次級類貸款余額是指

① 銀行專業資格2017風險管理要點：風險監測主要指標

3.3.2風險監測主要指標

風險監測指標體系通常包括潛在指標和顯現指標兩大類，前者主要用於對潛在因素或徵兆信息的定量分析，後者則用於顯現因素早迅薯或現狀信息的定量化。

中國銀監會對原國有商業銀行和股份制商業銀行按照三大類七項指標進行評估，具體包括經營績效類指標、資產質量類指標和審慎經營類指標。

有關資產質量的主要指標包括以下幾個方面：

1.不良資產/貸款率

不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項貸款×100%

預期損失率=預期損失/資產風險敞口×100%

預期損失是指信用風險損失分布的數學期望，代表大量貸款或交易組合在整個經濟周期內的平均損失，是商業銀行已經預計到將會發生的損失。預期損失=PD×LGD×EAD,其中，PD為借款人的違約概率，LGD為違約損失率，EAD為違約風險暴露。

3.單一(集團)客戶授信集中度

單一(集團)客戶貸款集中度=最大一家(集團)客戶貸款總額/資本凈額×100%

該指標計算本外幣口徑數據。最大一家(集團)客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家(集團)客戶的各項貸款的總額，客戶是指取得貸款的法人、其他經濟組織、個體工商戶和自然人，各項貸款的定義與不良貸款率指標中的定義一致，資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

4.貸款風險遷徙

風險遷徙類指標衡量商業銀行信用風險變化的程度，表示為資產質量從前期到本期變化的比率，屬於動態指標。風險遷徙類指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

(1)正常貸款遷徙率

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額+期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額)/(期初正常類貸款余額 - 期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款余額 - 期初關注類貸款期間減少金額)×100%

該指標計算本外幣口徑數據。期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類、可疑類、損失類的貸款余額之和;期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類、可疑類、損失類的貸款余額之和;期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內，由於貸款正常回收、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款;期初關注類貸款期間減少金額，是指期初關注類貸款中，在報告期內，由於貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。正常類貸款、關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中的定義一致。

(2)正常類貸款遷徙率

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額/(期初正常類貸款余額 - 期初正常類貸款期間減少金額)×100%

該指標計算本外幣口徑數據。期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關注類、次級類、可疑類、損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中的定義一致，正常類貸款的定義與不良貸款率指標中的定義一致。

(3)關注類貸款遷徙率

關注類貸款遷徙率=期初關注類貸款向下遷徙金額/(期初昌襲關注類貸款余額 - 期初關注類貸款期間減少金額)×100%

該指標計量本外幣口徑數據。期初關注類貸款向下遷徙金額，是指陸者期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類、可疑類、損失類的貸款余額之和。期初關注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中的定義一致，關注類貸款定義與不良貸款率指標中的定義一致。

(4)次級類貸款遷徙率

次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額/(期初次級類貸款余額 - 期初次級類貸款期間減少金額)×100%

該指標計算本外幣口徑數據。期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類、損失類的貸款余額之和。期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內，由於貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。次級類貸款的定義與不良貸款率指標中的定義一致。

(5)可疑類貸款遷徙率

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額/(期初可疑類貸款余額 - 期初可疑貸款期間減少金額)×100%

該指標計算本外幣口徑數據。期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內，由於貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。可疑類貸款的定義與不良貸款率指標中的定義一致。

5.不良貸款撥備覆蓋率

不良貸款撥備覆蓋率=(一般准備+專項准備+特種准備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)

6.貸款損失准備充足率

貸款損失准備充足率=貸款實際計提准備/貸款應提准備×100%

該指標計算本外幣口徑數據。貸款實際計提准備指商業銀行根據貸款預計損失而實際計提的准備。

② 最大十家集團客戶授信情況表如何填

詳情請參照1104報表的填報說明
全文如下：
G14《授信集中情況表》填報說明
第一部分：引言 本表依據《中華人民共和國商業銀行法》 《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦 、 法》《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》及其他法律法規要求制定，旨在收集商業 、 銀行大額授信數據，用以反映各行對客戶的授信集中及質量情況。 第二部分：一般說明 1．報表名稱：授信集中情況表 2．報表編碼：銀監統 0010 號 3．填報機構：各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村 商業銀行、農村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農村信用社、企業 集團財務公司、金融租賃公司和汽車金融公司（不報第 II 部分） 。 4．報送口徑、頻度及時間：法人匯總數據（季報）為季後 18 日內；合並報表數據（半 年報）為半年後 40 日內。 5．報送方式：以電子報表形式報送銀監會。 6．數據單位：萬元、百分比。 7．四捨五入要求：金額保留兩位小數，百分比保留兩位小數。 8．填報幣種：本表要求以本外幣合計人民幣填報。銀行業金融機構將外幣折算為人民 幣時，應按照報告期末最後一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的 基準匯價進行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折 算匯率， 以報告期末最後一天美元對人民幣的基準匯率與同一天上午 9 時國際外匯市場其他 貨幣兌美元匯率套算確定。 第三部分：具體說明 本表從非金融機構和金融機構兩個方面反映授信集中及質量情況， 分為三個部分： 第Ⅰ 部分為 《最大十家集團客戶授信情況表》 第Ⅱ部分為 ， 《最大十家金融機構同業授信情況表》 ， 第Ⅲ部分為《最大十家客戶貸款情況表》 。 貸款五級分類主要依照《貸款風險分類指導原則》 （銀發[2001]416 號文件） ，以及《關 於推進和完善貸款風險分類工作的通知》 （銀監發[2003]22 號文件）要求。 [F 正常類]：指正常類貸款即借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按 時足額償還的貸款。 [G 關注類]：指關注類貸款即盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對

