五級余額不良貸款實證分析

Ⅰ 什麼是商業銀行不良貸款管理的理論與實踐

內容提要本書以理論和實證分析相結合，系統分析了商業銀行的不良貸款問題。主要內容包括：國際銀行經營史上的銀行不良貸款問題、銀行資產組合理論、貸款決策模型、資產結構與風險分析、貸款客戶關系、貸款競爭理論、銀行不良貸款分析與確認的數量方法、我國國有銀行的資產負債結構與風險分析、我國銀行不良貸款問題產生的特殊原因、銀行不良貸款對我國國民經濟的影響、銀行不良貸款管理的一般方法、轉軌國家（波蘭、匈牙利、斯洛維尼亞、捷克和斯洛伐克）處理銀行不良貸款的實踐、以及解決我國銀行不良貸款問題的若干建議。本書的讀者對象為：金融從業人員、高等院校管理、金融、經濟專業師生以及廣大對銀行風險管理問題感興趣的人士。

Ⅱ 銀行撥備覆蓋率是什麼意思

撥備覆蓋率：

也稱為「撥備充足率」，是實際上銀行貸款可能發生的呆、壞賬准備金的使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。該項指標從宏觀上反映銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。

依據《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實際計提貸款損失准備對不良貸款的比率，該比率最佳狀態為100%。撥備覆蓋率是銀行的重要指標，這個指標考察的是銀行財務是否穩健，風險是否可控。

銀行會專門准備貸款的一般損失，另外再根據貸款的企業或個人的信用級別劃出風險概率，乘以貸款的錢，最後都加起來的金額，除以不良貸款的總額就是撥備覆蓋率。

1、撥備覆蓋率＝（一般准備+專項准備+特種准備）/不良貸款*100%；

2、貸款損失准備充足率=貸款實際計提准備/貸款應提准備*100%；

如不良貸款余額100萬元，實際計提80萬元，假如應提90萬元，那麼不良貸款撥備覆蓋率=80/100*100%=80%；貸款損失准備充足率=80/90*100%=88.89%。

拓展資料：

現行規定：

根據我國《銀行貸款損失准備計提指引》規定，銀行應按季計提一般准備，一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。

對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

最新政策：

中國銀監會2010年10月10日下發文件,要求銀行將之前的銀信理財合作業務中,所有表外資產在今明兩年全部轉入表內,並按150%的撥備覆蓋率計提撥備。

Ⅲ 論文商業銀行不良貸款證券化模式分析

一、論文:商業銀行不良貸款證券化模式分析

「商業銀行」是英文CommercialBank的意譯。綜合來說，對商業銀行這一概念可理解為：商業銀行是以經營工商業存、放款為主要業務，並以獲取利潤為目的的貨幣經營企業。這個定義方法實際上是把中西方學者對商業銀行所下定義做了一個概括。

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二、國內外三年對於商業銀行不良貸款文獻

文獻綜述商業銀行不良貸款產生原因及解決對策隨著我國商業銀行的不斷發展壯大，不良貸款問題也伴隨著產生並阻礙著商業銀行的進一步發展。關於商業銀行不良貸款問題產生的原因，以及化解不良貸款的措施，很多學者進行了深入的研究。1商業銀行不良貸款的國外研究商業銀行不良貸款的國外研究中，最早的銀行倒閉事件可以追溯到14世紀巴蒂家族的弗羅倫薩銀行，當時，由於英吉利政府沒能償還該銀行的巨額貸款，而導致其倒閉。19世紀，英格蘭兩家大銀行的倒閉，日本北海道拓殖銀行的破產等，這些銀行經營的失敗案例在國際金融史上時有發生。而導致銀行破產的原因中，銀行不良貸款問題一直是銀行失敗的主要原因。Sanjeev，Gunjan米（2007）認為，不良貸款已成為世界各地銀行界的威脅，而形成不良貸款的外部因素與內部因素相比有較高的影響力。富蘭克林艾倫（2009）認為，不良貸款問題是中國持續繁榮的最重要的問題，在努力改善銀行體系中，特別是減少不良貸款的主要銀行數量和提高其效率的延續，是中國改革在短期內金融體系最重要的方面。2商業銀行不良貸款的國內研究2.1商業銀行不良貸款的現狀研究對於商業銀行不良貸款現狀的國內研究中，中國銀監會副主席唐雙寧在舉行「2007年中國金融市場論壇」上表示，雖然我國銀行業的改革總體上取得了成功，但目前有些改革還在淺層次進行，基礎還不牢固，有待進一步向縱深推進，特別要求商業銀行防止不良貸款的反彈。廖遠_（2007）認為解決我國商業銀行的不良貸款難題，任重而道遠。因為，國際上一般認為合適的不良貸款率應該在2%—5%之間。2000年世界排名前20的銀行（不包括中國的銀行）的平均不良貸款率為3.27%。雖然除農業銀行以外的其他三大國有商業銀行的不良貸款率接近這一水平，但因為目前的不良貸款率是在政府大力扶持下短期獲得的，仍然有反彈的可能。趙洪丹、丁志國（2010）通過研究發現，2003年以來的不良貸款率和不良貸款余額「雙降」主要歸因於貸款存量增大和不良貸款的剝離。經調整後的2008年商業銀行不良貸款率和不良貸款余額遠高於銀監會公布的相應值，中國商業銀行經營水平並沒有明顯改善。周行健認為，在宏觀調控政策及經濟金融環境的綜合影響下，2010年我國銀行業信貸總量仍然會大幅增長，但增速將顯著回落；存款規模繼續穩步增長，企業存款增速將大幅回落，結構可能呈現「先活後定」趨勢；凈息差將沿上升通道緩慢回升，銀行業盈利提速成定局，結構有望改善；不良貸款難以「雙降」，但資產質量短期無憂，長期壓力猶存。

