第二套房貸款能抵個人所得稅嗎

A. 第二套房有房貸可減免個人所得稅嗎

從國務院於2018年12月13日發布的國發(2018)41號《國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》里的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》文件(從2019年1月1日與《中華人民共和國個人所得稅法》第六次修訂同步實施)的文件精神，對個人的住房貸款利息支出抵減個人綜合所得(涵蓋工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得)應納稅所得額，強調是納稅人個人或與配偶在境內購買的首套房且是金融機構以首套貸款利率發放的貸款利息支出，納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。你發起的提問反映你是有第二套住房且有貸款利息支出，不符合文件精神享受房貸利息支出抵減個人所得稅。不過這個有個小技巧訣竅，要是你將原第一套住房貸款利息支出(指後期無貸款利息支出或者後期還貸期限短，而你的第二套住房貸款利息的確是銀行金融機構是按照首套房的利率發放的貸款且後期歸還利息的時期長(當然最長不超過240個月))在2019年12月底在你的個人所得稅APP埠里放棄原向扣繳義務人提交的住房貸款利息支出的操作後，補繳過原每個月在扣繳義務人將你的專項附加扣除的住房貸款利息支出的個人所得稅款後，你就可以以你的第二套住房貸款利息支出可以在2020年度起未來的時期里享受首套房利息支出抵減個人所得稅了。不過如今對個人所得稅的匯算清繳的2019年度已經過去了，從2021年起要對2020年度的個人所得稅進行匯算清繳了，你無法運作了。因主管稅務局是不會撤銷你的2019年度的個人所得稅匯算清繳數據了，全部上報國家稅務總局資料庫里封存了。

B. 現有兩套房，第一套沒有貸款，第二套貸款的，請問可以申報個稅專項扣除嗎

專項附加扣除，為納稅人實實在在減負

「專項附加扣除，是這次個稅改革的主要內容之一。為了讓人民群眾切實享受到改革的紅利，我們在設計具體制度時，統籌兼顧各方面的情況，力求體現公平合理、利於民生、簡便易行的原則。」財政部副部長程麗華表示，《辦法》公布後，社會各界的評價是積極的、正面的，普遍認為專項附加扣除力度之大超出預期，是一項實實在在的減負政策。

根據《辦法》，個稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等6項。

在子女教育方面，納稅人子女從年滿3歲開始一直到整個全日制學歷教育階段的支出，按照每孩每月1000元標准扣除。

在繼續教育方面，納稅人接受學歷學位繼續教育的，按每月400元的標准扣除，接受技能人員和專業技術人員職業資格繼續教育的，在取得證書的當年按3600元的標准扣除。

在大病醫療方面，納稅人或其配偶、未成年子女醫保目錄范圍內自付的醫葯費用超過1.5萬元部分，在每年8萬元限額內據實扣除。

在住房貸款利息方面，納稅人或其配偶發生的首套住房貸款利息支出按每月1000元的標准扣除。

在住房租金方面，按所在城市不同，分別按每月800元、1100元、1500元的標准扣除。

在贍養老人方面，獨生子女按每月2000元的標准扣除，非獨生子女與其兄弟姐妹按照每月2000元的標准分攤扣除，但每個人的分攤額度不能超過1000元。

「這次個人所得稅改革多措並舉，通過提高基本減除費用標准、設立專項附加扣除、調整優化稅率結構等，使納稅人的稅負普遍得到降低。」程麗華介紹，10月1日起提高「起征點」，月工薪收入2萬元以下的納稅人，稅負降幅超過50%，有相當多的納稅人因此不需要再繳納個人所得稅。明年1月1日起專項附加扣除實施後，將在納稅人已經享受到普惠性減稅紅利的基礎上，再送給納稅人一個更精準的減稅紅包，進一步減輕稅收負擔。

「這些減掉的稅收都實實在在地進了老百姓的腰包，增加了居民的實際收入。收入多了，大家的消費意願、消費能力自然就會增強，這對於提振市場信心、推動經濟高質量發展將會發揮積極作用。」程麗華說。

吸納公眾意見，扣除力度進一步加大

「在公開徵求意見期間，一共收到了16527條公眾意見。同時，財政部、國家稅務總局還連續召開了多場座談會聽取各方意見。」程麗華說，徵求到的意見主要集中在兩個方面：一是提高扣除標准，二是擴大扣除范圍。

比如，建議提高大病醫療、住房租金等方面的扣除標准；建議按照實際贍養老人人數來確定扣除標准；建議將技工教育明確納入子女教育扣除范圍；建議將大病醫療扣除范圍由本人擴大到配偶及未成年子女等。

「對於社會各界提出的意見，我們高度重視，並進行了認真的梳理歸納。」程麗華介紹，對一些既有利於體現公平合理性又具備可操作性的意見，進行了合理吸收。主要體現在以下五個方面：

一是將技工教育納入子女教育扣除范圍。

二是將大病醫療支出的扣除范圍，由納稅人本人擴大到配偶和未成年子女，並將扣除限額由6萬元提高到8萬元。

三是對夫妻雙方婚前分別購買住房的首套住房貸款利息，婚後可以選擇其中一套住房，由購房方按月扣除1000元，也可以由夫妻雙方分別扣除500元。

四是適當提高住房租金扣除標准，將第一檔城市的扣除標准由每月1200元提高到1500元；將第二檔城市扣除標准由原來的1000元提高到1100元；第三檔城市維持800元的標准不變。

五是對《辦法》進行了文字性修改。

「考慮到目前征管配套條件等因素，還有一些意見沒有吸收進來。」程麗華解釋，專項附加扣除是一項全新的制度安排，我們先建立起基本制度框架，再按照循序漸進的原則對《辦法》進行適時調整和完善。