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償還產生不利影響因素的貸款。 [H 次級類]：指次級類貸款即借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收 入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失的貸款。 [I 可疑類]：指可疑類貸款即借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要 造成較大損失的貸款。 [J 損失類]：指損失類貸款即在採取所有可能的措施或一切必要的法律程序之後，本息 仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款。 拆放同業的五級分類方法參照貸款五級分類的方法。 第Ⅰ部分 最大十家集團客戶授信情況表 本部分統計的授信是指銀行業金融機構向非金融機構客戶直接提供資金， 或者對客戶在 有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證，包括貸款、貿易融資、票據融資、融 資租賃、透支、各項墊款等表內業務，以及票據承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信 用證保兌、債券發行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾 等表外業務。 企業集團財務公司填報該部分報表時按單一客戶填報。 本部分統計填報機構對最大十家 集團客戶授信情況，第[11]行「合計」填報最大十家集團客戶授信的合計情況。 根據《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》定義，集團客戶是指具有以下特徵的 商業銀行的企事業法人授信對象： ①在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制 的； ②共同被第三方企事業法人所控制的； ③主要投資者個人、 關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員 （包括三代以內直系親屬 關系和二代以內旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的； ④存在其他關聯關系， 可能不按公允價格原則轉移資產和利潤， 商業銀行認為應視同集 團客戶進行授信管理的。 各銀行可根據前面所述集團客戶的四個特徵結合本行授信業務風險管理的實際需要確 定單一集團客戶的范圍。 本表統計的授信包括對單一集團客戶及其關聯關系企業的授信， 也包括對非集團的單一 客戶的授信。 [排序]：填報機構報告期末，根據每一家集團客戶及其關聯企業的授信余額（即 N 列， 包括各項貸款、其他表內授信和不可撤銷的承諾及或有負債） ，按從大至小順序排列，名列

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前十位的集團的授信情況。 [合計]：填報授信余額最大十家集團授信合計的情況。 [A 客戶名稱]：客戶為法人機構，則名稱應為經有關部門批准正式使用的客戶全稱，與 客戶公章所使用的名稱完全一致。 客戶是境內企業法人的， 名稱應是經國家企業注冊登記部 門批准正式使用的企業名稱全稱。 客戶是境外企業法人的， 根據其注冊地法律正式登記注冊 的公司名稱的全稱填列。沒有中文名稱的，可以用英文名稱填報。 客戶為自然人時，應與其有效證件姓名相一致。 填報機構授信的多個企業存在關聯關系但未成立集團的， 以多個關聯企業中各項貸款余 額最大的企業法人正式登記注冊的名稱填列。 [B 客戶代碼]：境內法人機構客戶填報根據中華人民共和國國家標准《全國組織機構代 碼編制規則》 （GB1714-1997） ，由組織機構代碼登記主管部門給每個企業、事業客戶、機關 和社會團體頒發的在全國范圍內唯一的、 始終不變的法定代碼。 填報時要按照技術監督部門 頒發的《中華人民共和國組織機構代碼證》的代碼填寫。產業活動單位是本部的，如果沒有 法定代碼，使用其所屬的法人單位法定代碼的前 8 位，第九位校驗碼填「B」。 境外法人機構可填報由填報機構自行編寫的代碼或不填列。 自然人客戶填報其有效證件號碼。 [C 報告期內最高風險額]： 填報機構在報告期內對本表所列最大十家集團客戶的表內外 授信余額最高的一天的余額。 填報機構因管理信息系統暫不支持、 信貸集中管理制度不完善等原因， 暫時無法按日統 計本項目的，可以暫時建立適合本機構的統計頻次，如在報告期內確定幾個統計時點數據， 在報告期末取出最高值。同時各填報機構應盡快完善風險管理系統，不斷提高統計頻次，盡 早解決上述問題。 填報機構若放寬了本項目的統計頻度，應及時將相關情況通報監管當局。 [D]至[K]報告期末表內授信：包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項 墊款等向客戶直接提供資金的授信業務。 [D 貸款余額]：報告期末對每一家集團客戶及其關聯企業合計的各項貸款余額。 各項貸款是指填報機構對借款人融出貨幣資金形成的資產。主要包括貸款、貿易融資、 票據融資、融資租賃、從非金融機構買入返售資產、透支、各項墊款等。 同時， 本表要反映最大十家集團客戶及其關聯企業的各項貸款按貸款質量五級分類的結 果。 [K 其他表內授信]：除各項貸款以外的其他表內授信業務。

