.77 1364.84 2992.6 327476.7
23 2011-7-30 1621.01 1371.59 2992.6 326105.11
24 2011-8-30 1614.22 1378.38 2992.6 324726.73
25 2011-9-30 1607.4 1385.21 2992.6 323341.52
26 2011-10-30 1600.54 1392.06 2992.6 321949.46
27 2011-11-30 1593.65 1398.95 2992.6 320550.51
28 2011-12-30 1586.73 1405.88 2992.6 319144.63
29 2012-1-30 1579.77 1412.84 2992.6 317731.79
30 2012-3-1 1572.77 1419.83 2992.6 316311.96
31 2012-3-30 1565.74 1426.86 2992.6 314885.1
32 2012-4-30 1558.68 1433.92 2992.6 313451.18
33 2012-5-30 1551.58 1441.02 2992.6 312010.16
34 2012-6-30 1544.45 1448.15 2992.6 310562.01
35 2012-7-30 1537.28 1455.32 2992.6 309106.69
36 2012-8-30 1530.08 1462.52 2992.6 307644.16
37 2012-9-30 1522.84 1469.76 2992.6 306174.4
38 2012-10-30 1515.56 1477.04 2992.6 304697.36
39 2012-11-30 1508.25 1484.35 2992.6 303213.01
40 2012-12-30 1500.9 1491.7 2992.6 301721.31
41 2013-1-30 1493.52 1499.08 2992.6 300222.23
42 2013-3-2 1486.1 1506.5 2992.6 298715.73
43 2013-3-30 1478.64 1513.96 2992.6 297201.77
44 2013-4-30 1471.15 1521.45 2992.6 295680.31
45 2013-5-30 1463.62 1528.99 2992.6 294151.33
46 2013-6-30 1456.05 1536.55 2992.6 292614.78
47 2013-7-30 1448.44 1544.16 2992.6 291070.62
48 2013-8-30 1440.8 1551.8 2992.6 289518.81
49 2013-9-30 1433.12 1559.48 2992.6 287959.33
50 2013-10-30 1425.4 1567.2 2992.6 286392.13
51 2013-11-30 1417.64 1574.96 2992.6 284817.16
52 2013-12-30 1409.84 1582.76 2992.6 283234.41
53 2014-1-30 1402.01 1590.59 2992.6 281643.81
54 2014-3-2 1394.14 1598.47 2992.6 280045.35
55 2014-3-30 1386.22 1606.38 2992.6 278438.97
56 2014-4-30 1378.27 1614.33 2992.6 276824.64
57 2014-5-30 1370.28 1622.32 2992.6 275202.32
58 2014-6-30 1362.25 1630.35 2992.6 273571.97
59 2014-7-30 1354.18 1638.42 2992.6 271933.55
60 2014-8-30 1346.07 1646.53 2992.6 270287.02
61 2014-9-30 1337.92 1654.68 2992.6 268632.33
62 2014-10-30 1329.73 1662.87 2992.6 266969.46
63 2014-11-30 1321.5 1671.1 2992.6 265298.36
64 2014-12-30 1313.23 1679.38 2992.6 263618.98
65 2015-1-30 1304.91 1687.69 2992.6 261931.29
66 2015-3-2 1296.56 1696.04 2992.6 260235.25
67 2015-3-30 1288.16 1704.44 2992.6 258530.81
68 2015-4-30 1279.73 1712.88 2992.6 256817.94
69 2015-5-30 1271.25 1721.35 2992.6 255096.58
70 2015-6-30 1262.73 1729.87 2992.6 253366.71
71 2015-7-30 1254.17 1738.44 2992.6 251628.27
72 2015-8-30 1245.56 1747.04 2992.6 249881.23
73 2015-9-30 1236.91 1755.69 2992.6 248125.54
74 2015-10-30 1228.22 1764.38 2992.6 246361.16