2.2商業銀行不良貸款的原因研究對於商業銀行不良貸款原因研究中，鄧勇（2007）認為，商業銀行不良貸款形成的原因劃分為行業原因，債務人經營不當、管理不善，銀行信貸管理失誤和欺詐等原因。張曉梅（2008）認為，我國商業銀行不良貸款形成的原因有外部環境因素和內部環境因素兩方面。尹璐認（2008）為我國國有商業銀行不良貸款的成因分為兩方面。一方面是銀行內部原因，有銀行趨利目標，銀行之間的競爭，困境銀行特殊行為以及國有商業銀行經營管理決策失誤；另一方面是銀行外部原因，有金融體系改革滯後，制度不健全，政府的行政干預，各權力集團的利益糾葛，法制不健全，司法不力，央行金融監管不力，信息不對稱，預算軟約束以及經濟周期等因素。屠德俊（2009）認為國有商業銀行不良貸款的主要原因在於經濟體制轉軌過程所引起的銀行業經營環境的變化和自身產權約束的缺位，而股份制商業銀行不良貸款產生的原因同樣主要歸因於制度性因素，技術性因素仍舊是出於次要位置的。而針對這些問題，商業銀行應採取成立清收不良貸款的組織機構；補充法定代表人保證控制新增不良貸款；加強貸後管理控制新增不良貸款等措施來化解不良貸款。趙洪丹、丁志國（2010）認為形成不良貸款的主要原因是，政府幹預銀行信貸工作，加大了銀行經營的政策風險；銀行與企業之間信息不對稱，難以提高信貸質量；商業銀行內部控制不足，發放貸款過於隨意。2.3商業銀行不良貸款的措施研究對於商業銀行化解不良貸款的措施研究中，張士明（2005）認為對不良貸款風險的化解應該「防」與「治」相結合，應採取自身特點來採取相應措施，提出按不良貸款的嚴重程度，選擇銀行破產清盤或銀行資產重組模式；按實施銀行不良貸款重組的主導機構不同，分為政府、銀行、第三方三種重組主體；按處理銀行不良貸款的資金融通渠道不同，分為政府、銀行、第三方三個成本負擔者；按處理銀行不良貸款的集中程度不同，分為集中處理和分散處理兩種基本模式；按政府注資的方式，銀行不良貸款重組的方法分為流量法和存量法。黃中文、戴博琦（2005）等人根據國外商業銀行不良貸款處理方式，並分析研究國內商業銀行不良貸款的現狀，得出我國國有商業銀行處理不良貸款的方式。主要有剝離模式，另一種是不良貸款處置的證券化模式，最後是不良貸款處置的交易中心模式。他們強調政府只能促進市場建設，不應干預金融經濟，同時要求政府未來彌補市場失靈，必須始終強力干預金融經濟。總之，政府應充分發揮其只能協調促進金融機構的發展，發揮政府進行選擇性控制的補充性功能，避免產生不利於社會大眾的道德危害。宋繼水、劉博（2008）認為處置不良貸款與防範風險的建議為，一是建立科學的信貸風險管理體系；二是加強對抵押、擔保貸款的管理；三是多方聯動，加強金融生態環境建設。王恆（2009）認為化解不良貸款應從管理商業銀行授信風險著手。趙洪丹，丁志國（2010）認為商業銀行需要推進產權制度改革，完善商業銀行內部控制機制，政府完善法制建設和改善社會信用環境。