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[L]至[M]報告期末表外授信： 指已經發生但不涉及或尚未涉及資金增減變化， 不列入資 產負債表的授信業務，包括票據承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券 發行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等對客戶在有關 經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證。 [L 不可撤銷的承諾及或有負債]： 不可撤銷的承諾是指填報機構在未來某一日期按照約 定條件向客戶提供的不可撤銷的貨幣資金的許諾，包括貸款承諾、循環授信額度等。或有負 債是指填報機構接受客戶委託對第三方承擔責任的業務， 包括銀行承兌匯票、 信用證、 保函、 債券發行擔保、 融資擔保等； 或有負債還包括信用風險仍在填報機構的有追索權的資產銷售 和有追索權的買入資產、回購協議和用於資產證券化的貸款。 [M 其他表外項目]：指填報機構報告期末表外授信中除不可撤銷的承諾及或有負債以外 的其他表外業務。 [N 授信余額]：指報告期末填報機構對每一家集團客戶及其關聯企業的表內外授信合計 的余額。 [O 占資本凈額比例]： 填報機構報告期末的集團客戶及其關聯企業的表內外授信合計余 額占其資本凈額的比例。資本凈額指商業銀行根據《商業銀行資本充足率管理辦法》計算資 本充足率所要求的資本。 [P 保證金、銀行存單、國債]：指報告期末貸款客戶存放在填報機構的保證金以及用於 質押的銀行存單和國債。計算表內外授信余額時不扣除此欄數據。 第Ⅱ部分 最大十家金融機構同業授信情況表 本部分統計的同業授信是指填報機構向金融機構客戶直接提供資金， 或者對金融機構客 戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證，包括拆放同業、買入返售證券、 存放同業等表內業務，以及擔保、信用風險仍在填報機構的銷售與購買協議、衍生工具合約 等表外業務。 本部分統計填報機構對最大十家金融機構及其分支機構和關聯金融機構授信情況，第 [11]行「合計」填報最大十家金融機構及其分支機構或關聯金融機構授信的合計情況。 本表統計的授信包括對單一金融機構及其分支機構或關聯金融機構的授信。 [排序]： 填報機構報告期末， 根據每一家金融機構及其分支機構和關聯金融機構的授信 余額（即 N 列，包括拆放同業、其他表內同業授信和不可撤銷的承諾及或有負債） ，按從大 至小順序排列，名列前十位的金融機構的授信情況。 [合計]：填報授信余額最大十家金融機構授信合計的情況。 [A 金融機構名稱]：境內金融機構（包括外國銀行分行）的名稱是填寫金融許可證上的

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正式名稱。 境外金融機構 （沒有在中國設立分行） 的名稱填寫其根據注冊地法律正式登記注冊的名 稱。沒有中文名稱的，可以用英文名稱填報。 [B 金融機構代碼]：境內金融機構（包括外國銀行分行）填寫金融許可證上的金融機構 代碼。 境外金融機構（沒有在中國設立分行）的代碼，可以由填報機構自行編寫或不填列。 [C 報告期內最高風險額]： 填報機構在報告期內對本表所列最大十家金融機構及其分支 機構和關聯金融機構的表內外授信余額最高的一天的余額。 填報機構因管理信息系統暫不支持、 信貸集中管理制度不完善等原因， 暫時無法按日統 計本項目的，可以暫時建立適合本機構的統計頻次，如在報告期內確定幾個統計時點數據， 在報告期末取出最高值。同時各填報機構應盡快完善風險管理系統，不斷提高統計頻次，盡 早解決上述問題。 填報機構若放寬了本項目的統計頻度，應及時將相關情況通報監管當局。 [D]至[K]報告期末表內同業授信：包括拆放同業、存放同業、買入返售證券等向金融機 構直接提供資金的授信業務。 [D 拆放同業余額]：報告期末對每一家金融機構及其分支機構或關聯金融機構合計的拆 放同業余額。 同時， 本表要反映最大十家金融機構及其分支機構或關聯金融機構的拆放同業按貸款質 量五級分類的結果。 [K 其他表內同業授信]：除拆放同業的其他表內同業授信業務，包括存放同業、買入返 售證券等。 [L]至[M]報告期末表外同業授信： 指已經發生但不涉及或尚未涉及資金增減變化， 不列 入資產負債表的授信業務，包括擔保、信用風險仍在填報機構的銷售與購買協議、衍生工具 合約等表外業務等對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證。 [L 不可撤銷的承諾及或有負債]： 不可撤銷的承諾是指填報機構在未來某一日期按照約 定條件向金融機構提供的不可撤銷的貨幣資金的許諾，包括貸款承諾、循環授信額度等。或 有負債是指填報機構接受金融機構委託對第三方承擔責任的業務， 包括銀行承兌匯票、 信用 證、保函、債券發行擔保、融資擔保等；或有負債還包括信用風險仍在填報機構的有追索權 的資產銷售和有追索權的買入資產、回購協議和用於資產證券化的貸款。 [M 其他表外項目]：指填報機構報告期末表外授信中除不可撤銷的承諾及或有負債以外 的其他表外業務。

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[N 授信余額]：指報告期末填報機構對每一家金融機構及其分支機構或關聯金融機構的 表內外授信合計的余額。 [O 占資本凈額比例]： 填報機構報告期末的金融機構及其分支機構或關聯金融機構的表 內外授信合計余額占其資本凈額的比例。 資本凈額指商業銀行根據 《商業銀行資本充足率管 理辦法》計算資本充足率所要求的資本。 [P 保證金、銀行存單、國債]：指報告期末金融機構存放在填報機構的保證金以及用於 質押的銀行存單和國債。計算表內外授信余額時不扣除此欄數據。 第Ⅲ部分 最大十家客戶貸款情況表 本部分對《最大十家客戶貸款情況表》主要項目做出說明。 [排序]：指填報機構報告期末，根據每一家客戶的各項貸款余額（即[D]列）按從大至 小順序排列，名列前十位的客戶貸款及質量情況。 [11]合計： 填報最大十家貸款客戶的各項貸款余額合計數。 本表所指貸款客戶為單個法 人或自然人。 [A 客戶名稱]：客戶為法人機構，則名稱應為經有關部門批准正式使用的客戶全稱，與 客戶公章所使用的名稱完全一致。 客戶是境內企業法人的， 名稱應是經國家企業注冊登記部 門批准正式使用的企業名稱全稱。 客戶是境外企業法人的， 根據其注冊地法律正式登記注冊 的公司名稱的全稱填列。沒有中文名稱的，可以用英文名稱填報。 客戶為自然人時，應與其有效證件姓名相一致。 [B 客戶代碼]：境內法人機構客戶填報根據中華人民共和國國家標准《全國組織機構代 碼編制規則》 （GB1714-1997） ，由組織機構代碼登記主管部門給每個企業、事業客戶、機關 和社會團體頒發的在全國范圍內唯一的、始終不變的法定代碼。 填報時要按照技術監督部門頒發的《中華人民共和國組織機構代碼證》的代碼填寫。產 業活動單位是本部的，如果沒有法定代碼，使用其所屬的法人單位法定代碼的前 8 位，第九 位校驗碼填「B」 。 境外法人機構可填報由填報機構自行編寫的代碼或不填列。 自然人客戶填報其有效證件號碼。 [C 報告期內最高風險額]： 填報機構在報告期內對本表所列最大十家客戶的表內外授信 余額最高的一天的余額。 填報機構因管理信息系統暫不支持、 信貸集中管理制度不完善等原因， 暫時無法按日統 計本項目的，可以暫時建立適合本機構的統計頻次，如在報告期內確定幾個統計時點數據，