75 2015-11-30 1219.49 1773.11 2992.6 244588.04
76 2015-12-30 1210.71 1781.89 2992.6 242806.15
77 2016-1-30 1201.89 1790.71 2992.6 241015.44
78 2016-3-1 1193.03 1799.58 2992.6 239215.86
79 2016-3-30 1184.12 1808.48 2992.6 237407.38
80 2016-4-30 1175.17 1817.44 2992.6 235589.94
81 2016-5-30 1166.17 1826.43 2992.6 233763.51
82 2016-6-30 1157.13 1835.47 2992.6 231928.04
83 2016-7-30 1148.04 1844.56 2992.6 230083.48
84 2016-8-30 1138.91 1853.69 2992.6 228229.79
85 2016-9-30 1129.74 1862.87 2992.6 226366.92
86 2016-10-30 1120.52 1872.09 2992.6 224494.84
87 2016-11-30 1111.25 1881.35 2992.6 222613.48
88 2016-12-30 1101.94 1890.67 2992.6 220722.82
89 2017-1-30 1092.58 1900.02 2992.6 218822.79
90 2017-3-2 1083.17 1909.43 2992.6 216913.36
91 2017-3-30 1073.72 1918.88 2992.6 214994.48
92 2017-4-30 1064.22 1928.38 2992.6 213066.1
93 2017-5-30 1054.68 1937.93 2992.6 211128.18
94 2017-6-30 1045.08 1947.52 2992.6 209180.66
95 2017-7-30 1035.44 1957.16 2992.6 207223.5
96 2017-8-30 1025.76 1966.85 2992.6 205256.65
97 2017-9-30 1016.02 1976.58 2992.6 203280.07
98 2017-10-30 1006.24 1986.37 2992.6 201293.71
99 2017-11-30 996.4 1996.2 2992.6 199297.51
100 2017-12-30 986.52 2006.08 2992.6 197291.43
101 2018-1-30 976.59 2016.01 2992.6 195275.42
102 2018-3-2 966.61 2025.99 2992.6 193249.43
103 2018-3-30 956.58 2036.02 2992.6 191213.41
104 2018-4-30 946.51 2046.1 2992.6 189167.31
105 2018-5-30 936.38 2056.22 2992.6 187111.09
106 2018-6-30 926.2 2066.4 2992.6 185044.69
107 2018-7-30 915.97 2076.63 2992.6 182968.06
108 2018-8-30 905.69 2086.91 2992.6 180881.15
109 2018-9-30 895.36 2097.24 2992.6 178783.9
110 2018-10-30 884.98 2107.62 2992.6 176676.28
111 2018-11-30 874.55 2118.05 2992.6 174558.23
112 2018-12-30 864.06 2128.54 2992.6 172429.69
113 2019-1-30 853.53 2139.08 2992.6 170290.61
114 2019-3-2 842.94 2149.66 2992.6 168140.95
115 2019-3-30 832.3 2160.3 2992.6 165980.64
116 2019-4-30 821.6 2171 2992.6 163809.65
117 2019-5-30 810.86 2181.74 2992.6 161627.9
118 2019-6-30 800.06 2192.54 2992.6 159435.36
119 2019-7-30 789.21 2203.4 2992.6 157231.96
120 2019-8-30 778.3 2214.3 2992.6 155017.65
121 2019-9-30 767.34 2225.27 2992.6 152792.39
122 2019-10-30 756.32 2236.28 2992.6 150556.11
123 2019-11-30 745.25 2247.35 2992.6 148308.76
124 2019-12-30 734.13 2258.47 2992.6 146050.28
125 2020-1-30 722.95 2269.65 2992.6 143780.63
126 2020-3-1 711.71 2280.89 2992.6 141499.74
127 2020-3-30 700.42 2292.18 2992.6 139207.56