1月份沒趕上可在以後月份申報，晚報可以補扣

距離明年1月1日起《辦法》實施只有一個星期的時間。很多人關心，要享受6項專項附加扣除，自己該如何辦理？

「歸納起來，納稅人的辦理申報就是三步：一是對條件，二是報信息，三是留資料。」國家稅務總局總審計師劉麗堅說。

對條件，就是將個人情況與6項專項附加扣除的條件對照一下，看看自己有哪幾項符合扣除的條件。比如，子女是否處於受教育階段，老人是否已經達到60歲，在自己工作的城市有沒有貸款買房或者租房等。

報信息，就是填寫並報送專項附加扣除相關信息。具體填報方式有四種，供任意選擇：一是下載手機APP「個人所得稅」填寫，二是登錄各省電子稅務局網站填寫，三是填寫電子信息表，四是填寫紙質信息表。電子和紙質信息表都可以在稅務局網站上下載。

「納稅人選擇在扣繳單位辦理扣除的，可以直接將信息報給扣繳單位，也可以通過手機APP或網頁填寫後推送給扣繳單位。這樣單位在每月發工資時，就可以辦理扣除。」劉麗堅介紹，如果納稅人想直接向稅務機關申報，可以在第二年匯算清繳時將有關信息提供給稅務機關後辦理退稅。

「提醒大家注意，首次填報信息要填寫完整和准確，以後如果沒有變化就不需要再填報。還有就是大病醫療支出，要到年底才能算出一年支付的醫葯費，所以要在第二年匯算清繳時才能扣除。」

留資料，根據《辦法》規定，部分扣除項目需要納稅人留存必備資料。「專項附加扣除政策在我國還是首次實施，各方信息共享還需要一個逐步健全完善的過程。我相信隨著時間的推移，需要大家留存的資料會越來越少。」劉麗堅說。

「需要特別說明的是，留存資料不需要報送扣繳單位和稅務機關，也不是所有項目都需要留存資料。像繼續教育的資格證書、住房貸款合同等，納稅人自己留存備查即可，不用報送；教育部門的信息比較全面，子女在境內接受教育的資料也不用留存。」劉麗堅說，稅務部門事後核驗時，凡是能通過部門之間信息共享核對的，不需要找納稅人查閱留存資料。但是如果部門信息核對不上，就會找納稅人核對，希望大家能夠支持和配合。

「專項附加扣除政策，是此次個稅改革的最大亮點之一。剛剛結束的中央經濟工作會議，進一步要求落實好個人所得稅專項附加扣除政策。目前，稅務機關正在全力以赴做好各項准備工作，確保讓納稅人及時享受到政策紅利。」劉麗堅表示，明年如果有的納稅人申報晚了，1月份沒趕上抵扣也沒關系，晚報可以補扣。納稅人可以在2月或者以後月份申報，在下個月發工資時進行補扣，該享受的減稅紅利一點都不會少。

C. 個人所得稅二套房貸款可以抵稅收嗎

個人所得稅二套房貸款利息不能作為個人所得稅專項附加扣除。
個人所得稅專項附加扣除管理辦法明確規定，首套住房利息才能作為專項附加扣除，最長不超過240個月。

D. 第二套房能抵個人所得稅嗎

《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第二條納稅人享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人專項附加扣除的，依照本辦法規定辦理。

根據《操作辦法》的規定，有住房貸款就可以在計算個人所得稅時扣除所得額。

E. 房屋貸款利息可不可以抵減個人所得稅的應稅額

房屋貸款利息是可以抵減個人所得稅的應繳所得額的，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十四條納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

(5)第二套房貸款能抵個人所得稅嗎擴展閱讀：

《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第三條納稅人享受符合規定的專項附加扣除的計算時間分別為：

（一）子女教育。學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。

（二）繼續教育。學歷（學位）繼續教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當年。

（三）大病醫療。為醫療保障信息系統記錄的醫葯費用實際支出的當年。

（四）住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

（五）住房租金。為租賃合同（協議）約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同（協議）的，以實際租賃期限為准。

（六）贍養老人。為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末。

前款第一項、第二項規定的學歷教育和學歷（學位）繼續教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。

F. 房貸可以抵個稅嗎

買房是可以用房貸來作為專項附加扣除抵扣個稅的應納稅所得額的。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

(6)第二套房貸款能抵個人所得稅嗎擴展閱讀：

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十三條個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。

專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結轉以後年度扣除。

第十四條個人所得稅法第六條第一款第二項、第四項、第六項所稱每次，分別按照下列方法確定：

（一）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬於同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

（二）財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。

（三）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

（四）偶然所得，以每次取得該項收入為一次。

G. 二套房貸款可以減免個人所得稅嗎

根據國家稅務總局發布《個人所得稅專項附加扣除200問》，如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那麼其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。一套採用組合貸款方式購買的住房，如公積金中心或者商業銀行其中之一，是按照首套房屋貸款利率發放的貸款，則可以享受住房貸款利息扣除。為此，二套房貸款可以減免個人所得稅。
本條內容來源於：建築工業出版社《衛生間、走廊、過廳、樓梯》

H. 第二套房貸款能抵個人所得稅嗎

不可以。
住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。
納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

I. 一套商業貸款快要還完，第二套房公積金貸款能否享受個稅抵扣

只有首套房的房貸才能享受個稅抵扣。不論商業貸款還是公積金貸款。

J. 二套房貸可以抵扣個人所得稅嗎

二套房貸不可以抵扣個人所得稅，只有首套房才能填報專項附加，可抵扣1000元/月。