公司貸款現金流量表未入賬

A. 關於貸款購置固定資產的現金流量表編制

首先需要明確現金流量表反映的收付實現制的企業活動。

現在關注的是當期現金收入和支出的項目即可。分析後，如下事項是有關公司的現金收支項目（銀行代為支付的款項非公司的現金發生額）：

1、購置房產，本期支出15萬元；

2、購置車輛，本期購置8萬元；

而本期為首期付款，說明房貸和車貸事項均是本期開始發生，借款當期借入，其中車貸18萬元，房貸80萬元，合計98萬元，因系直接匯入車行或房地產公司，未入公司的賬戶，所以不應該體現公司現金流。

綜上，本期購置固定資產一共支出23萬元，體現為現金流量表中，投資活動的「購置固定資產的支出」中反映。

至於借款，因為直接打入銷售單位戶頭，未形成公司戶頭的現金流，不在公司現金流量中體現。

B. 企業從銀行借入的短期貸款在現金流量表哪項反映

銀行短期貸款，借方發生額放在現金流量表中的「借款所收到的現金」行，貸方發生額放在「償還債務所支付的現金」行。

一、企業從銀行借入的短期貸款應在現金流量表中「取得借款收到的現金」項目中反映。

二、企業取得銀行借入的短期貸款，會計分錄是：

借：銀行存款

貸：短期借款

三、現金流量表主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。

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短期貸款相關知識

相比銀行貸款，這種短期貸款的利率要高上幾倍，但現實的利息卻因為時間短而變少了。我們一般專門為短期貸款服務，由於短期貸款利率較高，年化收益率近乎24%。在此期間，盈利的部分將會進入下一批借貸，增加資金的流動性。

貸款利率按照中國人民銀行制定的利率政策和貸款利率浮動幅度，根據貸款性質、幣種、用途、方式、期限、風險等的不同來確定，其中外匯貸款利率分為浮動利率和固定利率。貸款利率在貸款合同中註明，客戶可在申請貸款時查詢。逾期貸款按規定加收罰息。

短期貸款雖然看起來利息比較高，但是因為期限較短，比較起來還是比較劃算的，短期利息只能暫時緩解資金問題，要根據個人情況選擇貸款。

短期借款的種類

(1)經營周轉借款：亦稱生產周轉借款或商品周轉借款。企業因流動資金不能滿足正常生產經營需要，而向銀行或其他金融機構取得的借款。辦理該項借款時，企業應按有關規定向銀行提出年度、季度借款計劃，經銀行核定後，在借款計劃中根據借款借據辦理借款。

(2)臨時借款：企業因季節性和臨時性客觀原因，正常周轉的資金不能滿足需要，超過生產周轉或商品周轉款額劃入的短期借款。臨時借款實行「逐筆核貸」的辦法，借款期限一般為3至6個月，按規定用途使用，並按核算期限歸還。

(3)結算借款：在採用托收承付結算方式辦理銷售貨款結算的情況下，企業為解決商品發出後至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項。企業在發貨後的規定期間(一般為3天，特殊情況最長不超過7天)內向銀行托收的，可申請托收承付結算借款。

借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進行計算，大致相當於發出商品銷售成本加代墊運雜費。企業的貨款收回後，銀行將自行扣回其借款。

C. 收到銀行借款在現金流量表中哪一部分顯示

收到銀行借款在現金流量表中「籌資活動形成的現金流量」中反映，具體是借款收到的現金。

由於收到銀行借款的會計分錄是：借記：現金（銀行存款），貸記：短期借款或者長期借款；所以收到的銀行借款在現金流量表中「籌資活動：對外借款收到的現金」項下顯示，這筆業務都現金流量表的影響是「籌資活動產生的現金流量凈額」增加、現金及現金等價物凈增加額」增加。

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銀行借款的分類：

1、按提供貸款的機構，分為政策性銀行貸款、商業銀行貸款和其他金融機構貸款

政策性銀行貸款是指執行國家政策性貸款業務的銀行向企業發放的貸款，通常為長期貸款。如國家開發銀行貸款，主要滿足企業承建國家重點建設項目的資金需要;中國進出口信貸銀行貸款，主要為大型設備的進出口提供的買方信貸或賣方信貸;中國農業發展銀行貸款，主要用於確保國家對糧、棉、油等政策性收購資金的供應。

商業性銀行貸款是指由各商業銀行，如中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國銀行等，向工商企業提供的貸款，用以滿足企業生產經營的資金需要，包括短期貸款和長期貸款。

其他金融機構貸款，如從信託投資公司取得實物或貨幣形式的信託投資貸款，從財務公司取得的各種中長期貸款，從保險公司取得的貸款等。其他金融機構的貸款一般較商業銀行貸款的期限要長，要求的利率較高，對借款企業的信用要求和擔保的選擇比較嚴格。