128 2020-4-30 689.08 2303.53 2992.6 136904.04
129 2020-5-30 677.67 2314.93 2992.6 134589.11
130 2020-6-30 666.22 2326.39 2992.6 132262.72
131 2020-7-30 654.7 2337.9 2992.6 129924.82
132 2020-8-30 643.13 2349.47 2992.6 127575.35
133 2020-9-30 631.5 2361.1 2992.6 125214.24
134 2020-10-30 619.81 2372.79 2992.6 122841.45
135 2020-11-30 608.07 2384.54 2992.6 120456.91
136 2020-12-30 596.26 2396.34 2992.6 118060.57
137 2021-1-30 584.4 2408.2 2992.6 115652.37
138 2021-3-2 572.48 2420.12 2992.6 113232.25
139 2021-3-30 560.5 2432.1 2992.6 110800.14
140 2021-4-30 548.46 2444.14 2992.6 108356
141 2021-5-30 536.36 2456.24 2992.6 105899.76
142 2021-6-30 524.2 2468.4 2992.6 103431.36
143 2021-7-30 511.99 2480.62 2992.6 100950.75
144 2021-8-30 499.71 2492.9 2992.6 98457.85
145 2021-9-30 487.37 2505.24 2992.6 95952.61
146 2021-10-30 474.97 2517.64 2992.6 93434.98
147 2021-11-30 462.5 2530.1 2992.6 90904.88
148 2021-12-30 449.98 2542.62 2992.6 88362.25
149 2022-1-30 437.39 2555.21 2992.6 85807.04
150 2022-3-2 424.74 2567.86 2992.6 83239.19
151 2022-3-30 412.03 2580.57 2992.6 80658.62
152 2022-4-30 399.26 2593.34 2992.6 78065.27
153 2022-5-30 386.42 2606.18 2992.6 75459.1
154 2022-6-30 373.52 2619.08 2992.6 72840.02
155 2022-7-30 360.56 2632.04 2992.6 70207.97
156 2022-8-30 347.53 2645.07 2992.6 67562.9
157 2022-9-30 334.44 2658.17 2992.6 64904.73
158 2022-10-30 321.28 2671.32 2992.6 62233.41
159 2022-11-30 308.06 2684.55 2992.6 59548.86
160 2022-12-30 294.77 2697.84 2992.6 56851.02
161 2023-1-30 281.41 2711.19 2992.6 54139.83
162 2023-3-2 267.99 2724.61 2992.6 51415.22
163 2023-3-30 254.51 2738.1 2992.6 48677.13
164 2023-4-30 240.95 2751.65 2992.6 45925.48
165 2023-5-30 227.33 2765.27 2992.6 43160.2
166 2023-6-30 213.64 2778.96 2992.6 40381.24
167 2023-7-30 199.89 2792.72 2992.6 37588.53
168 2023-8-30 186.06 2806.54 2992.6 34781.99
169 2023-9-30 172.17 2820.43 2992.6 31961.56
170 2023-10-30 158.21 2834.39 2992.6 29127.17
171 2023-11-30 144.18 2848.42 2992.6 26278.74
172 2023-12-30 130.08 2862.52 2992.6 23416.22
173 2024-1-30 115.91 2876.69 2992.6 20539.53
174 2024-3-1 101.67 2890.93 2992.6 17648.6
175 2024-3-30 87.36 2905.24 2992.6 14743.35
176 2024-4-30 72.98 2919.62 2992.6 11823.73
177 2024-5-30 58.53 2934.08 2992.6 8889.66
178 2024-6-30 44 2948.6 2992.6 5941.06
179 2024-7-30 29.41 2963.19 2992.6 2977.86
180 2024-8-30 14.74 2977.86 2992.6 0
合計 182668.46 356000 538668.46

