個人委託貸款稅務

Ⅰ 委託貸款是什麼意思

在委託貸款中，所涉及的委託貸款利率是由委託雙方自行商定，但是最高不能超過人民銀行規定的同期貸款利率和上浮幅度。委託貸款中所涉及到的業務費用採用委託貸款模式進行放款和貸款，主要會涉及到以下幾筆費用的支出：首先是委託貸款手續費：銀行接受委託人申辦委託貸款，按委託貸款金額、借款期限、違約行為等約定條款按比例向委託人收取手續費。其次是借款合同的印花稅。在一般的委託貸款交易中，一筆交易交一次印花稅，每筆委託貸款要按貸款金額的萬分之0.5繳納印花稅。在基於委託貸款的現金池模式下，一般是由企業和當地稅務局進行協商，制定一定期限內的貸款總額，並按萬分之0.5的稅率定期上繳印花稅。最後是就是委託貸款中所涉及的利息費用。在現金池模式下，帳戶間相互借貸資金的利率應當在央行規定的存、貸款基準利率的區間內。一旦利率超出該范圍，就可能因涉嫌轉移定價而遭到稅務部門的置疑。委託貸款利息收入和利息支出不能以凈額列報和納稅，每筆利息收入要按利息額5%繳納營業稅，可以由銀行代為扣繳的。而所產生的所得稅費用則由企業自行繳納。
【法律依據】
根據中國人民銀行《貸款通則》第7條第3款規定，委託貸款是由政府部門、企事業單位及個人等委託人提供資金，由金融機構(即受託人)根據委託人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等發放的貸款。受託金融機構只負責代為發放、監督使用並協助收回，從中只收取手續費，不承擔任何形式的貸款風險。

Ⅱ 委託貸款，營業稅如何繳納

根據新的營業稅條例規定，銀行對委託代款業務不再負有法定的代扣代繳義務。實務中，企業在支付給個人貸款利息時，應取得個人從稅務機關代開的發票，代開發票環節，稅務機關會收取這部分利息應納營業稅。
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Ⅲ 委託貸款利息收入是否要交稅

委託貸款是放款方委託金融機構將資金給用款方，金融機構出具利息支出憑據，放款方的利息收入應該作為營業外收入處理，且應按照稅務規定繳納所得稅。

Ⅳ 委託貸款利息如何稅前扣除求答案

答：委託貸款是指由委託人提供資金並承擔全部貸款風險，銀行作為受託人，根據委託人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用並協助回收的貸款。
《企業所得稅法實施條例》第三十八條規定，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：
（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
《國家稅務總局關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號
）第二條規定，企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。
（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；
（二）企業與個人之間簽訂了借款合同。
根據上述規定，公司從集團下屬公司取得貸款和從銀行取得個人委託貸款的借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予扣除。
《大連市地方稅務局關於明確企業所得稅若干業務問題政策規定的通知》（大地稅函[2010]39號）規定，同期同類貸款是指一項經濟業務既有向金融企業貸款又有向非金融企業借款，其利率的計算包括基準利率和同期同類貸款浮動利率；沒有向金融企業貸款的，同期同類貸款利率的計算應當按照人民銀行公布的基準利率執行。

Ⅳ 什麼叫委託貸款

委託貸款是指信託機構按委託人指定要求所發放的貸款。這種貸款的資金來源是特約信託存款，貸款的對象、數量和用途均由委託人決定，信託機構只負責辦理貸款的審查發放、監督使用、到期收回和計收利息等事項，不負盈虧責任。信託機構只按契約規定收取一定的手續費。

目前企業將委託貸款廣泛運用於現金池和第三方委託貸款之中。在現金池業務中，由於是在集團內部進行資金的借貸，因此在此業務中可能產生的風險系數幾乎為零。

委託貸款的借款對象范圍不斷擴大，以前多是規模較大、資質較好的地方融資平台，現在一些縣級、區級融資平台也加入到借款的行列。浙江富潤委託興業銀行向諸暨市投資建設發展有限公司發放一筆1.5億元的貸款，用於城市維護建設、基礎設施項目建設等；鹿港科技委託興業銀行張家港支行向張家港金茂投資發展有限公司發放2億元委託貸款，張家港金茂投資發展有限公司由張家港市國資委投資。

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委託貸款申請條件

委託人及貸款人應當是經工商行政管理機關（或主管機關）核准登記的企（事）業單位，其他經濟組織、個體工商戶，或具有完全民事行為能力的自然人；已在業務銀行開立結算賬戶；委託資金來源必須合法及具有自主支配的權利；申辦委託貸款必須獨自承擔貸款風險；需按照國家地方稅務局的有關要求繳納稅款，並配合受託人辦理有關代征代繳稅款的繳納工作；符合業務銀行的其他要求。

Ⅵ 銀行委託貸款如何繳稅

我行辦理委託貸款業務應按貸款金額和期限向委託人收取手續費。手續費收取標准如下：

（一）貸款金額1億元人民幣以下：年手續費率不低於1.5‰，月手續費率=年手續費率/12；

（二）貸款金額1億元人民幣（含）以上：年手續費率不低於1‰，月手續費率=年手續費率/12。

（三）公司委託貸款的單筆手續費不足1000元的，按1000元收取。個人委託貸款的單筆手續費不足100元的，按100元收取。

（四）外幣委託貸款業務手續費收取標准比照人民幣委託貸款業務手續費收取標准執行。

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1、借款理由：借款人在申請貸款的過程中，貸款理由應該坦誠並且清晰，詳細的寫出貸款的用途以及個人還貸方面的優勢。例如：良好的個人信用記錄。

2、借款金額：借款人在銀行申請貸款的金額不宜太高，因為金額越大，失敗的可能性也就越高，然而這並不是貸款人所希望的，他們肯定不希望自己的貸款資金在半個月內還看不到放款的動靜。

3、借款說明：詳細的填寫申請資料，借款的用途、個人信用記錄、收入來源、還款能力以及家庭收入情況等等。以保證你的借款不管何時何地何情況，都能夠准時的償還貸款。

4、貸款償還：借款人成功申請貸款之後，就必須要按照規定的時間還款，切勿出現僥幸心理，耽誤還款時間，從而造成不良的個人信用記錄。另外，對於拖欠的貸款，相關部門也會盡全力追回。

Ⅶ 委託貸款如何進行會計處理與稅務處理

根據《企業會計准則（2006年版）應用指南》有關科目及賬務處理的規定，進行如下會計處理。 一般地，委託貸款是指企業委託銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項。發放委託貸款的企業通過「1303委託貸款」核算委託貸款。

Ⅷ 委託貸款業務如何繳納增值稅

首先我們需要知道什麼是貸款。財政部和國家稅務總局關於全面推開營改增試點的通知實施辦法中有規定：貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。從規定中我們很清楚低知道，委託貸款業務收息方取得的收入，屬於利息收入，不屬於投資收益，是需要繳納增值稅的。
如果收息方是小規模納稅人，按簡易徵收率3%計繳增值稅；如果收息方是一般納稅人，按6%稅率，確認銷項稅額。至於是否可以抵扣，我們來看看不得抵扣進項稅額的情況：根據財稅〔2016〕36號文第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。很顯然，向銀行支付委託貸款的手續費不在以上范圍內，所以，不論是收息方還是付息方（小規模納稅人除外），取得銀行開具的增值稅專用發票可抵扣進項稅額。