貸款擔保服務增值稅

1. 什麼是擔保服務費

1、擔保服務收費是借款人向擔保中心申請保證擔保時，擔保中心向貸款人收取的經營性收費。擔保服務費採用單一費率，一般應當一次性交納全部貸款期間的擔保服務費。

2、擔保服務費收費標准按擔保貸款每年年初本息余額乘上年擔保費率的累計數確定，擔保費不足300元的，按300元收取。

3、擔保服務費的計價基礎為貸款的全部本息之和。

4、擔保服務費的計算年度指的是貸款年度，而非自然年度。

5、擔保費率是年費率的概念，借款人每年應負擔的擔保費為當年年初剩餘貸款本息之和乘以年擔保費率，而擔保服務費總額即為各年應負擔擔保費的累計數。

2. 貸款擔保費如何進行賬務處理，分錄，是否可以稅前抵扣

賬務處理
為
借；
財務費用
貸：銀行存款
這個取得正規發票是可以稅前扣除的。

3. 金融服務繳納增值稅的有哪些

金融服務繳納增值稅的項目有：

《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通 知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》所附的 「銷售服務、無形資產、不動產注釋」規定：

金融服務，是指經營金融保險的業務活動。

主要包括以下四方面：

(1) 貸款服務。

(2) 直接收費金融服務。

(3) 保險服務。

(4) 金融商品轉讓。

1.貸款服務。

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。

各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

融資性售後回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售後回租業務的企業後，從事融資性售後回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。

以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

2.直接收費金融服務。

直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務並且收取費用的業務活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產管理、信託管理、基金管理、金融交易場所（平台）管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。

3.保險服務。

保險服務，是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對於合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限等條件時承擔給付保險金責任的商業保險行為。包括人身保險服務和財產保險服務。

人身保險服務，是指以人的壽命和身體為保險標的的保險業務活動。

財產保險服務，是指以財產及其有關利益為保險標的的保險業務活動。

4.金融商品轉讓。

金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。

其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。

請參考

4. 貸款服務利息收入繳納增值稅

貸款服務利息收入繳納增值稅，但不可以有開具增值稅專用發票。

5. 貸款企業支付給擔保公司的擔保費可否稅前扣除

貸款企業支付給擔保公司的擔保費可以稅前扣除。

6. 全面營改增後，擔保機構從事中小企業信用擔保或者再擔保業務取得的收入是否需要繳納增值稅

一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3 營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定：「一、下列項目免徵增值稅
......
（二十四）同時符合下列條件的擔保機構從事中小企業信用擔保或者再擔保業務取得的收入(不含信用評級、咨詢、培訓等收入)3年內免徵增值稅：
1.已取得監管部門頒發的融資性擔保機構經營許可證，依法登記注冊為企(事)業法人，實收資本超過2000萬元。
2.平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%。平均年擔保費率=本期擔保費收入/(期初擔保余額+本期增加擔保金額)×100%。
3.連續合規經營2年以上，資金主要用於擔保業務，具備健全的內部管理制度和為中小企業提供擔保的能力，經營業績突出，對受保項目具有完善的事前評估、事中監控、事後追償與處置機制。
4.為中小企業提供的累計擔保貸款額占其兩年累計擔保業務總額的80%以上，單筆800萬元以下的累計擔保貸款額占其累計擔保業務總額的50%以上。
5.對單個受保企業提供的擔保余額不超過擔保機構實收資本總額的10%，且平均單筆擔保責任金額最多不超過3000萬元人民幣。
6.擔保責任余額不低於其凈資產的3倍，且代償率不超過2%。
擔保機構免徵增值稅政策採取備案管理方式。符合條件的擔保機構應到所在地縣(市)主管稅務機關和同級中小企業管理部門履行規定的備案手續，自完成備案手續之日起，享受3年免徵增值稅政策。3年免稅期滿後，符合條件的擔保機構可按規定程序辦理備案手續後繼續享受該項政策。
具體備案管理辦法按照《國家稅務總局關於中小企業信用擔保機構免徵營業稅審批事項取消後有關管理問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第69號）規定執行，其中稅務機關的備案管理部門統一調整為縣（市）級國家稅務局。
......
六、上述增值稅優惠政策除已規定期限的項目和第五條政策外，其他均在營改增試點期間執行。如果試點納稅人在納入營改增試點之日前已經按照有關政策規定享受了營業稅稅收優惠，在剩餘稅收優惠政策期限內，按照本規定享受有關增值稅優惠。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定：「本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」