4. 雙倍余額遞減法

雙倍余額遞減法中沒有的情況下，固定資產的剩餘價值考慮，以兩次為固定折舊率乘以在直線折舊率開始減少的固定資產凈值，每年應分得的金額折舊方法。而類似的加速折舊方法，可以減少在第一年的量更大。雙倍余額遞減法是假設加速折舊的方法的固定資產大，在後者消耗少，在多個預折舊使用的早期消費服務潛力，崗位少貶值，所以相對的加速貶值。雙倍余額遞減法計算公式（1）年折舊率= 2÷預計折舊年限×100％，固定資產×年折舊率年折舊=期初凈賬面價值。 （2）月折舊率=年折舊率÷12（3）每月折舊額=開放的固定資產賬面凈值×月折舊率固定資產（4）開放賬面凈值=固定資產 - 累計折舊 - 固定資產減值准備雙倍余額遞減法實施固定資產的規定，應在固定資產折舊到期幾年前（在使用折舊採用直線法是大於等於雙倍余額遞減折舊法），賬面凈值扣除固定資產價值預計將從平均攤銷凈殘值。例1某公司於1998年12月20日，購買和使用生產性固定資產投入使用全年震動，超強度，原價40萬元，5年的預計使用壽命，預計凈殘值12000元2001年12月30日，須在2003年12月28日，提取固定資產20000元，減值准備的固定資產價格變動的處置變價收入收到11000元（假設沒有其它考慮相關稅費）。固定資產經稅務機關批准，按照雙倍余額遞減折舊法。需要的33％，占所得稅稅率的企業納稅影響會計法：計算，每年的金額固定資產折舊，以及相關的會計分錄的編制。註：年折舊率= 2÷5×100％= 40％會計分錄：①1999年計提折舊：製造費用160 000貸：累計折舊160000②2000年折舊時間：製造費用96000貸：累計折舊96000③2001年貶值：到2001年，累計折舊57,600④當損害：：製造費用57600信貸資產減值損失20000元的信用：固定資產減值准備20000⑤2001年稅率調整20000×33％= 6600元減：6600遞延稅款貸：應交稅金---時⑥應交6600所得稅2002年折舊借：製造費用27200貸：累計折舊27200⑦2002年稅率調整10000×33％= 3300元減：3300所得稅貸：遞延稅款3300⑧2003年計提折舊借：製造費用27200貸：累計折舊時27200⑨2003年度納稅調整借：所得稅貸3300：3300⑩價格變動對遞延處置固定資產稅，轉當固定資產被清算：固定資產的累計折舊固定資產12000 368000 20000貸款減值：固定資產400000 B，在收到變價收入借：銀行存款11000貸：固定資產清理11000 C，通過轉入固定資產，凈益時捐贈：營業外支出 - 處置固定資產1000貸凈損失：處置固定資產1000

5. 請問什麼是貸款余額

金融術語,
貸款余額就是銀行的貸款數額。比如我國商業銀行法規定：貸款余額與存款余額和比例不得超過75%。我國銀行資產主要來源依靠吸收公眾存款，銀行日常經營是保證存款人提款。

6. 請教：信貸余額和貸款余額各是什麼意思,他們之間的區別。（銀行內貸款系統）

通常講的信貸余額指的是銀行給你的一個授信額度，你用了一部分，剩下的那一部分就是信貸余額。貸款余額是你在銀行貸款後，可能有還貸，實際還剩下的貸款數量，也就是你還欠銀行多少錢。授信額度=信貸余額+貸款余額。
打個比方，銀行根據你的年收入、家庭情況、負債情況、徵信情況等等給你核一個30萬元的額度（也就是你最高可以在該行貸出30萬元），然後你獲得30萬元，期間你還貸5萬元，那麼你的貸款余額就是30-5=25萬元，即你實際欠了銀行多少錢；信貸余額就是你還清的那一部分5萬元。如果你沒有還貸，貸款余額就是30，信貸余額0萬元。 范圍不同。貸款的范圍要廣一些，它包括了抵押貸款、無抵押貸款兩大類；而信貸僅指無抵押貸款，也就是說，借款人申請貸款無需提供抵押擔保，憑借個人信用向貸款機構申請貸款。
風險不同。因為信貸是在無抵押的情況下放款，所以貸款機構承擔的風險較大；而貸款涉及到抵押貸款，也就是說，借款人辦理抵押貸款時，需要提供符合貸款機構要求的抵押物作擔保，在這種情況下，貸款機構承擔的風險就要小很多。
貸款利率不同。與貸款中的抵押貸款相比，信貸的貸款利率要高很多。
拓展資料
信貸是體現一定經濟關系的不同所有者之間的借貸行為，是以償還為條件的價值運動特殊形式，是債權人貸出貨幣，債務人按期償還並支付一定利息的信用活動。貸款是銀行或其他金融機構按一定利率和必須歸還等條件出借貨幣資金的一種信用活動形式。
信貸不是指信用貸款。「信用貸款」中的信用是狹義的信用，是指不提供擔保（擔保分為保證、抵押、質押），而單純憑借信譽而取得。而信貸里的「信」，是指借貸行為，與是否提供擔保無關。之所以被稱為「信貸」，是因為無論提不提供擔保，這都是一種信用活動，借貸雙方都要以「信用」作為基礎，其特點是以收回為條件的付出。

