個人貸款業務審計內容和重點

㈠ 銀行審計應該關注哪些問題，怎樣去審計比較好，有沒有

對銀行審計中要「盯住」的六個重點:
一、內部控制方面
銀行的內部控制是防範金融風險，是保障銀行健康運行的前提和保障。審計中應充分了解銀行的組織框架、發展戰略、公司章程、業務決策規則、流程及各項管理制度的建設情況、執行情況，分析審計風險，確定重要性水平。目前審計中發現各銀行盡管在財務管理、業務管理、風險管理等內部控制制度方面制定了多項指導意見和管理辦法，但在執行中仍然存在很多問題：有些內部控制制度存在缺陷，有些制度沒有嚴格執行，有些執行不到位，特別是在貸款程序、風險防控、信息科技等方面問題突出；部分貸款方式、程序不合規，審核程序流於形式；有的商業銀行重業務開展輕貸款管理，貸前審查不嚴、把關不夠、貸中檢查不認真、貸後檢查不到位，導致部分信貸資料不真實、不齊全。如有的貸款一發放就產生欠息情況，有的貸款戶提供虛假的銀行承兌匯票，有的稅票經核實已經作廢，有的信貸資料已經提示存在「銀票資金嚴重挪用、資金流緊張、到期銀票兌付困難」等風險狀況，銀行仍然為這些貸款戶發放了貸款。
二、信貸資產方面
貸款是銀行的一項基本業務，也是銀行最重要的資產。審計的目標即審查貸款業務的合規性和合法性，包括貸款程序、貸款主體資格、貸款用途、信用情況、利率合規情況審查，擔保貸款還應對擔保人的擔保資格、擔保能力進行核查，其中重點對貸款展期、不良貸款、銀行承兌匯票、貼現及銀票墊款進行審查。同時，將貸款業務與表外業務審計相結合，重點關注銀行承兌匯票業務，對其業務貿易背景的真實性、資金用途進行必要的延伸審計。
近年來的審計情況表明，目前銀行貸款業務存在的問題仍然占據銀行審計問題的大頭，主要問題為：一是未能嚴格執行貸款五級分類制度，部分不良信貸資產沒有真實反映，粉飾年度財務報表。如通過辦理貸款展期、「貸新還舊」、貸款重組等手段，轉化逾期貸款，掩飾不良貸款。有的貸款公司已走破產清理的司法程序，已形成潛在損失；二是改變貸款用途，如將貸款轉定期存款，貸款轉銀行承兌匯票保證金，有的貸款人通過多次轉賬等手段，改變貸款用途，用於房地產行業、股權投資、歸還銀票墊款或是購買理財產品等；三是為無真實貿易背景的企業簽發銀行承兌或商業承兌匯票，手段多為企業向銀行貼現後將資金通過轉到其關聯企業賬戶，最終迴流到出票人的存款賬戶，達到套取銀行貼現資金的目的；四是違規發放貸款，部分借款人、擔保人關系關聯，有的擔保人貸款已經逾期，根本不具備擔保條件；有的審前調查不盡職，向不符合貸款條件的借款人發放貸款；五是部分銀行將信貸資金業務轉化為同業金融資產業務，規避監管機構對信貸規模的監控。
三、資金業務和中間業務方面
隨著國內金融市場日益完善，各類金融產品層出不窮，銀行的資金業務逐步成為其利潤增長的重要通道。銀行資金業務具有涉及產品類別多、更新快、環節過程復雜、交易手段靈活等特點，給審計工作增加了難度，也帶來更多新的挑戰。其業務主要包括：同業間存放和拆借、投資、衍生金融工具交易、流動性管理、利率管理等。審計的目標是檢查各類資金業務的真實性、合法性和資金管理風險性，業務是否符合國家法律法規和授權規定。重點對主要賬戶、敏感業務、異常事項等重大項目進行詳細審計，包括現金業務、同業往來業務、主要融通業務、理財業務等。
審計反映的主要問題有：與他行達成協議，通過買入返售金融資產和賣出回購資產交易，達到做大年末資產和負債規模；通過購買信託受益權、定向資產管理計劃投資模式發放貸款，規避國家信貸規模控制，且有的貸款改變用途。理財業務方面，利用銀行貸款資金購買理財產品；未嚴格按照權責發生制核算原則，理財收入核算不實；部分銀行在未取得債券投資基金託管業務資格的情況下，開展同業機構理財、公司理財業務；部分理財產品說明書中沒有明確對投資范圍、投資資產種類和各投資資產種類的投資比例，風險披露透明度不高；有的理財產品未與投資資產一一對應等問題。
四、投資業務方面
銀行投資業務包括股權投資和債券投資。審計目標是對其業務流程即投資決策過程、執行過程、業務核算、管理等環節的真實性、合法性和效益性的審查。重點審查投資業務批准程序，是否經過集體決策，關聯交易的公允性，風險控制與投資收益的匹配性，財務核算的真實性和完整性。反映的主要問題有：因歷史原因部分銀行以前年度的股權投資、拆借資金難以收回，長期掛賬，影響會計信息的真實完整性；因企業改制等原因，有的銀行固定資產有賬無實；違反市場公允原則，向股東發放優於其他借款人同類貸款條件的信用貸款；有的投資開發項目採用「化整為零」的方式，規避公開招標等。
五、信息科技方面
現代商業銀行的經營管理是與先進的計算機技術的高度融合，金融行業信息系統的安全性、完整性及有效性直接影響到國家財產安全、經營目標的真實反映，因此如何促進銀行業加強信息系統安全控制，防範信息技術漏洞帶來的風險，保證業務數據、財務數據的真實性、完整性，日漸成為審計監督的關注重點。審計目標：一是了解信息系統的業務流程式控制制、信息系統的設計、運行和維護情況；二是了解數據輸入、輸出及數據處理情況，檢查信息系統的安全控制。商業銀行的主要子系統包括：核心業務系統、信貸管理系統、資金管理系統、信用卡發卡系統、財務管理系統、管理會計系統等。
反映的主要問題有：核心業務系統中部分信息與財務管理系統信息不匹配，摘要欄位表述設計有誤；信貸管理系統中五級分類查詢結果表與信貸流水表中對部分貸款的形態認定在同一時點不能統一；新舊核心業務信息系統的對接不嚴密，在新系統上線當日全部貸款均重復記入兩次等問題；個別銀行軟體開發公司員工利用徵信審批系統的漏洞，非法操作，擅自違規為客戶開立信用卡，造成逾期透支；有的銀行僅在異地建立數據備份，尚未建立應用級災備等。
六、財務管理及財務收支方面
財務管理是商業銀行經營管理的重要環節，也是銀行審計的重要部分，審計目標即檢查銀行財務決算報表是否真實、完整地反映了企業的財務狀況和經營成果，重點：一是其審計財務報告是否真實反映了金融機構發生的主要經濟事項；二是各項收入、支出及成本核算是否按照財務准則的要求；三是風險與效益、成本與收益是否匹配。主要審計問題表現為：一是少計收入或應轉未轉營業外收入；二是多計或少計費用和支出，如信用卡透支余額未按照五級分類標准劃分，少計提資產減值准備；三是在費用中列支福利性支出，如在「公雜費」、「業務管理費」、「宣傳費」中列支各種名目的節假日福利，為促銷業務答謝客戶購買的購物卡等；四是違規取財務顧問費、咨詢費等；五是違反國家有關政策，超標准繳納補充養老保險費、補充醫療保險費；六是財務核算不規范等問題。