7. 金融保險業增值稅適用稅率是多少

金融保險業增值稅，適用稅率是6%。一般納稅人適用稅率是6%；小規模納稅人適用稅率是3%。

拓展資料：

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1.農業生產者銷售的自產農產品；

2.避孕葯品和用具；

3.古舊圖書；

4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7.銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

8. 金融服務業適用增值稅的適用稅率是多少

一、一般納稅人的金融服務業適用稅率為6%;

二、小規模納稅人的金融服務業適用稅率為3%。

營改增後，對從事「金融服務」稅目范圍的單位和個人徵收增值稅，只是在部分特定的稅收優惠上(如同業往來免徵增值稅)，由於需對免稅主體、業務等作出限定，仍然在《試點過渡政策》和其他文件中，明確了金融機構的范圍。但這不影響金融業增值稅主要作為行為稅的特徵。

納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。納稅人提供金融服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元(含本數)的為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

一般納稅人適用稅率為6%;小規模納稅人提供金融服務，以及特定金融機構中的一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的金融服務，徵收率為3%。

境內的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

9. 關於二手房交易中的貸款擔保服務費

不知道你是哪裡的？？
我是樂山的，我們這邊只有一種情況下會做擔保，做了擔保肯定要收擔保費。
如果賣方急於收到房款，買方又是通過按揭付款的話，這種情況下中介一般才會去找一個銀行認可的擔保公司作擔保。費用當然是由擔保公司收取了，一般20萬以內600元左右，20萬以上，千分之5至千分之十。
如果有擔保的話，交易流程如下：
1.雙方簽定買賣合同。
2.買方付首付，雙方持相關文件到銀行申請貸款。
3.貸款獲批，雙方到交易所過戶，領取房產證收件單。
4.憑房產證收件單，擔保公司出面經銀行將購房餘款轉入賣方帳戶。
5.領取房產證，辦理土地使用權證，辦理它項權證。
6.將它項權證交至銀行，銀行將款還給擔保公司。擔保結束。

10. 擔保服務費率為:年化20.67%是否合法。

融資性擔保公司是指依法設立，經營融資性擔保業務的有限責任公司和股份有限公司。融資性擔保是指擔保人與銀行業金融機構等債權人約定，當被擔保人不履行對債權人負有的融資性債務時，由擔保人依法承擔合同約定的擔保責任的行為。融資性擔保公司注冊資本的最低限額由各省、自治區、直轄市監管部門根據當地實際情況確定，但不得低於人民幣500萬元。融資性擔保公司收費情況: 融資性擔保公司收取的擔保費， 可根據擔保項目的風 險程度，由融資性擔保公司與被擔保人自主協商確定，但 不得違反國家有關規定。 網上查詢資料： 網上查詢資料 ： 擔保業務收費主要有兩塊：咨詢、評審費和擔保費。 在擔保項目進入到評審風險的階段，就需要交納咨詢、評 審費了，一般為貸款擔保額的 1%-3%不等。 擔保費按照貸款擔保額的利率和期限來計算， 一般情 況為貸款利率的 50%按實際貸款期限收取，有的公司還可 以按照人民銀行同期貸款基準利率的標准下浮 50%收取。 舉例：貸款 100 萬，期限 1 年，那麼評審費按照 2%計算 為 2 萬，擔保費為 100 萬*5.31%*50%*1 年=2.655 萬 另外，如果有向擔保公司提供抵押資產的，需要辦理 抵押登記的，所發生的費用也將由申請擔保的一方支付。 約定的及法律另有規定的按約定及法律允許范疇執行。