7. 信貸資金余額怎樣正確的處理

中國人民銀行關於建設銀行信貸資金管理的帳務處理辦法根據《中國人民銀行信貸資金管理試行辦法》和《建議銀行實行信貸資金管理試行辦法的補充規定》。特製訂本辦法。
一、科目帳戶
建設銀行的信貸收支納入人民銀行統一管理以後，人民銀行應啟用以下科目並設置相應帳戶。
(一)「建設銀行往來」科目，按存、貸款的內容和性質設置以下帳戶：
1.存款戶。建設銀行的各級行處，應在同級人民銀行開立存款戶，先存後用，不得透支。凡建設銀行向人民銀行繳存(調整)財政性存款和一般存款、領取和解繳現金、同城往來資金的清算，以及系統內的業務資金調撥等，均通過本戶核算，余額反映在收方。
2.計劃貸款戶。建設銀行總、分行在人民銀行總行下達的貸款額度內，向人民銀行辦理的計劃內貸款，通過本戶核算，余額反映在付方。
3.臨時貸款戶。建設銀行總、分行因臨時發生的資金需要，向人民銀行總、分行辦理的臨時貸款，通過本戶核算，余額反映在付方。
4.周轉資金貸款戶。人民銀行總行貸給建設銀行總行的一次性業務周轉資金，通過本戶核算，余額反映在付方。
本科目對存、貸款戶的收、付方余額，應雙方反映。
(二)「建設銀行劃來財政性存款」科目，按建設銀行劃繳財政性存款設置財政性存款戶。財政性存款劃分甲、乙兩類，均在一個財政性存款戶核算，余額反映在收方。
(三)「建設銀行繳來一般存款」科目，按建設銀行繳存一般存款設置一般存款戶，余額反映在收方。
建設銀行的帳戶，應在當地人民銀行或代理人民銀行帳務的專業銀行開立。如當地無人民銀行機構，又無專業銀行代理人民銀行帳務的，建設銀行與人民銀行的資金往來，可由建設銀行的管轄行代為辦理；也可在省內就近的人民銀行或代理人民銀行帳務的專業銀行開戶。
建設銀行總、分行按規定辦理的貸款，均應轉入存款戶後，再行使用。
二、繳存存款
(一)繳存范圍。建設銀行辦理各級財政預算撥款和撥改貸款基金的結余、財政委託貸款基金和清理拖欠設備貸款基金的結余為甲類；建設單位預算存款和集中上繳財政資金等為乙類。甲、乙兩類財政性存款，屬於人民銀行的信貸資金，應全部劃繳人民銀行。
建設銀行吸收的企業存款(包括自籌基建資金存款、待轉自籌基建資金存款)；其他存款和信託存款，為一般存款，一九八五年暫按總額的百分之三十向人民銀行繳存。繳存范圍詳見附。
(二)繳存單位。各級建設銀行應劃繳的財政性存款，按照撥款基金和存款在哪一級行，就由哪一級行繳存的原則，對於各級財政撥存資金、基建撥改貸基金、財政委託貸款基金和清理拖欠設備貸款基金，分別由建設銀行總、分行或地市行根據匯總全轄項目電報所列支出數或貸款數，進行軋抵後，向開戶的人民銀行辦理繳存。縣級財政撥給建設銀行縣支行的上述資金、存款與支出數軋抵後，向開戶的人民銀行辦理繳存。非財政委託貸款基金也按以上繳存原則和辦法繳存。其餘財政性存款和一般存款均由各級建設銀行直接向開戶的人民銀行辦理繳存。 不在人民銀行單獨開戶的建設銀行，其應繳存的存款，由其管轄行匯總繳存。
(三)繳存時間。建設銀行總、分行和城市分、支行、中心支行(包括營業部和城市辦事處)以及縣支行每旬調整一次；縣城以外不在人民銀行單獨開戶的行處由其管轄行每月匯總調整一次。總、分行在旬後八日內辦理，其餘行處在旬(月)後五日內辦理，如最後一天為例假日，可順延。
(四)繳存方法。根據旬(月)末的資金平衡表，編制繳存(調整)財政性存款和一般存款各科目余額表，並按照財政性存款(甲、乙類分兩部分填寫)和一般存款分別填制繳存(調整)存款劃撥憑證。
建設銀行各級行劃繳(調整)屬於財政性存款甲類資金時，如果財政撥存資金、基建撥改貸款基金、財政委託貸款和清理拖欠設備貸款基金，在減除匯總轄屬撥款累計支出和貸款余額後，發生付方余額，即為超支，不論超支金額多少，繳存存款都以「0」計算，不得以財政性存款乙類資金進行軋抵。建設銀行劃繳財政性存款和繳存一般存款，除不劃分繳存和調整余額的起點外，其餘帳務處理與對其他專業銀行的處理手續相同。
(五)欠繳處理。建設銀行對應劃繳和繳存的存款，如發生存款戶資金不足，無法足額繳存時，應分別填制本次能繳存金額的劃撥憑證和欠繳憑證，人民銀行按規定對欠繳的金額和天數以每日萬分之二計收罰息。
三、匯劃款項
(一)建設銀行業務資金的調撥