㈡ 審計工作的主要內容是什麼及項目有哪些

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。

審計員的工作內容：

1、審查企業各項財務制度的落實情況，協助審計主管擬訂審計計劃或方案 2、負責完成資產、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業務的審計工作

3、按照審計程序和審計方案，獲得充分的審計證據，支持審計發現和審計建議，為企業運營提供增長服務 4、審查財務收支項目、費用開支與報銷等工作 5、審查發票、憑證、賬冊、報表的真實性以及其填制是否符合企業財務制度的要求

6、檢查、復核審計證據，做出單項審計評價意見

7、針對所有涉及的審計事項，編寫內部審計報告，提出處理意見和建議

8、進行企業保密工作，按規定使用所獲取的財務資料 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

㈢ 審計工作的主要內容是什麼項目都有哪些

審計的主要工作內容是：

1、審計所的工作是審計資料作出證據搜集及分析，以評估企業財務狀況，然後就資料及一般公認准則之間的相關程度作出結論及報告。

2、檢討組織的運作程序及方法以評估其效率及效益；履行審計（遵行審計）；評估組織是否遵守由更高權力機構所訂的程序、守則或規條。

3、對財務報表審計：評估企業或團體的財務報表是否根據公認會計准則編制，一般由獨立會計師進行。評估企業或機構的資訊系統的安全性，完整性、系統可靠性及一致性。

㈣ 簡述短期借款審計的要點

1、確定資產負債表中列示的短期借款是否存在；
2、確定所有應當列示的短期借款是否均已列示；
3、確定列示的短期借款是否為被審計單位應當履行的現時義務；
4、確定短期借款是否以恰當的金額列示在財務報表中，與之相關的計價調整是否已恰當記錄；
5、確定短期借款是否已按照企業會計准則的規定在財務報表中做出恰當列報。

