個稅抵扣夫妻還兩套貸款

A. 住房貸款抵扣個稅可以夫妻雙方同時申請嗎

這個是不行的。按照個稅的抵扣規定，家庭住房貸款抵扣只能一方申報。如果一方已經申請了另一方不得再次申請。

B. 現有兩套房，第一套沒有貸款，第二套貸款的，請問可以申報個稅專項扣除嗎

專項附加扣除，為納稅人實實在在減負

「專項附加扣除，是這次個稅改革的主要內容之一。為了讓人民群眾切實享受到改革的紅利，我們在設計具體制度時，統籌兼顧各方面的情況，力求體現公平合理、利於民生、簡便易行的原則。」財政部副部長程麗華表示，《辦法》公布後，社會各界的評價是積極的、正面的，普遍認為專項附加扣除力度之大超出預期，是一項實實在在的減負政策。

根據《辦法》，個稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等6項。

在子女教育方面，納稅人子女從年滿3歲開始一直到整個全日制學歷教育階段的支出，按照每孩每月1000元標准扣除。

在繼續教育方面，納稅人接受學歷學位繼續教育的，按每月400元的標准扣除，接受技能人員和專業技術人員職業資格繼續教育的，在取得證書的當年按3600元的標准扣除。

在大病醫療方面，納稅人或其配偶、未成年子女醫保目錄范圍內自付的醫葯費用超過1.5萬元部分，在每年8萬元限額內據實扣除。

在住房貸款利息方面，納稅人或其配偶發生的首套住房貸款利息支出按每月1000元的標准扣除。

在住房租金方面，按所在城市不同，分別按每月800元、1100元、1500元的標准扣除。

在贍養老人方面，獨生子女按每月2000元的標准扣除，非獨生子女與其兄弟姐妹按照每月2000元的標准分攤扣除，但每個人的分攤額度不能超過1000元。

「這次個人所得稅改革多措並舉，通過提高基本減除費用標准、設立專項附加扣除、調整優化稅率結構等，使納稅人的稅負普遍得到降低。」程麗華介紹，10月1日起提高「起征點」，月工薪收入2萬元以下的納稅人，稅負降幅超過50%，有相當多的納稅人因此不需要再繳納個人所得稅。明年1月1日起專項附加扣除實施後，將在納稅人已經享受到普惠性減稅紅利的基礎上，再送給納稅人一個更精準的減稅紅包，進一步減輕稅收負擔。

「這些減掉的稅收都實實在在地進了老百姓的腰包，增加了居民的實際收入。收入多了，大家的消費意願、消費能力自然就會增強，這對於提振市場信心、推動經濟高質量發展將會發揮積極作用。」程麗華說。

吸納公眾意見，扣除力度進一步加大

「在公開徵求意見期間，一共收到了16527條公眾意見。同時，財政部、國家稅務總局還連續召開了多場座談會聽取各方意見。」程麗華說，徵求到的意見主要集中在兩個方面：一是提高扣除標准，二是擴大扣除范圍。

比如，建議提高大病醫療、住房租金等方面的扣除標准；建議按照實際贍養老人人數來確定扣除標准；建議將技工教育明確納入子女教育扣除范圍；建議將大病醫療扣除范圍由本人擴大到配偶及未成年子女等。

「對於社會各界提出的意見，我們高度重視，並進行了認真的梳理歸納。」程麗華介紹，對一些既有利於體現公平合理性又具備可操作性的意見，進行了合理吸收。主要體現在以下五個方面：

一是將技工教育納入子女教育扣除范圍。

二是將大病醫療支出的扣除范圍，由納稅人本人擴大到配偶和未成年子女，並將扣除限額由6萬元提高到8萬元。

三是對夫妻雙方婚前分別購買住房的首套住房貸款利息，婚後可以選擇其中一套住房，由購房方按月扣除1000元，也可以由夫妻雙方分別扣除500元。

四是適當提高住房租金扣除標准，將第一檔城市的扣除標准由每月1200元提高到1500元；將第二檔城市扣除標准由原來的1000元提高到1100元；第三檔城市維持800元的標准不變。

五是對《辦法》進行了文字性修改。

「考慮到目前征管配套條件等因素，還有一些意見沒有吸收進來。」程麗華解釋，專項附加扣除是一項全新的制度安排，我們先建立起基本制度框架，再按照循序漸進的原則對《辦法》進行適時調整和完善。

1月份沒趕上可在以後月份申報，晚報可以補扣

距離明年1月1日起《辦法》實施只有一個星期的時間。很多人關心，要享受6項專項附加扣除，自己該如何辦理？

「歸納起來，納稅人的辦理申報就是三步：一是對條件，二是報信息，三是留資料。」國家稅務總局總審計師劉麗堅說。

對條件，就是將個人情況與6項專項附加扣除的條件對照一下，看看自己有哪幾項符合扣除的條件。比如，子女是否處於受教育階段，老人是否已經達到60歲，在自己工作的城市有沒有貸款買房或者租房等。

報信息，就是填寫並報送專項附加扣除相關信息。具體填報方式有四種，供任意選擇：一是下載手機APP「個人所得稅」填寫，二是登錄各省電子稅務局網站填寫，三是填寫電子信息表，四是填寫紙質信息表。電子和紙質信息表都可以在稅務局網站上下載。