3總結綜上所述，國內學者對我國商業銀行不良貸款做了比較全面詳細的研究，針對國內商業銀行不良貸款的現狀，折射出來的產生不良貸款的原因，到提出化解不良貸款的應對措施等都有比較詳盡的說明，而且在化解商業銀行不良貸款的對策中有了更多的途徑。同時，國外學者也對不良貸款做了深入的研究，從中可以得出研究不良貸款產生原因及解決對策的重要性。參考文獻[1]王焯，胡皓南．我國商業銀行不良貸款處理方式的現實情況與理論對比[J]．現代商業，2010（6）．[2]趙洪丹，丁志國．商業銀行不良貸款狀況、原因與治理：2003-2008[J]．沈陽大學學報，2010（1）．[3]FranklinAllen，aReviewofChina＇[M]US；SpringerUS．2009．[4]屠德俊．中國商業銀行不良貸款的成因與對策[J]．世界經濟情況，2009（10）．[5]張曉梅．試論我國商業銀行不良貸款的成因及化解對策[J]．時代經貿，2008（108）．[6]宋繼水，劉博．商業銀行不良貸款處置的考量—以z市銀行業不良貸款處置為例[J]．金融觀察，2008（3）．[7]Sanjeev，GunjanM.Bankers＇[J]．JournalofManagementResearch；Apr2007．[8]鄧勇．城市商業銀行不良貸款控制初探—以GCCB為例[M]．四川：西南財經大學出版社，2007．[9]王恆．商業銀行授信風險管理—以中小企業為視角的實證分析[M]．北京：社會科學文獻出版社，2007．[10]張士明．多贏—批量處置不良貸款的成功時間與理論思考[M]．北京：中國金融出版社，2005．[11]尹璐．去年我國銀行業不良資產實現雙降[J]．金融時報，2004（18）．

[12]熊學萍，劉建國．關於不良資產處置效益最大化的若干思考[J]．金融經濟，2004（6）：45－46．[13]黃中文，戴博琦．我國銀行不良資產的現狀及成因分析[J]．太原理工大學，2002（14）．[14]舒新國，婁宏偉，秦紅．中外商業銀行經營差距到底有多大[J]．金融會計，2002（8）：4－8．[15]廖遠_．中外商業銀行經營差距到底有多大[J]．金融會計，2000（8）．

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商業銀行不良貸款產生原因及解決對策【文獻綜述】

文獻綜述

商業銀行不良貸款產生原因及解決對策

隨著我國商業銀行的不斷發展壯大，不良貸款問題也伴隨著產生並阻礙著商業銀行的進一步發展。關於商業銀行不良貸款問題產生的原因，以及化解不良貸款的措施，很多學者進行了深入的研究。

1商業銀行不良貸款的國外研究

商業銀行不良貸款的國外研究中，最早的銀行倒閉事件可以追溯到14世紀巴蒂家族的弗羅倫薩銀行，當時，由於英吉利政府沒能償還該銀行的巨額貸款，而導致其倒閉。19世紀，英格蘭兩家大銀行的倒閉，日本北海道拓殖銀行的破產等，這些銀行經營的失敗案例在國際金融史上時有發生。而導致銀行破產的原因中，銀行不良貸款問題一直是銀行失敗的主要原因。Sanjeev，Gunjan米（2007）認為，不良貸款已成為世界各地銀行界的威脅，而形成不良貸款的外部因素與內部因素相比有較高的影響力。富蘭克林艾倫（2009）認為，不良貸款問題是中國持續繁榮的最重要的問題，在努力改善銀行體系中，特別是減少不良貸款的主要銀行數量和提高其效率的延續，是中國改革在短期內金融體系最重要的方面。