㈤ 對貸款業務進行稽查審計的重點內容是什麼

審計重點

除通過以上提到的審計思路和內容，核實貸款的真實性、完整性、合法性外，在對商業銀行貸款進行審計時，還應從每筆貸款的管理入手，重點關注以下幾個方面：
（1）在審計正常貸款獲取並審閱其餘額積數表時，審計人員應關注重復出現的借款人及相關聯的借款人。為完成某些經濟指標或出於種種目的，有些商業銀行採用借新還舊形式，造成虛假還貸還息現象；有些商業銀行通過多次更換借據，將不良貸款從形式上變成正常貸款。

由於商業銀行貸款內控制度的制約，商業銀行對同一貸款戶的貸款受金額的限制。為避開各種限制，有的商業銀行對同一借款人採用分次形式發放貸款，或通過借款人的關聯企業分戶發放貸款。更有甚者為了獲取貸款，弄虛作假，利用虛假會計資料，應付銀行內控制度的要求，這些做法，不僅違反了商業銀行內部控制和國家的有關規定，而且嚴重影響信貸資產的質量，甚至導致道德風險的發生，因此，審計人員在對正常貸款進行審計時，應高度重視重復出現的借款人和與其相關聯的借款人，除獲取並審閱其相關法律性文件外，還應採取延伸相關單位，通過對工商、稅務、法院、以及會計師事務所等中介機構進行詢問、調查等形式了解情況，取得證據，從而發現正常貸款中存在的風險和違法違紀問題。

（2）重點關注損失貸款的金額、結構以及形成的原因和責任。查清確已流失、無望收回的損失貸款的金額；查清損失貸款造成的應收利息壞賬金額。對損失類貸款的審核，要延伸到貸款企業逐筆調查核實。重點核實企業經營狀況和還貸能力。要查明損失貸款形成的主要原因，區分銀行貸款管理不善責任、銀行人員以貸謀私責任、企業經營不善責任、企業故意逃廢債責任、政府決策失誤責任等不同情況，對損失數額較大的貸款，要追查落實責任人。確保銀行內控制度得到完善和改進。

（3）重點關注不良貸款，在查清不良貸款數量的基礎上，查清次級、可疑類不良貸款在各行業的分布結構及其所佔比重。對形成不良貸款比重較高的行業，尤其是1999年以後發放的貸款形成不良的，通過調查了解和分析，總結其不良貸款形成的原因及盤活信貸資產的有效途徑，查處違法違紀問題。

（4）重點關注票據貼現、承兌匯票墊款、信用證墊款的金額和原因。從台賬入手，可採用書面審閱、前後核對、口頭查詢、延伸審計等多種審計方法，審查票據法定要件和商品交易行為的真實性，揭示其中的違規貼現、騙貸行為。

㈥ 關於銀行貸款審計問題

貸款審計報告
根據《關於對商業銀行信貸資產質量進行現場檢查的通知》要求，我們檢查組於2009年6月11日――－7月6日對所轄的支行機構進行了抽查，現將審計結果報告如下：
（一）基本情況
某支行人民幣貸款547億元，不良貸款總額上升明顯，由2005年的525億元上升到2004年的644億元，升幅為23％。
（二）存在的問題
1、貸款制度執行不嚴
（1）貸款三查制度執行不嚴
如某支行對某開發公司2005年發放了500萬元的貸款屬借新還舊，貸款實際上在2004年以前已發放。
1、「借新還舊」很普遍,這主要與考核硬指標有關
2、信貸員的道德風險
3、支行對於「借新還舊」貸款的潛在風險認識不足、貸後管理不到位、考核機制不科學等因素，導致「借新還舊」貸款頻繁出現。
4、使用「借新還舊」貸款方式的政策約束較貸款「展期」寬松，「借新還舊」貸款也就成了信用社轉化不良貸款、保全信貸資產的一個手段，甚至作為鞏固和發展客戶的絕招。
（2）、無效抵押和擔保無效
1、
該支行給10戶企業貸款，金額39000萬元屬於無效抵押貸款，貸給47戶，金額199000萬元的款項為無效擔保貸款
第一，共有財產，單方授權抵押。
第二，抵押物不足，抬價湊數。
第三，跨系統存單，無通融協作規定。
第四，多頭（次）抵押。
第五，憑印、證件支取的存單（折）作抵押物，處理時處於被動
第六，第三者所有的抵押物，無授權證明書。
第七，借款逾期，貸方處理抵押物不及時。
（3）保證貸款風險大
某支行對地產公司發放的1.7億元的保證貸款風險較大，一是借款人目前財務狀況差，
處於虧損，二是發放的貸款為短期貸款，但實際上投入了回收期較長的房地產項目。而且擔保人財務狀況不理想
2、
審貸分離制度未按要求執行。
某分行貸款審查和發放未分設兩個部門。一般來說貸款業務的流程是首先由客戶提交申請書及相關資料，然後通過各項審查、提供各種擔保，最後才簽訂貸款協議及借款合同，發放貸款。在這其中審查和發放是相互制約、是抵禦貸款風險重要措施。該支行的行為會導致支行在沒有充分審查時就發放貸款（人員風險）引起貸款貸款的還款風險增加。
3、
長期貸款轉為短期貸款
某支行向某房地產有限公司發放短期貸款4000萬元，期限1年，但實際上，該筆貸款是對一個開發時間長達8－10年的項目發放的首期貸款。
將長期貸款轉為短期貸款，因為長期貸款有於其期限長，風險比短期貸款要大，相應地形成不良貸款的機會也會相應地比短期貸款的大，這就成為了支行用以降低不良貸款的一個手段。
（三）意見及建議
一、要加強信貸規范化管理，建立健全信貸員崗位責任制度。對信貸員實行嚴格的工作質量考核獎優懲劣。對因主觀、人為違規造成的資金損失，信貸員要按比例賠償
二、加強管理，從切實防範信貸資金風險的角度減少「借新還舊」的貸款增量
三、規范操作，加強內控制度建設。盡快分立貸款相關的審查和發放部門。
四、完善抵押貸款手續制度，確保抵押貸款合法性
五、盡快推行統一授信制度，建立起對風險決策的統一管理，嚴格按照上級行授信管理的有關規定審批發放貸款，堅決杜絕超許可權、以貸收息等違規行為。
xx審計組