建設銀行系統內的業務資金調撥(包括信貸資金、財政資金和聯行資金)，應通過人民銀行辦理劃撥。人民銀行在建設銀行往來科目的存款戶中辦理收付。
(二)建設銀行與其他專業銀行之間的資金往來建設銀行應與其他專業銀行建立同業往來關系，相互在同業往來科目設置相應帳戶，辦理同城結算、異地跨系統結算、委託代辦現金收支業務等的資金清算和劃轉，以及辦理相互拆借資金。有關同業往來資金的清算和利息的計算，均按當地各專業銀行商定的規定辦理。
(三)建設銀行結算資金的劃撥
1.同城銀行開戶單位與同城各行處(含各專業銀行)開戶單位之間的結算資金往來，按當地規定辦理。有同城票據交換的，建設銀行應參加同城票據交換，按當地規定的清算內容、范圍、方法、場次和時間進行票據交換。其票據交換的差額通過同業往來帳戶或通過在人民銀行的存款戶清算；當地無票據交換的通過同業往來帳戶清算或通過在人民銀行的存款戶劃轉。通過人民銀行存款戶清算的，人民銀行不能墊付資金。
2.異地結算
收付款單位都在建設銀行開戶的異地結算，通過本系統的聯行劃撥。
對於跨系統的異地結算，由於建設銀行現行的聯行制度與其他專業銀行的做法不同，建設銀行與其它專業銀行目前不採取跨行直接通匯，相互發報移卡的做法，暫採用以下辦法辦理：收款單位在異地的其他專業銀行開戶，當地設有建設銀行機構的，通過建設銀行本系統的聯行「先直後橫」，由收款單位所在地的建設銀行按同城結算的劃款方法，將款項劃給有關專業銀行收入收款單位帳戶；收款單位所在地無建設機構的，通過有關專業銀行「先橫後直」辦理轉匯。轉匯的資金通過同業往來帳戶清算或通過在人民銀行的存款戶劃轉。
其他專業銀行與建設銀行發生跨系統的結算款項劃撥時，也比照上述辦法辦理。
3.對於異地跨系統的托收承付、委託收款等有關結算憑證，建設銀行與其它專業銀行之間，均可相互交叉寄發。對於款項劃回的帳務處理，應按照上述第2點辦理。
對於跨系統結算業務的郵電費、手續費收入，各自列帳，以簡化跨系統之間帳務劃轉手續。
四、現金收付
(一)建設銀行自行建立業務庫，直接辦理現金出納業務。應向開戶的人民銀行發行庫或向專業銀行代理的發行保管領取或解繳現金。在領取或解繳現金時，應填制現金支票或現金交款單，通過在人民銀行的存款戶中辦理收付。人民銀行的會計帳務處理和發行基金處理手續，與對其他專業銀行的辦法相同。
(二)目前暫無條件自辦現金出納業務的建設銀行，其現金收付，仍委託其他專業銀行代辦的，雙方銀行均以「同業往來」科目核算，有關委託代辦的處理手續，仍按現行的做法辦理。
五、利息計算
建設銀行向人民銀行劃繳的財政性存款，不計利息；往來科目的存款戶和繳存的一般存款戶以及周轉資金貸款戶，按月息三厘六計算；計劃貸款戶，按月息三厘九計算；臨時貸款戶按月息四厘二計算。以上均由人民銀行按季結息。
六、帳戶劃轉
(一)建設銀行在專業銀行的存款帳戶，截至一九八五年十月三十一日營業終了後停止收付，於十一月一日開業時辦理清戶手續，劃轉人民銀行開立存款帳戶。同時，與原開戶的專業銀行或有關的專業銀行建立同業往來關系，開立同業往來帳戶。在劃轉人民銀行開立存款戶前，雙方應及早進行對帳，發現不符，必須查對一致，月末帳務盡可能軋入當月帳內。
帳戶結清後，原開戶行對建設銀行的未達帳務，當地有票據交換的，向建設銀行提出票據清算，沒有票據交換的，通過同業往來劃轉建設銀行。
九月二十一日至十月三十一日建設銀行原開戶行，對建設銀行往來科目的計息積數，同時移轉人民銀行，由人民銀行在十二月二十日結息時，按月息一厘五計付利息。
(二)各級建設銀行的存款帳戶劃轉人民銀行開立後，對於應劃交的財政性存款和繳存的一般存款，總、分行應於十一月八日前，其餘行、處應於十一月五日前，根據一九八五年十月三十一日的有關繳存科目余額，辦理第一次繳存。在此之前，建設銀行各級行對於該繳存的存款總額，應通過上級行調撥業務資金，及時予以撥足。個別行處由於資金調撥的原因，不能全額交存時，對不足部分按照欠繳辦法辦理，最遲於第二次調整日予以補足，對於第一次欠繳部分，免計罰息。
(三)原建設銀行開戶的專業銀行，在劃轉建設銀行帳戶的同時，根據上期(城市行十月二十日、縣支行九月三十日)已劃繳人民銀行的建設銀行往來科目余額，單獨填制「繳存(調整)財政性存款劃撥憑證」，由人民銀行全額給予調減。原建設銀行開戶的專業銀行在調整十月下旬的財政性存款時，不再包括建設銀行往來科目的存款余額。