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在報告期末取出最高值。同時各填報機構應盡快完善風險管理系統，不斷提高統計頻次，盡 早解決上述問題。 填報機構若放寬了本項目的統計頻度，應及時將相關情況通報監管當局。 [D]至[K]報告期末表內授信：包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、從非金融機 構買入返售資產、透支、各項墊款等向客戶直接提供資金的授信業務。 [D 貸款余額]：報告期末本表所列前十大貸款客戶的各項貸款余額。 各項貸款是指填報機構對借款人融出貨幣資金形成的資產。主要包括貸款、貿易融資、 票據融資、融資租賃、從非金融機構買入返售資產、透支、各項墊款等。 同時， 本表[F]至[K]反映最大十家客戶貸款按貸款質量五級分類的結果。 [F]至[K]之和 應等於[D 貸款余額]。 [E 占資本凈額比例]：貸款客戶報告期末各項貸款余額占填報機構資本凈額的比例。資 本凈額指商業銀行根據《商業銀行資本充足率管理辦法》計算資本充足率所要求的資本。 [K 其他表內授信]：除各項貸款以外的其他表內授信業務。 [L]至[M]報告期末表外授信： 指已經發生但不涉及或尚未涉及資金增減變化， 未列入資 產負債表的授信業務，包括票據承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券 發行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等對客戶在有關 經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證。 [L 不可撤銷的承諾及或有負債]： 不可撤銷的承諾是指填報機構在未來某一日期按照約 定條件向客戶提供的不可撤銷的貨幣資金的許諾，包括貸款承諾、循環授信額度等。或有負 債是指填報機構接受客戶委託對第三方承擔責任的業務， 包括銀行承兌匯票、 信用證、 保函、 債券發行擔保、 融資擔保等； 或有負債還包括信用風險仍在填報機構的有追索權的資產銷售 和有追索權的買入資產、回購協議和用於資產證券化的貸款。 [M 其他表外項目]：指填報機構報告期末表外授信中除不可撤銷的承諾及或有負債以外 的其他表外業務。 [N 授信余額]：填報機構報告期末對最大十家貸款客戶中每一家客戶的表內外授信合計 的余額。 [O 占資本凈額的比例]：報告期末貸款客戶的表內外授信余額占填報機構資本凈額的比 例。資本凈額指商業銀行根據《商業銀行資本充足率管理辦法》計算資本充足率所要求的資 本。 [P 保證金、銀行存單、國債]：指報告期末貸款客戶存放在填報機構的保證金以及用於 質押的銀行存單和國債。計算表內外授信余額時不扣除此欄數據。

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第四部分：核對關系 表內核對關系 行 [11]=[1]+[2]+[3]+[4]+[5]+[6]+[7]+[8]+[9]+[10]，適用於[D]、 [F]、[G]、[H]、[I]、 [J]、[K]、[L]、[M]、[N]和[P]列 [E]＝[D]/[12.B]，如 E1＝D1/[12.B] [O]=（D＋K＋L）/[12.B]，如 O1＝（D1＋K1＋L1）/[12.B]。 列 [D]=[F]+[G]+[H]+[I]+[J] 授信余額[N]＝[D]+[K]+[L] G14 第Ⅰ和第Ⅱ部分增加校驗關系如下： C1≥N1，C2≥N2，以此類推，直到 C10≥N10。 N1≥N2≥N3?≥N10，即從大往小排列。 G14 第Ⅲ部分增加校驗關系如下： C1≥N1，C2≥N2，以此類推，直到 C10≥N10。 D1≥D2≥D3?≥D10，即從大往小排列。 表間校驗關系：[12.B]=G41_[7.A]

③ 銀行撥備

今天我們來談談撥備。

五級貸款的分類。

1.正常貸款不難理解，就是客戶正常還款，客戶的信用和還款能力沒有問題。

3.對於次級貸款，客戶的逾期還款已經發生。即使貸款有擔保人擔保，也會造成銀行損失(損失一般在30%)。

4.對於存疑貸款，如果客戶逾期不還款，即使擔保人擔保，也會造成銀行損失(損失率30%-75%)。

5.損失型貸款是指客戶不償還貸款。即使銀行採取措施(執行擔保、起訴、拍賣等。)，只能收回部分貸款，或者根本收回不了貸款。貸款損失率一般在75%-100%。

是不是還是有點復雜？然後再量化一遍：

正常貸款：客戶每月正常還款。

次級貸款：客戶逾期3個月以上，但不超過1年。

可用貸款：客戶逾期1年以上，但不超過3年。

損失貸款：客戶逾期3年以上。

從徵信上可以很好的看到這個數據。通常，我們將次級、可疑和損失貸款稱為不良貸款。

接下來，我們進入今天的話題：進入撥備。

預留，預留，留作儲備。你什麼意思？假設A銀行貸款1000萬，其中10萬肯定收不回來。我該怎麼辦？此時，A銀行會從今年的營業利潤中拿出10萬元(注意不是凈利潤)並保留。不計入本年利潤(相當於本年營業利潤虧損10萬)。

