關聯方互相擔保貸款

Ⅰ 企業之間借款另外企業擔保合法嗎

通過銀行以委託貸款的形式是合法的

近日，某企業財務人員來電話咨詢。他說，企業將自有的閑置資金300萬元暫借給另一家企業，時間6個月，協議規定不用支付利息，6個月後還款時也確實沒有支付利息。這種情況該企業是否應該按同期銀行利息或其他方法計算利息收入並繳納營業稅？稅務機關是否有權核定其利息收入？另外，如果不是企業的自有閑置資金，而是企業從銀行貸款而來，又無償供另外一家企業使用，該企業用不用納稅調整？如果這些銀行貸款享受了財政貼息待遇，該企業又該如何處理？
非關聯方無償讓渡資金沒有納稅義務
關於無償將資金讓渡給他人使用的涉稅問題。我國《營業稅暫行條例》第一條規定：「在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。」《營業稅暫行條例實施細則》第三條規定：「條例第一條所稱提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指有償提供條例規定的勞務、有償轉讓無形資產或者有償轉讓不動產所有權的行為。前款所稱有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。」因此，公司之間或個人與公司之間發生的資金往來（無償借款），若沒有取得貨幣、貨物或者其他經濟利益，不繳納營業稅。由於無償借款無收入體現，因此也不涉及企業所得稅問題。
納稅人需要關注的是，企業將閑置資金借給另一家企業使用，約定不收利息，但另一家企業以低於市場價格向其提供其他勞務或商品的行為，不能視為無償。只要出現企業間借款不收利息的情況，稅務機關就會探究其可能取得其他經濟利益的渠道。如果企業存在以低於市場價格甚至無償獲得另一家企業的勞務或商品的情況，稅務機關就可以根據這一往來關系判定企業借款是「有償」行為，進而確定其計稅營業額。如確實無償，納稅人有義務證明自己「無償」借款理由的正當性。
關聯方讓渡資金需納稅調整
無償讓渡資金不涉及營業稅和企業所得稅的前提是企業間不存在關聯關系，如果存在關聯關系，則需要進行納稅調整。《稅收征管法》第三十六條規定，企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。即若借貸雙方存在關聯關系，稅務機關有權核定其利息收入並繳納營業稅和企業所得稅。
《特別納稅調整實施辦法（試行）》（國稅發[2009]2號）規定，《企業所得稅法實施條例》第一百零九條及《稅收征管法實施細則》第五十一條所稱關聯關系，主要是指企業與其他企業、組織或個人具有下列關系之一：（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。（二）一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。（三）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。（四）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員。（五）一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行。（六）一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。（七）一方接受或提供勞務主要由另一方控制。（八）一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯的其他關系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。
企業所得稅關聯企業調整，也存在著特例。《特別納稅調整實施辦法（試行）》規定，實際稅負相同的境內關聯方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收的減少，原則上不做轉讓定價調查、調整。實際稅負相同的境內關聯方之間的借款，不支付利息，由於一方是收入，另一方是支出，不影響國家整體稅收利益，原則上不用進行調整。但如果關聯方存在稅率差，如利息收入方是高稅率，而利息扣除方為低稅率，不支付利息的話，則有可能引起國家總體稅收的減少，應進行調整。另外，需要明確的是，此種關聯方交易不做調整僅僅限定的是企業所得稅，而營業稅如果不符合獨立企業條件，根據《稅收征管法》第三十六條規定，企業不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。
銀行借款無償讓渡他人支付利息不得扣除
關於企業咨詢的將銀行借款無償讓渡他人使用的涉稅問題。企業將銀行借款無償轉借他人，實質上是將企業獲得的利益轉贈他人的一種行為，根據《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。據此，企業將銀行借款無償讓渡給另一家企業使用，所支付的利息與取得收入無關，應調增應稅所得額。
如果企業將銀行借款全部無償讓渡他人使用，且該筆銀行借款享受了財政貼息待遇，根據《關於財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）規定，企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金。企業收到的財政貼息應計入企業當年收入總額，向銀行支付的利息與取得收入無關，應調增應稅所得額，調增額度為向銀行支付的全部利息，而不是扣除財政貼息後的余額。

