損失貸款余額怎麼算

『壹』 貸款損失准備充足率計算公式！教教你怎麼算！

銀行每個季度都會根據貸款業務的情況計提准備金，必須符合當地的規定和當前貸款借款人的還款能力等因素，其中貸款損失准備充足率是一個重要的指標，具體計算公式如下。

一、貸款損失准備充足率計算公式
計算公式=貸款實際計提准備/應提准備，這個比例應該大於100%，計提貸款損失准備的資產包括客戶貸款、拆出資金、貼現資產、銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等。
每個季度，銀行都會根據貸款情況做分析，再確定實際要計提的金額，損失准備充足率不應該低於100%，因為按規定，信用風險監測要超過預計數值，包括不良資產率、單一集團客戶授信集中度、全部關聯、貸款損失准備充足率等指標，這是06年的《商業銀行風險管理核心指標》規定的。
二、貸款損失准備充足率與撥備覆蓋率有什麼不同？
這兩個數值的計算方法不同，一個是貸款實際計提准備與應提准備之比，另外一個是實際計提貸款損失准備對應計提貸款損失准備的比率。
兩者的比例要求也不同，損失准備充足率不應該低於100%，而撥備覆蓋率最佳狀態是100%。
損失准備充足率是當客觀存在證據表明貸款發生了損失，按程度計提的准備金。撥備覆蓋率是反映銀行財務是否穩健，風險是否可控。

『貳』 金融企業准予當年稅前扣除的貸款損失准備金有哪些怎麼計算

《財政部 稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第86號）規定：「根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的有關規定，現就政策性銀行、商業銀行、財務公司、城鄉信用社和金融租賃公司等金融企業提取的貸款損失准備金的企業所得稅稅前扣除政策公告如下：
一、准予稅前提取貸款損失准備金的貸款資產范圍包括：
(一)貸款(含抵押、質押、保證、信用等貸款)；
(二)銀行卡透支、貼現、信用墊款(含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款等)、進出口押匯、同業拆出、應收融資租賃款等具有貸款特徵的風險資產；
(三)由金融企業轉貸並承擔對外還款責任的國外貸款，包括國際金融組織貸款、外國買方信貸、外國政府貸款、日本國際協力銀行不附條件貸款和外國政府混合貸款等資產。
二、金融企業准予當年稅前扣除的貸款損失准備金計算公式如下：
准予當年稅前扣除的貸款損失准備金=本年末准予提取貸款損失准備金的貸款資產余額×1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失准備金的余額
金融企業按上述公式計算的數額如為負數，應當相應調增當年應納稅所得額。」

『叄』 貸款損失准備如何核算

貸款損失准備金

根據會計謹慎性原則，對於預計會發生的貸款損失，應提前從利潤中提取一部分准備金，用於彌補貸款損失。這個准備金就是貸款損失准備金。也叫貸款減值准備。

根據新頒布的《金融企業會計制度》，貸款損失准備包括專項准備和特別准備。

專項撥備是指按照《貸款風險分類指導原則》中確定的貸款五級分類結果逐筆及時足額計提的撥備。

專項撥備是指金融企業對特定國家、地區和行業的貸款計提的撥備。

需要計提損失准備的資產包隱唯括金融企業承擔風險和損失的貸款(包括抵押、質押、擔保和無擔保貸款)、銀行卡透支、貼現、信用墊款、拆借資金等。

對於由銀行貸款並負責對外償還的國外貸款，也應計提損失准備。銀行不承擔風險和還款責任的委託貸款不計提損失准備金。貸款准備金由各銀行總行統一計提，根據貸款風險程度全額提取。虧損准備金不足鬧派的，不得進行稅後利潤分配。准備金計入當期損益。

根據審慎會計原則的要求，商業銀行在計提壞賬准備時應堅持及時性和充分性原則。及時

原則是指商業銀行在估計到貸款可能存在固有損失且貸款的實際價值可以

能減的時候可以減，真正實現虧損或者貸款需要核銷的時候不能減。充足性原則是指商業銀行。

任何時候都要保持足夠的准備金，以彌補貸款的內在損失。

貸款分類是壞賬准備計提和評估的基礎，壞賬准備計提和評估的充分性是貸款得分。

這門課的目標之一。

中國人民銀行發布《貸款損失准備計提指引》，提出了特別撥備的參考比例：

次級貸款撥備比例為25%；

可疑類貸款撥備比例為50%；

損失貸款撥備率為100%。

同時，根據我國的實際情況和其他國家的經驗，次級貸款和可疑貸款的損失准備比例可以根據貸款損失的程度上下浮動20%。使貸款損失准備金真正發揮應有的作用。每類貸款的具體計提比例由金融企業根據實際情況確定。

反映貸款損失准備金是否充足的一個指標是撥備覆蓋率。撥備覆蓋率的考核是銀行審慎考慮風險防範的一個方面，也灶彎培是反映其業績真實性的量化指標。計算公式如下：

撥備覆蓋率=(一般准備、特別准備、特別准備)/(次級貸款、可疑貸款、損失貸款)