為了更直觀，我們對甲銀行的1000萬借款做了如下表格：(註：此處表格僅針對1000萬借款，其主要目的是說明計提對應的會計科目及其對報表項目的影響。而不是反映A銀行資產負債的全貌)。

表1 A-10銀行百萬貸款資產的簡單模型

表2 A銀行利潤影響模型

再次(重要的事情要重申！):這個模型表只是為了了解撥備對資產負債表和損益表的影響，並不是a銀行的實際資產、負債、損益，實際情況比這里復雜得多，實際撥備覆蓋率和貸撥比都有監管要求。我們只關注條款並探討其原則。

回到撥備的話題：撥備對應的科目是貸款減值准備。該行1000萬貸款中，不良貸款佔10萬，貸款減值准備也計提了10萬。貸款減值准備計提後，將增加(借記)相應損益表中的資產減值損失10萬元，影響當期營業利潤(-10萬元)，最終通過本年利潤結轉至所有者權益中的利潤分配-未分配利潤。

其實野虛我們看銀行資產負債表中的貸款和墊款項目，看到的是扣除貸款減值准備後的賬面價值，也就是990萬。

為什麼要撥款？

從上表可以清楚地看到，撥備會影響銀行當期利潤(會計利潤減少)，計提的目的是為了防控未來風險，提前做好准備。

要知道，銀行存在的目的不是為了錢去投機，而是為了穩定的存在。如果不計提，銀行的損失太大，會直接傷及自身的股本和資本彎脊蔽充足率。更糟糕的是，銀行可能會失去客戶的存款。埋州面對這樣的銀行，客戶敢存錢嗎？存了錢的客戶肯定會跑路，造成不可收拾的財務危機。

因此，必須作出規定。監管層也很重視銀行撥備！

通過以上閱讀，相信你已經明白了最簡單的條文原則。接下來，我們再細細品味一下條文。

根據監管要求，我行撥備覆蓋率(即貸款減值准備/不良貸款)150%。當然這個所謂的要求也不是一成不變的，要看中央媽媽怎麼規定。但是，再低，也沒有低於100%的例子。原因很好理解。你准備的應對風險的錢都比不上潛在損失的錢，那穩定呢？

同時，本行的貸存比(貸款減值准備/總貸款余額)2.5%。

通過前面會計存貨一章的學習，我們知道存貨跌價准備是一個累計值，資產負債表反映的是資產期末的賬面余額——跌價准備後的賬面價值。同樣，我們也可以對該條款進行類比。貸款賬面價值=貸款余額-貸款減值准備，貸款減值准備就是我們所說的撥備。既然是累計值，那就需要每一期，有可能加(或者沖回)。而期末計提的期末總余額=期初數，本期增加-本期減少(所有的變動都離不開這個邏輯)。

我們把「撥備累計值」單獨拿出來享受一下吧。

條文可分為單項考核和組合考核。對於大額不良貸款，逐個評估減值准備稱為單項評估。對於剩下的不良貸款，銀行根據違約率和自己的演算法以及監管要求進行減值准備的評估，叫做組合評估。沒什麼好解釋的，知道就好。需要注意的是，單項評估和組合評估可以相互轉換，但不會影響撥備的整體累計值(內部跳來跳去，整體金額不變)。

對於條文的詳細列表，如有必要，可以網路一下，或者在同花順等股票軟體上按F10，就可以找到銀行的財務報表。這里就不說了。反正記住一個邏輯：就是撥備期末期末總余額=期初數，本期增加-本期減少。

注意當期增加，會影響當期利潤表的利潤。

還需要注意的是，如果不良資產被核銷，也會影響撥備的累計值。一般核銷都是損失型貸款，只有100%收不回來才能核銷。還是上面A銀行的例子，貸款1000萬被核銷了3萬。此時少計提3萬元，那麼1000萬元貸款的賬面價值=1000-3-(10-3)=990萬元。因此，可以看出，核銷操作不會影響銀行資產負債表的數據。但它會影響准備金的累計價值。

又

一點，如果銀行收回了已經核銷的貸款，那麼這個收回的貸款又會重新回到撥備里，增加了撥備的累計值。

以上就是對於銀行撥備的簡述。

總結一下吧：

1、撥備就是資產減值准備。

2、撥備是銀行對於未來風險的提前准備。

3、撥備需要按照一例比例計提，且需要滿足撥備覆蓋率，撥貸比要求。

4、撥備類似於存貨跌價准備科目，但二者有完全不一樣，可以類比的進行理解。即撥備的累計值會變動，進而影響當期損益。

相關問答：

相關問答：寧波銀行、南京銀行不良貸款率已經很低了，但是撥備覆蓋率卻那麼高，為啥呢？

蔣老師觀點，銀行不良貸款率是在當前時間下的比例，銀行撥備覆蓋率是需要預測日後的銀行不良貸款額，而撥備覆蓋率高是為了讓銀行具備充足的抵禦風險的能力，在快速發展的同時保障資產質量。