8. 住房抵押貸款余額怎麼計算，怎麼的公式

還款方式

1、一次還本付息法

講解：現各銀行規定，貸款期限在一年以內（含一年），那麼還款方式為到期一次還本付息，即初期的貸款本金加上整個貸款期內的利息綜合。計算公式如下：

到期一次還本付息額=貸款本金×[1+年利率（%）] （貸款期為一年）

到期一次還本付息額=貸款本金×[1+月利率（‰）×貸款期（月）]（貸款期不到一年）

其中：月利率=年利率÷12

如以住房公積金貸款1萬元，貸款期為7個月，則到期一次還本付息額為：

10000元×[1+（4.05%÷12月）×7月]= 10236.3元

2、等額本息還款法

講解：個人購房抵押貸款期限一般都在一年以上，則還款的方式之一是等額本息還款法，即從使用貸款的第二個月起，每月以相等的額度平均償還貸款本金和利息。計算公式如下：

每月等額還本付息額=貸款本金×

(8)貸款雙余額法擴展閱讀：

辦理條件

1、貸款用途：用於支持個人購買住房以及循環使用貸款。

2、貸款對象：具有完全民事行為能力的中國公民，在中國大陸有居留權的具有完全民事行為能力的港澳台自然人，在中國大陸境內有居留權的具有完全民事行為能力的外國人。

3、貸款條件：

(1)有合法的身份；

(2)有穩定的經濟收入，有償還貸款本息的能力，無不良信用記錄；

(3)有合法有效的購房合同；

(4)以新購住房作最高額抵押的，須具有合法有效的購房合同，房齡在10年以內，且備有或已付不少於所購住房全部價款30%的首付款；

(5)已購且辦理了住房抵押貸款的，原住房抵押貸款已還款一年以上，貸款余額小於抵押住房價值的60%，且用作抵押的住房已取得房屋權屬證書，房齡在10年以內；

(6)能夠提供貸款行認可的有效擔保；

(7)貸款銀行規定的其他條件。

4、貸款額度：最高不超過所購住房價格的70%；

5、貸款期限：一般最長為30年。以新購住房作最高額抵押的，有效期間起始日為《個人住房借款合同》簽訂日的前一日;將原在建設銀行的住房抵押貸款轉為最高額抵押貸款的，有效期間起始日為原住房抵押貸款發放日的前一日；