比例越低越好；虧損越小，利潤越高；比例越高，風險越大，虧損越大，盈利越小。

撥備比例要與貸款風險程度相適應，不能過低，造成撥備不足，虛增利潤；

不能太高，會導致超額計提和虛假盈利。

2021-12-12

相關問答：貸款損失准備怎麼計提？

貸款減值准備包括單項計提貸款損失准備和組合計提貸款損失准備，其中單項計提貸款損失准備又包含對公貸款損失准備、承兌墊款損失准備；組合計提貸款損失准備包含對公貸款損失准備、貼現損失准備、個人貸款損失准備、信用卡墊款損失准備。只要計算出這些就可以知道貸款減值准備是多少。

『肆』 貸款預期損失計算公式

公式是預期損失=貸穗敏款金額×違約概率×損失率。貸款金額指的是銀行或金融機構發放的貸款總額，違約概率指的是借款人在貸款期限內違約的概率，損失率指的是銀行或金融機構在借款人違約時可能遭受的損失比例。貸款預期損失計算公式的應用可以幫助銀行或金融機構評估貸款風險和預測可能的損失，從而制定相應的埋族拆風險管理策略彎棗和措施，保障金融機構的資產安全和穩健經營。

『伍』 貸款損失准備（金融）怎麼計提和賬務處理

資產負債表日，確認貸款減值損失：

借：資產減值損失

貸：貸款損失准備

同時：薯舉

借：貸款—已減值

貸：貸款—本金

—利息調整(或借記)

應收利息(若存在應收未收利息時)

按實際利率法以攤余成本為基礎確認利息收入：

借：貸款損失准升逗備

貸：利息收入(期初攤余成本×實際利率)

(此時應將「合同本金×合同利率」計算確定的應收利息進行表外登記，不需要確認。)

借：存放同業等(減值後收到的本金或利息)

貸：貸款—已減值

借：資產減值損失(攤余成本-未來現金流量現值)

貸：貸款損失准備

(後續計提減值時不需要再將本金與利息調整轉入「貸款—已減值」，因為在第一期減值時已經做過處理了。)

確實無法收回的貸款，按管理許可權報經批准後作為呆賬予以轉銷：

借：貸款損失准備

貸：貸款—已減值

同時，按管理許可權報經批准後轉銷表外登記的應收未吵手賣收利息，減少表外「應收未收利息」科目金額。

已確認並轉銷的貸款以後又收回的：

借：貸款—已減值(原轉銷的已減值貸款余額)

貸：貸款損失准備

借：吸收存款/存放同業等(實際收到的金額)

貸：貸款—已減值資產減值損失(差額，或借記)。

『陸』 商業銀行貸款損失准備金如何計提

根據我國《銀行貸款損失准備計提指引》規定，銀行應按季計提一般准備，一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。

不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失准備金計提余額/不良貸款余額。

在很多西方發達國家，貸款損失准備金如何計提、計提比例是多少，都是由商業銀行按照審慎原則自主決定的，計提標准主要是根據貸款分類的結果和對貸款損失概率的歷史統計。在轉軌經濟國家則一般由監管當局確定計提原則，確定計提比例的參照標准。

『柒』 貸款損失率的計算公式

貸款損失率其計算公式： 貸款損失率=壞帳損失/各項貸款平均余額×10,000‱
或
貸款損失率=經有權單位批准損失額/各項貸款平均余額×10,000‱
壞帳損失指銀行發放出去的貸款，由於對方關停或經營管理不善造成各種損失，形成產不抵債，根本無法收回的貸款；
各項貸款平均余額指工，商各類放款總和的平均余額。

『捌』 涉農貸款損失准備金計算公式

計友讓算公式如下：
1、涉農貸款損失准備金＝關注類貸款余額×2%＋次級類貸款余額×25%＋可疑類貸款余額×50%＋損失類貸款余額×100%。
2、涉農貸款損失准備金稅前扣除額＝本年末涉農貸款資產余額×1%－上年末已扣除的涉農貸款損失准備金余額。
主要涉農貸款損失准備金的計提比例，根據貸款的風險分類，分別為關注類2%，次級類25%，可疑類50%，損失類100%，而且涉農貸款損失准備金的稅前扣除額，等於本年末准予提取貸款損失准備金的貸款資產轎告坦余額乘以1%，再減去截至上年末已在稅前扣除的貸款損失准備金閉桐的余額。

『玖』 貸款損失准備金的計提方法和比例是多少

根據我國《銀行貸款損失准備計提指引》規定，銀行應按季計提一般准備，一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；

銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；

對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

(9)損失貸款余額怎麼算擴展閱讀

普通准備金又稱一般准備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失准備金。我國商業銀行現行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬准備金相當於普通准備金。由於普通損失准備金在一定程度上具有資本的性質。

因此，普通准備金可以計入商業銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通准備金不能超過加權風險資產的1.25%，超過部分不再計入。普通損失准備金是彌補貸款組合損失的一種總准備。普通損失准備金所針對的貸款內在損失是不確定的。

因此，普通貸款損失准備金在一定程度上具有資本的性質，可以在一定程度上用於彌補銀行的未來損失。