銀行不良貸款率

銀行的撥備覆蓋率是根據銀行不良貸款率來定的，我們先來了解一下銀行的不良貸款率是什麼，另外寧波銀行和南京銀行的不良貸款率是多少。

第一，什麼是銀行不良貸款率

銀行不良貸款率還是比較好理解的，就是銀行不良貸款佔到銀行貸款總額的比例，但是關於不良貸款，就稍微有點復雜了。銀行的貸款按照風險分為了5個類型，分別是正常、關注、次級、可疑和損失，正常類貸款指的是借款人有能力，而且會正常償還貸款的；關注類貸款指的是貸款人現在有能力，但是有一些影響還款的因素；次級類貸款指的是貸款人還款能力有問題，按照現在的收入情況銀行可能需要面臨一定的損失；可疑類貸款指的是貸款人無法償還，銀行可能需要面臨較大發損失；損失類貸款指的是就算銀行進行起訴也無法收回的貸款。這里的次級類、可疑類、損失類貸款就是銀行的不良貸款。

第二，寧波銀行的不良貸款率

寧波銀行的不良貸款率確實是很低的，從2018年到2019年三季報出來的時候，寧波銀行的不良貸款率都是維持在0.78%，這個數可以說是行業低點了，要知道2018年20家上市銀行的平均不良貸款利在1.59%。

根據寧波銀行的三季報可以看出，寧波銀行在三季度末的貸款額較去年年末增加了715.24億元，其中正常貸款到達704.99億元，關注類貸款4.75億元，所以不良貸款就是5.5億元，不良貸款雖然有小幅增長，但是由於正常貸款的同步增長，所以不良貸款率還是控制在0.78%。

第三，南京銀行的不良貸款率

同樣作為上市銀行的南京銀行，在2019年三季報中透露出來的不良貸款率也是很低的，和年中報一樣都是0.89%。但是在這三個月內，南京銀行的不良貸款余額卻從46.09億增加到了50.12億，三個月增加了4.03億，可以說是非常多了，但是由於貸款額度也是大幅增加，所以整體的不良貸款率還是沒變。

銀行撥備覆蓋率

關於銀行撥備覆蓋率，我們首先來了解一下它是怎麼計算出來的，然後再來看看兩家銀行的撥備覆蓋率分別是多少。

第一，什麼是銀行撥備覆蓋率

銀行撥備覆蓋率=計提撥備金/不良貸款額=（一般准備+專項准備+特殊准備）/（次級貸款+可疑貸款+損失貸款）

可以理解為銀行為應對不良貸款計提的錢佔到不良貸款的比例，比如說銀行的不良貸款是10億元，而銀行為了應對這筆不良抵款計提了10億，那麼這家銀行的撥備覆蓋率就達到了100%，如果銀行只准備了8億，那麼撥備覆蓋率就只有80%，只要撥備覆蓋率能夠達到100%就算撥備充足了，但是銀監會對一些銀行要求撥備覆蓋率需要達到150%。

而關於計提的准備金，其實是分為三個部分的，分別是一般准備、專項准備、以及特種准備，一般准備指的是根據銀行上一個周期的貸款總額的一定比例得出的准備金，專項准備指的是根據上面說到的五種貸款類型按不同比例得出的准備金，特殊准備就是根據特定的某一類風險的准備金。

第二，寧波銀行的撥備覆蓋率

根據三季報顯示，寧波銀行第三季度的撥備覆蓋率再創歷史新高，達到了525%，這也是所有銀行中最高的一個，今年年中的時候寧波銀行的撥備覆蓋率就已經高達522%，可以說是一直維持著非常高的一個撥備覆蓋率。

第三，南京銀行的撥備覆蓋率

南京銀行的撥備覆蓋率也是非常高的，根據三季報顯示，南京銀行的撥備覆蓋率也是達到了415.51%，早在18年的時候南京銀行的撥備覆蓋率是眾多銀行中最高的一個，一度超過450%，今年算是有所下降。

為什麼撥備覆蓋率這么高

銀監會對銀行要求的撥備覆蓋率是150%，超過450%就意味著超過了監管要求3倍以上。就算是不良貸款，也有一部分是能夠償還的，一般撥備覆蓋率100%就好了，銀監會為了更加安全將撥備覆蓋率要求在150%，為什麼這些銀行的撥備覆蓋率這么高呢，我認為可能有以下兩個原因。

第一，為日後做准備

銀行的不良貸款率體現在當前時間的一個比例，而實際上因為不良貸款造成的影響卻是在日後，銀行根據自身的情況，對不良貸款造成影響有一個預測，他們需要在經營較好的時候增加撥備，用來抵抗未來可能暴露的風險。

第二，歷年的核銷

這可能是銀行目前撥備覆蓋率高的一個根本原因了，兩家銀行這幾年核銷的不良貸款也是越來越多，一直處於一個上升的趨勢，銀監會處理的不良資產也是越來越來多，所以銀行的貸款損失准備也在逐步的提高。

