㈠ 銀行不良貸款審計
截至8月23日，已有多個省份公布了《關於2020年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》(以下簡稱審計報告)。其中，地方金融機構(城市商業銀行、農村商業銀行、農村信用社、小額貸款公司、擔保公司等)的管理。)，作為防範化解地方財政風險的重要內容，已被多個省份納入審計。
掩蓋不好
河北省審計廳對河北銀行等9個城市的商業銀行法人治理結構和貸款投向進行了專項審計調查。審計結果表明，城市商業銀行在支持地方經濟發展方面做出了應有的貢獻，但審計調查也發現存在信貸和非信貸資產質量虛高、違規放貸、管理不規范等問題。
銀監會數據顯示，2021年二季度末，商業銀行不良貸款余額(法人口徑)2.8萬億元，不良貸款率1.76%。其中，城商行和農商行的不良率高於平均水平，分別為1.82%和3.58%。
東方金誠首席金融分析師徐承遠認為，由於業務區域集中、客戶結構單一、風險管理水平落後等因素，中小銀行不良貸款率高並非偶然。由於中小銀行一般集中在市縣區，貸款集中度高，信用風險難以分散，因此資產質量受當地經濟發展影響較大。
山西審計廳組織對全省11家未改制縣級農村信用社的資產質量進行了審計調查。審計結果顯示，11家未改制的縣級合作社存在引進戰略投資困難、不良貸款清收處置困難、資產質量差、經營不規范等問題。從而影響重組、降低風險和業務發展。
「與大型銀行相比，中小銀行如農商行處理不良貸款的手段單一，途徑有限。不良貸款化解難度大、速度慢，導致不良率居高不下。」徐承遠說。
山西審計廳披露，天鎮等6家協會違規向同一人發放借入貸款或貸出2.99億元，造成不良貸款2.67億元。文水等4家協會違規發放貸款78.46億元，形成風險貸款21.2億元。換句話說，中小金融機構不良貸款的原因包括風險管理水平低，甚至違規操作。
此外，很多省份也公布了地方金融機構掩蓋不力的問題。山西審計廳披露，太原市等8家協會通過「續貸」、轉他行投資、低估不良貸款等方式，掩蓋不良貸款63.93億元。
廣西審計廳透露，4家金融企業19.3億元不良資產清收進展緩慢，制約經營效益提升；2.家庭金融企業將大量債權以公允價格轉讓給關聯企業，真實資產質量無法體現。
小貸公司也有掩蓋不好的問題。四川省審計廳披露，部分小額貸款公司低報不良貸款，掩蓋資產質量問題，13家公司實際不良貸款金額達33.52億元。
分析認為，金融機構掩蓋不良貸款主要有兩個原因。首先，他們可以減少撥備，從而達到增加利潤的目的。同時不良貸款減少，也能達到資本充足率、撥備覆蓋率等監管指標的要求。二是在績效考核中增加員工績效工資。
貸款不合規。
地方審計報告還披露，部分中小金融機構貸款投向不合理或審計不嚴格。
北京市審計局在對北京銀行等三家地方商業銀行執行國家金融政策和防範金融風險情況進行審計後指出，「金融風險防控措施落實不到位
貸款違規投向的領域中，房地產和融資平台是「重災區」。這是因為房地產和融資平台的違約相對較少，收益較高，但向這些領域放貸不符合宏觀調控方向。因此，監管部門設定了一些要求，但實踐中違規的案例很多。
甘肅省審計廳指出，被審計的2家省屬金融企業和1家地方銀行，2019年末總資產6956.54億元，負債6339.72億元。發現的主要問題是金融資源配置結構不合理。1家企業為政府融資平台提供融資11.5億元，2家企業為「兩高一剩」等產業結構調整限制類企業發放貸款7.6億元。
在一個以間接融資為主的市場中，信用也是一種重要的資源，一些貸款的違規放貸背後可能隱藏著腐敗。
內蒙古審計廳指出，商業銀行腐敗極易引發金融風險。原包商銀行腐敗案中，原包商銀行主要領導、部分中層管理人員、客戶經理違規發放貸款，相關企業採取虛報等手段騙取貸款。原銀行領導及特定關聯方從事內幕交易和關聯交易進行利益輸送，違規投融資和理財造成損失。
從近幾年的案例來看，銀行業的腐敗現象正在極度蔓延，不僅造成金融企業的風險事件，還會蔓延到其他領域，對實體經濟的發展造成沖擊，並可能誘發社會問題。
《中國紀檢監察報》指出，金融系統的一把手在人權、行政權、財權方面都有很大的話語權和控制權。違法違規行為會引發一系列連鎖反應，不僅會嚴重破壞金融單位的政治生態，還會危及金融安全和市場穩定。金融反腐與防範化解風險、維護國家安全密切相關。
8月17日召開的中央財經委員會第十次會議提出，要落實全面從嚴治黨要求，提高金融系統幹部監管能力，提高監管數字化、智能化水平，整體推進懲治金融腐敗和防控金融風險工作。
相關問答：商業銀行風險管理的主要方法是什麼？
商業銀行風險管理的主要方法是1.流動性問題。2.潛在的信用風險增加3.利率風險管理