Ⅰ 金融機構農戶小額貸款的利息收入可以享受什麼企業所得稅稅收優惠
根據《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策》(財稅〔2017〕44號)規定：「二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
四、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。
本通知所稱保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
五、金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用本通知第一條、第二條規定的優惠政策。」
Ⅱ 目前，促進中小企業發展的企業所得稅政策有哪些
隨著《小企業會計准則》的頒布，以及《財政部、國家稅務總局關於延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失准備金稅前扣除政策執行期限的通知》（財稅[2011]104號）和《財政部、國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號）的相繼下發，促進中小企業發展的財稅政策成為熱議話題。筆者現將促進中小企業發展的相關企業所得稅政策整理如下。
小型微利企業減按20%征稅
《企業所得稅法》第二十八條規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。《企業所得稅法實施條例》第九十二條對小型微利企業的條件進行了明確，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：1.工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。2.其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
納稅人應注意，《財政部、國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅[2009]69號）第七條對從業人數的規定，即從業人數是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和。從業人數和資產總額指標，按企業全年月平均值確定。年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定相關指標。
應納稅所得額低於6萬元減半征稅
財稅[2011]117號文件規定，符合《企業所得稅法》及其實施條例以及相關稅收政策規定的小型微利企業，在2012年1月1日～2015年12月31日期間，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率徵收企業所得稅。
而此前財政部、國家稅務總局出台的《關於小型微利企業有關企業所得稅政策的通知》（財稅[2009]133號）和《關於繼續實施小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅[2011]4號），對小型微利企業減半徵收企業所得稅年應納稅所得額的限定條件均為「低於3萬元（含3萬元）」。顯然，財稅[2011]117號文件加大了對中小企業發展扶持的力度。
鼓勵金融企業發放中小企業貸款
財稅[2011]104號文件規定，《財政部、國家稅務總局關於金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失准備金稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]99號）規定的金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失准備金稅前扣除的政策延續執行至2013年12月31日。其中，中小企業貸款是指金融企業對年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業的貸款。
財稅[2009]99號文件的有效期限原本是自2008年1月1日起到2010年12月31日止。隨著財稅[2011]104號文件的公布實施，金融企業對中小企業貸款進行風險分類後，按照以下比例計提的貸款損失專項准備金，2011年~2013年度可以繼續在計算應納稅所得額時扣除：1.關注類貸款，計提比例為2%。2.次級類貸款，計提比例為25%。3.可疑類貸款，計提比例為50%。4.損失類貸款，計提比例為100%。
值得注意的是，金融企業發生的符合條件的中小企業貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失准備金，不足沖減部分可據實在計算應納稅所得額時扣除。鼓勵創業投資企業向其投資《企業所得稅法》第三十一條規定，創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。《企業所得稅法實施條例》第九十七條規定，對創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資抵扣應納稅所得額進行了明確，即創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年，抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
為落實創業投資企業所得稅優惠政策，《國家稅務總局關於實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》（國稅發[2009]87號）對創業投資企業投資的中小高新技術企業的條件進行了明確，除通過高新技術企業認定以外，還應符合職工人數不超過500人，年銷售（營業）額不超過2億元，資產總額不超過2億元的條件。
此外，財政部、國家稅務總局曾發布《關於中小企業信用擔保機構有關准備金稅前扣除問題的通知》（財稅[2009]62號），允許中小企業信用擔保機構按照規定比例計提的擔保賠償准備和未到期責任准備在企業所得稅稅前扣除，但該文件的有效期間是2008年1月1日起至2010年12月31日止。截至目前，財政部、國家稅務總局仍沒有下文明確中小企業信用擔保機構有關准備金稅前扣除問題是否繼續執行。納稅人需隨時關注相關政策的出台。
Ⅲ 現行中小企業稅收優惠政策有哪些
最新消息國家稅務總局公告2014年第23號 關於擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅范圍有關問題的公告[3]
為落實國務院扶持小型微利企業發展的稅收優惠政策，根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2014]34號)規定，經商財政部同意，現就落實小型微利企業所得稅優惠政策有關問題公告如下：
一、符合規定條件的小型微利企業(包括採取查賬徵收和核定徵收方式的企業)，均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。
小型微利企業所得稅優惠政策，包括企業所得稅減按20%徵收(以下簡稱減低稅率政策)，以及財稅[2014]34號文件規定的優惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。
二、符合規定條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，可以按照規定自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無需稅務機關審核批准，但在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應同時將企業從業人員、資產總額情況報稅務機關備案。
三、小型微利企業預繳企業所得稅時，按以下規定執行：
(一)查賬徵收的小型微利企業，上一納稅年度符合小型微利企業條件，且年度應納稅所得額低於10萬元(含10萬元)的，本年度採取按實際利潤額預繳企業所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策；超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策；本年度採取按上年度應納稅所得額的季度(或月份)平均額預繳企業所得稅的，可以享受小型微利企業優惠政策。
(二)定率征稅的小型微利企業，上一納稅年度符合小型微利企業條件，且年度應納稅所得額低於10萬元(含10萬元)的，本年度預繳企業所得稅時，累計應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優惠政策；超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。
定額征稅的小型微利企業，由當地主管稅務機關相應調整定額後，按照原辦法徵收。
(三)本年度新辦的小型微利企業，在預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優惠政策；超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。
四、小型微利企業符合享受優惠政策條件，但預繳時未享受的，在年度匯算清繳時統一計算享受。
小型微利企業在預繳時享受了優惠政策，但年度匯算清繳時超過規定標準的，應按規定補繳稅款。
五、本公告所稱的小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的企業。其中，從業人員和資產總額，按照《財政部 國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅[2009]69號)第七條的規定執行。
六、小型微利企業2014年及以後年度申報納稅適用本公告，以前規定與本公告不一致的，按本公告規定執行。本公告發布之日起，財稅[2009]69號文件第八條廢止。
本公告實施後，未享受減半征稅政策的小型微利企業多預繳的企業所得稅，可以在以後季(月)度應預繳的稅款中抵減。
特此公告。
國家稅務總局
2014年4月18日
Ⅳ 小貸公司企業所得稅是否有優惠政策
問：我公司是一家農村信用合作社，長期從事對農戶的小額貸款業務，請問企業所得稅上是否有優惠政策？符合條件的可以享受優惠政策。《關於延續並完善支持農村金融發展有關稅收政策的通知》(財稅[2014]102號)第二條規定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。同時需注意該文件第四條規定，所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。本通知所稱小額貸款，是指單筆且該戶貸款余額總額在10萬元(含)以下貸款。所稱小額貸款，是指單筆且該戶貸款余額總額在10萬元(含)以下貸款。第五條規定，金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行多帶帶核算，不能多帶帶核算的不得適用通知規定的優惠政策。因此，符合上述條件的，可以享受企業所得稅減計收入的優惠政策。
Ⅳ 小額貸款稅收優惠政策中對於農戶和貸款金額分別有何要求
根據《財政部 稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)第四條的規定，本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。
因此，享受小額貸款優惠政策時農戶及小額貸款金額應符合上述文件規定。
Ⅵ 小額貸款公司稅收優惠條件
自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部、國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》（財稅〔2015〕9號）執行。
提示：
一、本通知所稱農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
二、本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
三、2017年1月1日至本通知印發之日前已征的應予免徵的增值稅，可抵減納稅人以後月份應繳納的增值稅或予以退還。
Ⅶ 小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入有何企業所得稅優惠
根據《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)規定：「二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
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四、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。」