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2商業銀行不良貸款的國內研究

2.1商業銀行不良貸款的現狀研究

對於商業銀行不良貸款現狀的國內研究中，中國銀監會副主席唐雙寧在舉行「2007年中國金融市場論壇」上表示，雖然我國銀行業的改革總體上取得了成功，但目前有些改革還在淺層次進行，基礎還不牢固，有待進一步向縱深推進，特別要求商業銀行防止不良貸款的反彈。廖遠_（2007）認為解決我國商業銀行的不良貸款難題，任重而道遠。因為，國際上一般認為合適的不良貸款率應該在2%—5%之間。2000年世界排名前20的銀行（不包括中國的銀行）的平均不良貸款率為3.27%。雖然除農業銀行以外的其他三大國有商業銀行的不良貸款率接近這一水平，但因為目前的不良貸款率是在政府大力扶持下短期獲得的，仍然有反彈的可能。趙洪丹、丁志國（2010）通過研究發現，2003年以來的不良貸款率和不良貸款余額「雙降」主要歸因於貸款存量增大和不良貸款的剝離。經調整後的2008年商業銀行不良貸款率和不良貸款余額遠高於銀監會公布的相應值，中國商業銀行經營水平並沒有明顯改善。周行健認為，在宏觀調控政策及經濟金融環境的綜合影響下，2010年我國銀行業信貸總量仍然會大幅增長，但增速將顯著回落；存款規模繼續穩步增長，企業存款增速將大幅回落，結構可能呈現「先活後定」趨勢；凈息差將沿上升通道緩慢回升，銀行業盈利提速成定局，結構有望改善；不良貸款難以「雙降」，但資產質量短期無憂，長期壓力猶存。

三、我國商業銀行不良貸款產生的原因比較復雜，具體說來，我國商業銀行不良資產的產生與下列因素無關的是（）。

C

呆滯貸款居多是不良貸款的表現。

四、國外應收賬款的文獻綜述？

一、應收賬款管理的相關研究二、信用風險測定的相關研究總結[正文]前言國內關於應收賬款管理理論的研究不多，主要是在財務管理類書籍中，但作為一項專業研究並不多見。

我們現在對應收賬款管理的研究一般都是借鑒西方對應收賬款管理研究的已有成果，結合具體的業務實際，形成了符合中國國情企業的應收賬款管理特色。我國理論界與企業界對應收賬款問題的研究介入的較晚，尤其計劃經濟時期，因為企業是公有制，無須研究企業信用問題，導致當時企業間三角債負擔沉重。改革開放後，隨著經濟體制的改變，人們的觀念也發生了深刻的變化。對應收賬款管理的研究因市場的需要而逐漸多了起來，但我國學術界和實際工作部門對應收賬款管理的研究和探討都基本不涉及對信用風險的評級和防範問題。研究的應收賬款的管理，是從企業應收賬款管理存在的問題入手，分析企業自身存在的不足，結合企業自身經濟實力、財務狀況、財務人員水平、培訓機制、財務規章、企業執行力強弱，以及客戶財務實力、資信情況，來確定信用期限、信用額度、收款的風險、壞財損失等。最後找出解決辦法，逐步完善公司應收賬款管理制度。一、應收賬款管理的相關研究國內外對應收賬款管理方面的研究主要有三大方面:一是應收賬款的分析，二是應收賬款中不良資產的預測，三是應收賬款價值的評定。(1)應收賬款分析[參考文獻][1]荊新、王化成．財務管理學，中國人民大學出版社，2002年6月第三版[2]注協考試委員會．財務成本管理，經濟科學出版社，2007年4月版[3]汪曉瑩．DLY公司應收賬款管理系統研究．東北大學碩士學位論文，2005[4]袁園．關於企業應收賬款管理問題的探討，企業經濟，2004年第4期[5]孫錚．全澤，應收賬款管理及其信息披露，上海會計，2003,4[6]RobertCole.LonMahler..IrwinMcGraw-Hillcompanies,1998[7]MichaelDennis.CreditandCollectionHandbook.PrenticeHall.1999...[相關資料搜索]