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Ⅱ 關聯公司都是房地產開發公司，是否可以相互借款

企業之間是可以借款的，特別是關聯企業之間更容易借款。另外，關聯企業在銀行貸款是可以互相辦理保證擔保貸款，前提是各企業信用等級評定符合銀行貸款要求。

Ⅲ 我單位從金融企業貸款 另一企業作擔保,我們之間是關聯企業嗎

不算關聯企業，只是一般的擔保關系。
關聯企業是指兩個企業在股權上存在控制與被控制的關系，這樣才是關聯企業。例如A企業向B企業投資100萬，占其股本的30%，二者就會關聯企業。

Ⅳ 請問公司貸款時，關聯公司之間互相抵押，有什麼風險

1、抵押物貶值風險
2、關聯公司生產經營風險
3、關聯公司交易風險
4、抵押物處置風險

Ⅳ 兩個人互相擔保貸款,同時寫好免責任,那如果一方不還,另一方有責任嗎

由於這種免責約定的行為與簽署的擔保合同相悖，侵害發貸方的合法權益，因此不受法律保護。如果一方不還，根據這兩人對外簽署的擔保合同執行。
執行擔保責任後，兩個人之間可以再起訴針對免責約定問題進行訴訟。

Ⅵ 兩個人同時貸款能不能互相擔保

要看是什麼擔保，借貸者需要滿足貸款的要求，有還款能力，有穩定的工作，借貸者負債不能過高，有一定的抵押物。

Ⅶ 在同一銀行同時貸款的人可以互相擔保嗎

應該是可以，你在作為貸款人的同時，你又要做擔保人，這樣就看你有什麼資產可以進行抵押，或者你的信用額度有多少了，你要是有沒被抵押過的財產，應該是可以進行擔保的

Ⅷ 同時貸款的兩個人可以互相做擔保人麼

可以的。

擔保人具有法律規定的資格，即滿足所需條件：

（一）與本案無牽連；

（二）享有政治權利，人身自由未受到限制；

（三）在當地有常住戶口和固定住所；

（四）有能力履行擔保義務。

（五）沒有明顯的違約記錄。

根據《中華人民共和國擔保法》：

第十六條 保證的方式有：

（一）一般保證

（二）連帶責任保證。

第十八條：

當事人在保證合同中約定保證人與債務人對債務承擔連帶責任的，為連帶責任保證。

連帶責任保證的債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任。

第十九條：

當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。

(8)關聯方互相擔保貸款擴展閱讀：

《中華人民共和國擔保法》

第十二條：

同一債務有兩個以上保證人的，保證人應當按照保證合同約定的保證份額，承擔保證責任，沒有約定保證份額的，保證人承擔連帶責任，債權人可以要求任何一個保證人承擔全部保證責任，保證人都負有擔保全部債權實現的義務。

第十七條：

當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，由保證人承擔保證責任的，為一般保證。

一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，並就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。

有下列情形之一的，保證人不得行使前款規定的權利：

（一）債務人住所變更，致使債權人要求其履行債務發生重大困難的

（二）人民法院受理債務人破產案件，中止執行程序的

（三）保證人以書面形式放棄前款規定的權利的。

第二十一條：

保證擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現債權的費用。保證合同另有約定的，按照約定。

當事人對保證擔保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應當對全部債務承擔責任。

第二十二條：

保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，保證人在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任。保證合同另有約定的，按照約定。

第二十七條：

保證人依照本法第十四條規定就連續發生的債權作保證，未約定保證期間的，保證人可以隨時書面通知債權人終止保證合同，但保證人對於通知到債權人前所發生的債權，承擔保證責任。

第二十八條：

同一債權既有保證又有物的擔保的，保證人對物的擔保以外的債權承擔保證責任。

債權人放棄物的擔保的，保證人在債權人放棄權利的范圍內免除保證責任。

第三十一條：

保證人承擔保證責任後，有權向債務人追償。

Ⅸ 兩個公司相互擔保貸款屬於違法行為嗎

1、兩個公司想到提供擔保不違法。
2、法律對公司對外提供擔保沒有限制。公司對外提供擔保時，經董事會或者股東會決定後，即合法有效。

《擔保法》
第七條具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人。
《公司法》
第十六條公司向其他企業投資或者為他人提供擔保，依照公司章程的規定，由董事會或者股東會、股東大會決議；公司章程對投資或者擔保的總額及單項投資或者擔保的數額有限額規定的，不得超過規定的限額。
公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議。
前款規定的股東或者受前款規定的實際控制人支配的股東，不得參加前款規定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。