綜上所述：銀行的不良貸款率和銀行撥備覆蓋率並沒有直接的關系，銀行的撥備覆蓋率高主要是為了避免出現不良貸款暴雷的風險、以及處理歷年來的不良貸款核銷。

④ 貸款調整為次級是什麼意思

是指那些放貸給信用品質較差和收入較低的借款人的貸款。由於信用不良或不足，這些人往往沒有資格獲得要求借款人有優良信用記錄的優惠貸款。放貸機構之所以願意為這些人發放貸款，是因為次貸利率通常遠高於優惠貸款利率，回報較高。這種貸款通常不需要首付，只是利息會不斷提高。
這些貸款通常都是風險投資銀行發放，因為貸款人都是低收入群體所以償還能力較弱，所以容易造成壞帳呆帳。這次金融危機的導火索就是它。
【拓展資料】
「如果考慮到四季度一般是銀行不良貸款核銷最多的季度，則去年四季度不良貸款率上升的實際幅度將大於4.9%。」中金銀行業分析師羅景表示。
分機構看，大型商業銀行、股份制銀行、城商行、農商行的不良貸款余額均出現了上升，幅度為2.7%至14.8%。其中，農商行的上升幅度最大，達14.8%；其次是股份制銀行，到6%。這意味著，風控能力較弱、中小型企業貸款佔比集中的銀行業機構風險偏高。
從五級分類看，不良貸款的上升主要來自次級類貸款的增加，新增次級類貸款佔新增不良貸款的90%。中信證券的研究報告認為，次級類貸款環比增長12.3%，可疑和損失類貸款佔比相對穩定，反映出銀行業資產質量的向下遷徙尚處於初期。
接近監管機構的人士表示，在銀監會實施了更嚴格的風險分類和監管後，如果綜合考慮地方政府融資平台、房地產、產業結構調整等因素，監管機構估計未來銀行業的不良率會略有上升。他認為，對我國的經濟高增速而言，2%左右的不良貸款率是比較合理的，也是可以接受的。
經濟下行或擴大風險
年度數據顯示，我國銀行業資產質量繼續向好，但如果未來經濟下行風險導致「隱性」不良貸款激增，銀行業將面臨不良貸款余額上升的壓力。
中信證券研究報告認為，預計今年一季度銀行資產質量壓力較突出，不良貸款余額和比率「雙升」概率較大，導致撥備覆蓋率可能小幅下降為260%至270%。今年全年銀行業資產質量存在高度不確定性，不良貸款余額可能增加10%至15%。
某銀行人士日前透露，該行對某一線城市土地儲備中心的70億元授信貸款已無法正常履約還款。由於去年土地招拍掛的規模大幅減少，導致土地出讓金收入急劇縮減，現金流斷流導致該中心只得拖欠銀行貸款。
相關研究人士表示，地方債務的風險並非違約風險，而是流動性風險，如果債務能適當展期或增加其他融資渠道以維持流動性，則不但可以緩解其償債壓力，也可以緩解財政緊縮的壓力，有利於增加民生支出和減少我國宏觀經濟的下行風險。銀行內部人士也認為，多數地方政府融資平台貸款有足額的土地抵押，即使按土地增值部分計算，銀行通過處理土地也能完全彌補貸款風險。

⑤ 下列關於風險遷徙類指標計算的說法，錯誤的是（）

【答案】：D

D【解析】期初次級類貸款向下遷徙高配金額，是指期初次級類貸款中喊首，在報告期末分類為戚滲指可疑類和損失類的的貸款余額和，而不僅僅是在報告期末分類為可疑類的貸款余額。故D選項說法錯誤A、B、C選項是關於風險遷徙類指標計算的正確說法。

⑥ 不良貸款余額是什麼

按五級分類,次級/可疑/損失類貸款為不良貸款,不良貸款余額就是這些貸款的余額

⑦ 什麼是銀行的不良貸款和不良貸款率

銀行的不良貸款是指銀行貸款給個人或者企業，企業逾期很長還款或者甚至無償還能力，導致銀行長期回收不了資金的貸款。在評估銀行貸款質量時，把貸款按風險基礎分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，其中次級貸款、可疑貸款和損失貸款合稱為不良貸款。

次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在採取所有可能的措施或一切必要的法律程序之後，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類後，其後三類貸款合計為不良貸款。不良貸款預示著銀行將要發生風險損失，把不良貸款減少到最低限度，是商業銀行風險管理的首要目標。

不良貸款率指銀行的不良貸款占總貸款余額的比重。金融機構不良貸款率是評價金融機構信貸資產安全狀況的重要指標之一，商業銀行的不良貸款率一般不應高於5%。不良貸款率高，可能無法收回的貸款占總貸款的比例越大；不良貸款率低，說明金融機構不能收回貸款占總貸款的比例越小。

不良貸款率計算公式如下：不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項貸款×100%
=貸款撥備率/撥備覆蓋率×100%

各地銀行不良貸款率獲取渠道：1.人民銀行貨幣信貸科；2.銀監局監管科。註：不良貸款率屬於銀行內部數據，不對外公開。如需獲取，請攜帶相關公函前往查詢，且保證對數據的保密。

⑧ 貸款五級分類，正常、關注、次級、可疑、損失各有什麼特徵

1、正常。借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，貸款損失的概率為0。

2、關注。盡管借款人有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，貸款損失的概率不會超過5%。

3、次級。借款人的還款能力出現明顯問題，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

4、可疑。借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，貸款損失的概率在50%-75%之間。

5、損失。指借款人已無償還本息的可能，無論採取什麼措施和履行什麼程序，貸款都註定要損失了，其貸款損失的概率在75%-100%。

(8)次級類貸款余額是指擴展閱讀

獲貸技巧

1、借款理由：貸款人在申請貸款的過程中，貸款理由應該坦誠並且清晰，詳細的寫出貸款的用途以及個人還貸方面的優勢。例如：良好的個人信用記錄。

2、借款金額：貸款人在銀行申請貸款的金額不宜太高，因為金額越大，失敗的可能性也就越高，然而這並不是貸款人所希望的，他們肯定不希望自己的貸款資金在半個月內還看不到放款的動靜。倘若貸款人所申請的貸款較大的話，建議你適當降低貸款數額，這樣通過銀行審核的希望也就大大增加了。

3、借款說明：詳細的填寫申請資料，借款的用途、個人信用記錄、收入來源、還款能力以及家庭收入情況等等。以保證你的借款不管何時何地何情況，都能夠准時的償還貸款。

4、貸款償還：借款人成功申請貸款之後，就必須要按照規定的時間還款，切勿出現僥幸心理，耽誤還款時間，從而造成不良的個人信用記錄。另外，對於拖欠的貸款，相關部門也會盡全力追回。