「納稅人選擇在扣繳單位辦理扣除的，可以直接將信息報給扣繳單位，也可以通過手機APP或網頁填寫後推送給扣繳單位。這樣單位在每月發工資時，就可以辦理扣除。」劉麗堅介紹，如果納稅人想直接向稅務機關申報，可以在第二年匯算清繳時將有關信息提供給稅務機關後辦理退稅。

「提醒大家注意，首次填報信息要填寫完整和准確，以後如果沒有變化就不需要再填報。還有就是大病醫療支出，要到年底才能算出一年支付的醫葯費，所以要在第二年匯算清繳時才能扣除。」

留資料，根據《辦法》規定，部分扣除項目需要納稅人留存必備資料。「專項附加扣除政策在我國還是首次實施，各方信息共享還需要一個逐步健全完善的過程。我相信隨著時間的推移，需要大家留存的資料會越來越少。」劉麗堅說。

「需要特別說明的是，留存資料不需要報送扣繳單位和稅務機關，也不是所有項目都需要留存資料。像繼續教育的資格證書、住房貸款合同等，納稅人自己留存備查即可，不用報送；教育部門的信息比較全面，子女在境內接受教育的資料也不用留存。」劉麗堅說，稅務部門事後核驗時，凡是能通過部門之間信息共享核對的，不需要找納稅人查閱留存資料。但是如果部門信息核對不上，就會找納稅人核對，希望大家能夠支持和配合。

「專項附加扣除政策，是此次個稅改革的最大亮點之一。剛剛結束的中央經濟工作會議，進一步要求落實好個人所得稅專項附加扣除政策。目前，稅務機關正在全力以赴做好各項准備工作，確保讓納稅人及時享受到政策紅利。」劉麗堅表示，明年如果有的納稅人申報晚了，1月份沒趕上抵扣也沒關系，晚報可以補扣。納稅人可以在2月或者以後月份申報，在下個月發工資時進行補扣，該享受的減稅紅利一點都不會少。

C. 婚後首套住房 共同貸款 我是非借款人 個稅扣除如何填報

按照借款合同填寫即可。

當然，無論我是白的借款人，還是我的配偶是借款人，或者雙方是共同借款人，都不影響個人所得稅住房貸款利息的特殊附加扣除額。

根據《國務院關於個人所得稅特別附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕號）41）第十四條規定，納稅人或配偶，單獨使用或聯合商業銀行住房公積金個人住房貸款為自己或他們的配偶在中國購買住房，第一套住房貸款利息，在實際的年度貸款利息，根據標準定額扣除1000元一個月。

(3)個稅抵扣夫妻還兩套貸款擴展閱讀：

1、納稅人只能享受首次置業貸款利息扣除。第一次住房貸款是指享受第一次住房貸款利率的住房貸款。

2、經雙方約定，任何一方可以選擇扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不得改變。

3、住房貸款利息特別附加扣除計算時間：從貸款合同約定開始還款的當月起至貸款全部清還或貸款合同解除的當月止，扣除期限最長不超過240個月。

4、填寫房屋所有權信息、房屋所在地地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等；如果納稅人有配偶，請填寫配偶身份證的名稱、類型和號碼。

5、納稅人應當保存並備查房屋貸款合同、還款憑證等資料。

D. 關於個稅附加扣除中是否婚前各自首套房貸且婚後分別扣除50%

個稅附加扣除中婚前各自首套房只能選擇一套住房申請扣除，並且由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十五條經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

(4)個稅抵扣夫妻還兩套貸款擴展閱讀：

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十四條納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

E. 個稅 房貸夫妻可以同時申報嗎

對於具有繳納個人調節稅義務的夫妻而言，具有共同房貸償還的夫妻可以同時申報抵扣的。

F. 個稅抵扣房貸問題（老婆有貸，老公無貸）

這應該屬於他倆的夫妻財產，不管不管在誰的名下，有貸款，只要她倆他倆生活在一起，又有結婚憑證為證就應該共同承擔房子承重，梁承擔貸款

G. 房貸抵扣個稅夫妻兩人能同時上報嗎

不能。

個稅抵扣房貸是不能夫妻兩人同時申報的，可以由夫妻雙方約定，選擇其中一方進行扣除，扣除方式在一個納稅年度內不能變更。婚前夫妻雙方分別購買住房發生首套住房貸款的，可以婚後選擇其中一套由購買房按扣除標準的100%進行扣除，也可以由夫妻雙方各自對購買的住房分別按扣除標準的50%進行扣除。

(7)個稅抵扣夫妻還兩套貸款擴展閱讀：

注意事項：

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出。

在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除，本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

H. 個稅抵扣填報，有個選項是「是否婚前各自首套貸款，且婚後分別扣除50％」，怎麼理解

文件規定：夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

這就提供了兩種申報扣除方式：1，夫妻雙方由其中的一個人申報扣除1000元。2、夫妻兩個各自扣除500元。

填寫「是否婚前各自首套貸款，且婚後分別扣除50％」這一選項時，如果選擇是「是」就默認了各自扣除50%，也就是你們夫妻兩個各自扣除500元。如果不填就默認為「否」，這樣你和你愛人只能由其中一個人可以申報扣除1000元。總體來說，住房貸款是按家庭套數扣除的，各自扣除500元和由其中一人扣除1000元是一樣的。

I. 新個稅法關於房貸部分夫妻二人的扣除方式

在新個稅法裡面，關於房貸部分夫妻都可以按比例扣除一些，只是這個總金額是不變的，看你們夫妻是扣一方還是一人扣一半？