6、貸款利率：貸款利率同個人住房貸款利率。

9. 等額本息和等額本金怎樣進行具體的計演算法,具體的計算公式是什麼

等額本金計算方法和公式很簡單：

每月還款額=每月還款本金+每月還款利息。

每月還款本金=貸款總額/貸款月數 。

每月還款利息=貸款本金余額*貸款月利率（ 貸款月利率=年利率/12）。

貸款本金余額=貸款總額-已還款月數*每月還款本金。

舉個例子：

比如貸款50萬；貸款20年；當前利率5.9%計算：

每月還款本金=500000/240=2083.33元。

第一個月還利息=500000*5.9%/12=2458.33元。

第一個月還款總額=2083.33+2458.33=4541.67元。

第二個月還利息減少：2083.33*5.9%/12=10 .24元。

第二個月還款總額=4541.67-10 .24=4531.43元。

以後每月遞減10.24元。

總還款額為796229.17元。

等額本息計算方法稍復雜，裡面有個開方。具體公式：

每月應還款額＝借款本金×月利率×（1＋月利率）^還款月數/[（1＋月利率）^還款月數－1]。

總還款額=每期還款額*還款月數。

(9)貸款雙余額法擴展閱讀

等額本息，是指一種貸款的還款方式。等額本息是在還款期內，每月償還同等數額的貸款(包括本金和利息)。它和等額本金是不一樣的概念，雖然剛開始還款時每月還款額可能會低於等額本金還款方式的額度，但是最終所還利息會高於等額本金還款方式，該方式經常被銀行使用。

還款法

即把按揭貸款的本金總額與利息總額相加，然後平均分攤到還款期限的每個月中，每個月的還款額是固定的，但每月還款額中的本金比重逐月遞增、利息比重逐月遞減。這種方法是目前最為普遍，也是大部分銀行長期推薦的方式。

等額本息還款法即借款人每月按相等的金額償還貸款本息，其中每月貸款利息按月初剩餘貸款本金計算並逐月結清。

等額本金還款法即借款人每月按相等的金額（貸款金額/貸款月數）償還貸款本金，每月貸款利息按月初剩餘貸款本金計算並逐月結清，兩者合計即為每月的還款額。

等額本息貸款採用的是復合利率計算。在每期還款的結算時刻，剩餘本金所產生的利息要和剩餘的本金(貸款余額)一起被計息，也就是說未付的利息也要計息，這好像比「利滾利」還要厲害。在國外，它是公認的適合放貸人利益的貸款方式。

每月的還款額相同，從本質上來說是本金所佔比例逐月遞增，利息所佔比例逐月遞減，月還款數不變，即在月供「本金與利息」的分配比例中，前半段時期所還的利息比例大、本金比例小。還款期限過半後逐步轉為本金比例大、利息比例小。

等額本金貸款採用的是簡單利率方式計算利息。在每期還款的結算時刻，它只對剩餘的本金(貸款余額)計息，也就是說未支付的貸款利息不與未支付的貸款余額一起作利息計算，而只有本金才作利息計算。

每月的還款額減少，呈現逐月遞減的狀態;它是將貸款本金按還款的總月數均分，再加上上期剩餘本金的利息，這樣就形成月還款額，所以等額本金法第一個月的還款額最多 ，然後逐月減少，越還越少。

二者相比，在貸款期限、金額和利率相同的情況下，在還款初期，等額本金還款方式每月歸還的金額要大於等額本息。但按照整個還款期計算，等額本金還款方式會節省貸款利息的支出。

等額本息的優點是每月還款額相同，方便安排收支，適合經濟條件不允許前期還款投入過大，收入處於較穩定狀態的借款人。缺點是需要付出更多的利息。不過前期所還的金額大部分為利息，還款年限過半後本金的比例才增加，不合適提前還款。