⑨ 什麼是貸款余額有什麼作用

什麼是貸款余額？有什麼作用

貸款余額不是貸款數額，貸款數額是指合同數額，是一個不變的數額。貸款余額是指截止到某一日以前商業銀行已經發放的貸款總和。銀行的考核指標中有存貸比，即貸款余額與存款余額之比不能超過75％，否則就會違規，並存在很大風險，存款余額為負債指標，貸款余額為資產指標。

什麼是貸款余額掛帳停息

借款人獲得貸款後，未按約定的還款日期歸還貸款，因銀行內部或外界因素或理由，該貸款及利息不會也不能在短期內獲得償還，為了管理或處理的需要，對該貸款余額不再做計息處理，但貸款本金余額及以前產生尚未歸還的利息仍記在原借款人名下。

減值貸款余額是什麼

《貸款損失准備計提指引》對貸款減值准備的計提建立在貸款五級分類的基礎上，並規定了貸款減值准備的計提比例：一般准備年末余額不低於年末貸款余額的1%，關注類貸款計提比例為2%，次級類貸款計提比例25%，可疑類貸款計提比例為50%，損失類貸款計提比例為100%，其中次級和可疑類可上下浮動20%。
《金融工具確認和計量》分別採用單筆減值測試和組合減值測試方法計提貸款減值准備。在實際操作中，貸款單筆減值測試法通過未來現金流量折現模型逐筆對貸款進行減值測試，並依據測算結果計提減值准備。組合減值測試，是銀行通過運用遷徙矩陣模型將具有相似特徵的貸款作為整體，在對貸款評級的變動及損失的歷史資料進行分析的基礎上，對貸款組合計提減值准備。
目前，我國商業銀行在具體計提減值准備時仍然藉助貸款五級分類。首先，銀行將貸款分為公司類、零售類、信用卡類。對於公司類貸款中的正常、關注類貸款，銀行通過計算貸款向次級類遷徙的比例作為貸款違約率，再乘以次級類貸款的違約損失率作為預期損失率，按此比率計算組合減值准備。對於次級、可疑類貸款，其中單筆重大貸款標准以上的貸款採取單筆測試的方法計提減值准備，對於單筆重大貸款標准以下的次級、可疑類貸款，商業銀行一般按照各自單筆評估計提准備金的加權平均比例，分別計提組合減值准備。對於損失類貸款按100%比例計提全額准備。目前，我國商業銀行在確定單筆重大貸款的標准上存在差異，有的銀行以1500萬元為標准，有的銀行以500萬元為標准，有的銀行將所有對公貸款作為單筆重大貸款，有的銀行則沒有對重大貸款的標准作出明確規定。
對於零售類貸款和信用卡貸款，商業銀行將貸款分為不同的組合，通過遷徙矩陣模型，測算出貸款預期損失的方法組合計提減值准備。商業銀行根據歷史資料計算每類貸款從當前五級分類遷徙到損失類過程中在每個等級向下一級的遷徙率，從當前五級分類等級遷徙到損失類的所有向下一級遷徙率的乘積即為違約率（PD）。然後，銀行通過計算每個類別貸款遷徙到損失類貸款後的預計可收回金額，得出每類貸款的損失率（LGD）。最後，銀行通過每類貸款余額乘以違約率和損失率得出貸款減值准備。組合減值准備計提所需的違約率、損失率等資料都依賴於銀行歷史經驗資料，這些經驗資料主要依賴於信貸風險管理人員對同類貸款實際損失資料的統計分析

什麼是 額度項下未清償貸款余額

可以理解為還沒有還的貸款

為什麼貸款余額要叫余額，而不叫貸款數額

貸款數額一般是指貸款的合同金額，余額是指某一時點剩餘貸款的數額。比如購房按揭貸款金額100萬元，已經還了20萬，還差的80萬是余額。

什麼叫委託貸款余額

余額===剩餘的額度

小額貸款公司的貸款余額是指什麼?

指的是截至那個時候還沒有到期結清的發放貸款總額。

助學貸款余額逾期發放有什麼後果

後果有三：
後果一：銀行會進行罰息，罰息率為130%，也就是說，助學貸款罰息利率=貸款利率*130% 。
後果二：借款學生的逾期還款行為還將被記入央行個人徵信系統中，該記錄會影響其未來房貸、車貸、信用卡等信貸業務的辦理，更甚者還會影響就業。
後果三：銀行還會將屢催不還貸款本息的借款學生的個人資訊公布到網上。
所以，為了避免產生不必要的麻煩，不管是申請辦理生源地助學貸款的學生，還是申辦國家助學貸款的學生，都應按照貸款合同的約定正常還款，若經濟條件允許也可以選擇提前還款。希望能夠幫助到你，望採納！

銀行的貸款余額說明什麼?

銀行的貸款余額就是銀行發放的目前還沒有收回的金額。
貸款余額越大說明這家銀行的資產業務越大，並不說明其他。
風險大小與業務大小無關，與資產質量有關，同樣的資產質量比例，規模越大當然風險資產總量也大，或者簡單地不完全准確地理解也就是風險也相對較多。

不良貸款余額1.5倍等於什麼

就是貸款有不良的額度，需要支付一定的罰息按照幾倍是來懲罰的。

⑩ 下列關於貸款遷徙率指標計算的說法，錯誤的是（）。

【答案】：D
D項的定義或正不完整。期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期畝團冊初次級類貸款中，在報告期末迅宏分類為可疑類／損失類的貸款余額之和。