向個人貸款利息的列支

A. 企業向個人借款發生的利息支出可以稅前扣除嗎

答：企業向個人借款，向其支付利息，若是取得收據不能在企業所得稅前扣除，企業可要求個人到稅務機關代開發票，取得正規發票，方可按規定在稅前扣除。
提醒
（1）企業在生產經營過程中發生的資本化的利息支出，不得在企業所得稅前扣除；
（2）企業支付個人借款利息屬於債權性股息所得，按照《個人所得稅法》的規定,應當按照"利息、股息、紅利所得"項目繳納個人所得稅，稅率為20%；
（3）個人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應該繳納增值稅；
（4）若是該借款屬於公司向股東的借款，那麼支付股東個人的利息就要須按企業關聯方利息支出稅前扣除的標准扣除；
（5）企業與個人之間要簽訂借款合同，並在借款合同中註明借款的用途必須是用於公司正常經營，從而體現企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為，這是利息費用能否在企業所得稅前扣除的最基本的前提。

B. 公司向個人借款支付的利息如何做賬呀

借：財務費用
貸：現金（銀行存款）
不過不能所得稅扣除的，這個利息費用要納稅調整繳納企業所得稅的

C. 向個人借款利息支出150萬，利率超過同期同類銀行貸款利率一倍怎麼計算企業所得稅應該調增調減

向個人的借款利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予扣除。
此處利率超過同期同類銀行貸款利率一倍，所以借款利息應調增應納稅所得額=150×50%=75（萬）

D. 我公司向個人借款，支付利息的時候應該記入什麼會計科

1、借入時：

借：銀行存款

貸：其他應付款/短期借款

2、按期計提利息時

借：財務費用

貸：應付利息

3、支付利息時：

借：應付利息

貸：銀行存款

應交稅費——應交營業稅（代扣代繳）——應交個人所得稅
4、上交稅款時：

借：應交稅費——應交營業稅（代扣代繳）——應交個人所得稅

貸：銀行存款

5、歸還本金時

借：其他應付款/短期借款

貸：銀行存款

6、個人向公司借款的會計分錄：
借：其他應收款——XX個人
貸：庫存現金
7、其他應收款科目核算企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

(4)向個人貸款利息的列支擴展閱讀:

寫會計分錄的步驟:

(1)第一：寫會計分錄要先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。

如下圖所示:

(2)第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

(3)會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

E. 公司貸款後轉借給個人，貸款利息還可以稅前列支嗎如果向個人收取該貸款的利息該如何入帳

(1)貸款利息可以在稅前列支
（2）個人貸款利息計入「財務費用」負數，但是個人貸款利息不能高於同期銀行貸款利率。

F. 公司向個人借款利息有標准嗎

法律分析：企業向非金融單位融資借款，其支付的利息在不高於同期銀行借款的利息，可以列支於財務費用，可在所得稅前扣除。超過部分用企業的自由資金解決。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》 第六條 第一款 納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。

G. 企業向個人借款，利息如何處理

一、應繳或應扣繳相關稅收規定
（1）個人所得稅 《國家稅務總局關於利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》（國稅函[1997]656號）「扣繳義務人將屬於納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取。在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規規定及時代扣代繳個人所得稅」這里應注意兩點：一是扣繳義務人扣繳義務時間為其計提應付利息時；二是借款利息不同儲蓄存款利息，借款利息不享受儲蓄存款利息免稅的的規定。
（2）營業稅 首先，個人取得的對外借款利息收入應當繳納營業稅。其次，根據《營業稅暫行條例》第十一條關於營業稅扣繳義務人的規定，支付借款利息的企業，並沒有義務代扣代繳營業稅。
（3）印花稅 企業與個人簽訂的借款合同，不屬於印花稅稅目稅率表中借款合同的徵收范圍，因此不需要繳納印花稅。
二、企業所得稅稅前扣除規定 企業支付個人借款利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據《企業所得稅法》第八條和《企業所得稅法實施條例》第二十七規定，准予扣除：
（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具備非法集資目的或者其他違反法規的行為。
（二）企業與個人之間簽訂了借款合同。
三、應扣未扣個人所得稅免於加收滯納金的特殊規定 按照《稅收征管法》規定的原則，對於扣繳義務人應扣未扣稅款，均不得向納稅人或扣繳義務人加收滯納金。因為滯納金是納稅人、扣繳義務人因佔用國家稅款所做的補償，扣繳義務人未扣繳稅款則不存在佔用的問題，而納稅人在未知的前提下也不應當加收滯納金。 四、其他涉稅問題 企業向個人支付借款利息除涉及到以上所列的相關稅收政策外，還要注意以下幾點：
（1）應取得合法有效憑證。企業在支付借款利息時，應當向取得利息的個人索取正規稅務發票。這樣，地稅機關在向取得利息的個人開具發票時，自然會扣繳相關稅款。企業取得了支付利息的發票，就能把支付的利息在稅前扣除。
（2）稅前扣除的借款合同應符合《合同法》的相關要求，即借款的利息不得預先在本金中扣除，利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款並計算利息。
（3）將借款用於與生產經營無關的利息支出不得在稅前列支。

H. 企業向個人借款利息不高於同期銀行借款的利息，可以列支於財務費用，那不超過四倍也可列支於財務費用嗎

從會計處理的角度來說，都可以列支於財務費用；

但是，從稅法的角度來說，企業向個人借款利息高於同期銀行存款的利息，要作為計算企業年度應納稅所得額的調增項，增加當期應納稅所得額。企業要就這塊多支付的利息費用按企業適用的所得稅稅率交納企業所得稅。

I. 企業向個人借款所支付的利息能計入財務費用嗎是否合法能否稅前列支

企業向個人借款支付的利息，可以計處財務費用，但必須有合法的憑證，這個應該由取得利息的人提供發票（可以去稅務局代開）。
但是，支付的利息如果超過同類、同期銀行貸款利息，超過的部分不得在所得稅前扣除。

以下是《企業所得稅法實施條例》，你可以看一下第38條第2款：
http://www.chinatax.gov.cn/n480462/n480513/n480902/7163829.html