㈦ 貸款時，徵信上的哪些內容要重點看

大家都知道申請網貸需要提供個人徵信報告，但是大家知道網貸平台是怎麼看徵信報告的嗎？哪些內容是網貸平台重點審核的對象呢？
一、徵信報告記錄時間
一般網貸平台會重點考察借款人最近兩年內的徵信情況。
二、徵信報告列印時間
徵信報告的列印時間也是風控會著重看的，一般網貸平台要求借款人提供最新的徵信報告，最長不能超過一個星期。因為如果徵信報告列印時間過長，可能最新的信貸記錄就沒法知道，徵信報告可能不準確。
三、個人基本信息
個人基本信息會記錄借款的個人姓名，學歷，出生日期，年齡，家庭住址，聯系方式，婚姻情況，工作單位及電話，學歷，配偶信息等內容。網貸平台會將這些信息和借款的申請表做核對，查看是否有不一致的地方，或是否存在虛假的資料。
四、貸款記錄
貸款記錄就是借款人過往有過的貸款記錄，包括房貸，車貸，商業貸等個人貸款以及為他人擔保的貸款。
貸款記錄重點審核幾方面，一是貸款機構，二是貸款總金額，三是貸款類型，四是當前還有多少貸款未還，五是每個月要還的貸款額度是多少，六是貸款逾期情況。
如果借款人當前的貸款余額大於借款人的收入及資產價值，或者是逾期次數比較多，那貸款審批是會受到較大的影響的。
五、信用卡記錄
信用卡記錄主要考察的是借款當前的信用卡持有數量、信用卡透支總額，信用卡逾期情況等。
跟貸款一樣，如果借款人申請的信用卡過多，透支額度比較高，或者逾期次數比較多，貸款同樣也會有較大的影響。
六、公共記錄
公共記錄面主要記錄的是借款人社保繳納情況，以及一些社會行為。
從社保繳納記錄可以推斷出借款當前的工作情況，也可以反推出借款人的基本工資收入。
至於社會行為記錄，這裡面可能記錄的內容如比較多，比如法院執行記錄，欠稅記錄，手機欠費，行政處罰，逃票，闖紅燈等。這其中對貸款影響最大的當屬被執行記錄，如果借款人被執行那貸款就很難通過了。
七、查詢記錄
查詢記錄會記下每一次查看徵信的記錄，包括借款人主動查詢，信貸機構貸款審批查詢，信用卡審批查詢，貸款機構貸後管理查詢，相關部門的調用查詢等。
這個查詢記錄可能很多借款人覺得沒什麼，其實查詢記錄過多也是會影響貸款的審批的，如果借款人頻繁的查看徵信，說明借款人近段的借貸行為比較頻繁，信貸機構會認為借款人很缺錢，所以也會謹慎考慮貸款的審批。
貸120，讓貸款更簡單！

㈧ 個人貸款調查主要包括哪些內容

個人貸款調查主要包括：

1．借款人基本情況；

2．借款人收入情況；

3．借款用途；

4．借款人還款來源、還款能力及還款方式；

5．保證人擔保意願、擔保能力或抵(質)押物價值及變現能力。

貸款調查應以實地調查為主、間接調查為輔，採取現場核實、電話查問以及信息咨詢等途徑和方法。貸款人在不損害借款人合法權益和風險可控的前提下，可將貸款調查中的部分特定事項審慎委託第三方代為辦理，但不得將貸款調查的全部事項委託第三方完成。