Ⅳ 撥備覆蓋率的局限性

可以用一個極端的例子進行分析：假設有三家銀行其不良貸款率都是5%，但是A銀行的不良貸款全部為損失類，B銀行的不良貸款全部為可疑類，C銀行則全部為次級類。如果按照標准法對不同類別的貸款計提相應比例的減值准備（損失類按100%計提，可疑類按50%計提，次級類按25%計提，正常貸款按1%計提），則通過計算可以看出，三家銀行的撥備覆蓋率分別為119%、69%和44%，A銀行的撥備覆蓋率水平最高，但是並不能反映A銀行具有最好的資產質量和最強的信用風險防禦能力。通過對撥備覆蓋率指標的一般性分析和實證比較，該指標具有一定的局限性。
首先，撥備覆蓋率指標本身無法准確反映銀行貸款的質量和撥備對損失的覆蓋情況。由於不同類別的不良貸款損失程度不同，不良貸款不一定都是百分之百的損失，因此，用抵補預計損失的撥備除以不良貸款余額，就無法准確地反映商業銀行的貸款質量和撥備覆蓋損失的能力。
其次，撥備覆蓋率指標在某種程度上高估了銀行對信用風險的抵禦能力。由於撥備覆蓋率的分母是五級分類後三類貸款，而分子是對所有貸款（還包括正常類和關注類貸款）計提的減值准備。分子覆蓋的范圍大於分母覆蓋的范圍，在足額計提撥備的情況下，這會在一定程度上高估商業銀行的風險抵禦能力，等於是把正常貸款提取的撥備也覆蓋到了不良貸款上。
其三，作為監管指標，撥備覆蓋率指標缺乏一致認可的標准。國內外商業銀行公開披露的數據表明，中國銀行業的撥備覆蓋率一般高於國外商業銀行；而國外的商業銀行，不但在不同年份里撥備覆蓋率水平不同，而且在相同年份里的差異也很大。
比如，花旗銀行在這幾年中撥備覆蓋率水平都比較高，但是它在這一輪金融危機當中損失慘重，接受了450億美元的政府注資，而且現在還沒有真正恢復元氣。因此，撥備覆蓋率指標達到何種水平較為合理，如何設定撥備覆蓋率指標的監管標准，尚缺乏統一認識。
其四，撥備覆蓋率指標屬於靜態指標，無法前瞻性地考慮未來的風險。而眾多學者和分析師實證研究發現，快速的信貸增長與隨後的不良資產率上升成正相關關系：從時間關繫上看，信貸高峰和不良貸款的高峰之間具有相對穩定的滯後期，發達國家約為4年，我國約為2~3年，經濟波動加劇將縮短經濟滯後期；從數量關繫上看，GDP增速每變化一個百分點，不良貸款率反向變動0.56~0.7個百分點，即在經濟進入下行期時，上行期積聚的信用風險會在GDP增速放緩的過程中逐步暴露。
其五，撥備覆蓋率作為監管指標，間接擴大了商業銀行盈餘管理的空間。從撥備覆蓋率分子即撥備來源看，主要是信貸資產的預計損失。預計損失的計提有兩種方式：單獨計提和組合計提。由於單獨計提的調整餘地有限。所以，如果監管機構不斷要求提高撥備覆蓋率水平，就可能在某種程度上鼓勵商業銀行通過增加組合計提來提高撥備水平，這就為商業銀行進行盈餘管理擴大了空間。雖然盈餘管理可以以豐補歉，平滑經營績效，但降低了會計核準的准確性和對外披露財務數據的真實性。從國內上市銀行披露的數據看，今年上半年商業銀行的撥備覆蓋率在不斷提高，同時其組合計提的比例也在不斷上升。
其六，在特殊情況下，銀行可能傾向於以減少分母的方式提高撥備覆蓋率水平。一方面是信貸投放的大量增長，另一方面是撥備覆蓋率監管要求的不斷提高，商業銀行計提撥備面臨雙重的壓力。從理論上來講，這有可能使商業銀行更加偏向通過減少分母的方式提高撥備覆蓋率（如核銷和回撥），特別是在撥備覆蓋率指標超過100%的時候，由於減少同樣的金額對分母減少的影響程度更大，操作的效果也更為明顯.

Ⅳ 為什麼賬齡越長，發生壞賬損失的可能性就越大有沒有數據支撐有沒有什麼事實支撐或者實證分析

這是一個很淺顯的常識判斷。

賬齡分析法是按應收賬款拖欠時間的長短,分析判斷可收回金額和壞賬的一種方法。通常而言,應收賬款賬齡越長，其所對應壞賬損失的可能性越大。可將應收賬款按賬齡長短分成若干組，並按組估計壞賬損失的可能性,進而計算壞賬損失的金額。

一般而言，在其他條件相同時，貸款拖欠的時間越長，其本息收回的可能性就越小，形成呆賬、壞賬等不良貸款的可能性就越大。因此，銀行應密切關注貸款的逾期情況，除了採取相應的催收政策外，還應提取充足的呆賬准備金。因此，可以在分析貸款賬齡的基礎上，估計其發生呆賬的可能性而採用不同比例來計提貸款呆賬准備金。

賬齡分析可以讓模型建立人員了解項目樣本過往違約率變化及違約成熟期長短。一般而言，樣本應從已達違約成熟期長期的客戶中選取，因此我們的分析會從客戶申請核准且撥款後開會，觀察客戶往來多久時發生違約，當發生違約後，該筆樣本即被視為違約樣本，進而計算每個申請月份再往來期間每個月所發生額累計違約樣本。

以借款還款率作為衡量產品好壞的定義，違約率越低，產品越好。

1) 首先記錄年份作為X軸的標簽，被稱為（Vintage）

2) 之後，將違約數據作為Y軸標簽。

3) 經過12個月之後，我們可以繪制出借款產品隨著時間變化的曲線圖。