2、按機構對貸款有無擔保要求，分為信用貸款和擔保貸款

信用貸款是指以借款人的信譽或保證人的信用為依據而獲得的貸款。企業取得這種貸款，無需以財產作抵押。對於這種貸款，由於風險較高，銀行通常要收取較高的利息，往往還附加一定的限制條件。

擔保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔保而獲得的貸款。擔保包括保證責任、財務抵押、財產質押，由此，擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

保證貸款是指按《擔保法》規定的保證方式，以第三人作為保證人承諾在借款人不能償還借款時，按約定承擔一定保證責任或連帶責任而取得的貸款。

抵押貸款是指按《擔保法》規定的抵押方式，以借款人或第三人的財產作為抵押物而取得的貸款。抵押是指債務人或第三人不轉移財產的佔有，將該財產作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人有權將該財產折價或者以拍賣、變賣的價款優先受償。

作為貸款擔保的抵押品，可以是不動產、機器設備、交通運輸工具等實物資產，可以是依法有權處分的土地使用權，也可以是股票、債券等有價證券等，它們必須是能夠變現的資產。

如果貸款到期借款企業不能活不願償還貸款，銀行可取消企業對抵押品的贖回權。抵押貸款有利於降低銀行貸款的風險，提高貸款的安全性。

質押貸款是指按《擔保法》規定的質押方式，以借款人或第三人的動產或財產權利作為質押物而取得的貸款。

質押是指債務人或第三人將其動產或財產權利移交給債權人佔有，將該動產或財務權利作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人有權以該動產或財產權利折價或者以拍賣、變賣的價款優先受償。

作為貸款擔保的質押品，可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證，可以是依法可以轉讓的股份、股票等有價證券，也可以是依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權等。

D. 銀行貸款算不算現金流入為什麼財務現金流量表中沒有將貸款列入現金流入

算現金流入，應該在籌資裡面！

E. 公司向銀行借款，每年償還貸款利息時需要同時在利潤表和現金流量表中記錄嗎

利潤表和現金流量表本就是兩張表，分別記錄並不會重復計算，記錄在利潤表中反映財務費用支出，記錄在現金流量表中放映籌資的現金流出，並不沖突。

F. 金融貸款所支付的保證金怎麼入現金流量表

收到的保證金在現金流量表中"銷售商品、提供勞務收到的現金"反映。

經營活動產生的現金流量至少應當單獨列示反映下列信息的項目：
（一）銷售商品、提供勞務收到的現金；
（二）收到的稅費返還；
（三）收到其他與經營活動有關的現金；
（四）購買商品、接受勞務支付的現金；
（五）支付給職工以及為職工支付的現金；
（六）支付的各項稅費；
（七）支付其他與經營活動有關的現金。

現金流量表主體包涵三個方面，分別是經營活動、籌資活動和投資活動的現金流量。要回答支付承兌匯票的保證金在現金流量表如何反應，首先要知道這個支出是屬於什麼類型的活動。
根據企業會計准則對貨幣資金的定義，貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。由此可知支付承兌匯票的保證金實質是貨幣資金，對於貨幣資金內部的轉移變動不會體現在現金流量表中。因此這一部分不會反應在現金流量表中。

G. 銀行貸款現金流量表有什麼注意事項

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
做現金流量表表應注意的事項為：
1、收入和利潤應呈上升狀態，每年以10-15個點以上的弧度增漲；每年利潤率在15-30%.
2、速動比率[(流動資產-存貨-待攤費用-預付賬款)/流動負債]不能太低也不能太高,1:1=100%
3、現金流量表經營性現金凈值為正數；
4、現金流量表附表（補充資料）上的每個指標都必須按實際發生取數，
5、現金流量表主表中銷售提供勞務收到的現金對於是出口結匯進來的錢+國內業務收的款
6、現金流量表補充資料中經營性應收應付項目包括應收，其他應收，應付，其他應付款等指標。
通用計算公式：
經營性應收項目[資產負債表上]＝流動資產年末合計-年初合計-年末不在應經營性應收項目內填列的指標金額
[現金,存貨,待攤費用]+年初不在應經營性應收項目內填列的指標額[現金,存貨,待攤費用]
經營性應付項目[資產負債表上]＝（與經營性應收項目同理算出）
應注意的指標：
1、注意應收應付款的收回款及付款周期不要過長30-60天內(也就是應收應付金額最多為最近1.5個月內的數據).
2、財務報表同稅務局申報表上的銷售收入要一致，防止銀行人下廠核對．

H. 有關現金流量表的問題，長期借款沒有入分公司的賬戶而是入了總公司的賬戶，借：其他應付款 貸：長期借款

與資金利息不能計入流量中