a公司貸款b公司還利息可否抵扣

『壹』 企業取得的借款利息是否可以作為進項稅額抵扣

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號 ）貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
企業間的貸款取得的利息屬於貸款服務，取得的利息的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

『貳』 子公司貸款利息發票可以在母公司抵扣土地增值稅嗎

不可以。
如果子公司與母公司都是獨立核算的公司，所有的核算都必須獨立，收入、費用等等不能混合，子公司的貸款利息只能計入子公司的費用，不能在母公司抵扣任何費用，包括母公司的土地增值稅。

『叄』 請問公司之間的借款利息在稅法上是否能抵扣

企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除。

《企業所得稅法實施條例》「第二十八條企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。」

《中華人民共和國企業所得稅法》是為了使中國境內企業和其他取得收入的組織繳納企業所得稅制定的法律。

由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議於2007年3月16日通過。2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議《關於修改<中華人民共和國企業所得稅法>的決定》修正。

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《中華人民共和國企業所得稅法》

第三十七條 對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

第三十八條 對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。

第三十九條 依照本法第三十七條、第三十八條規定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。

『肆』 廣東A、B公司分別為非金融企業且非關聯企業，A公司向B公司借款，請問由此產生的利息支出能否稅前扣除

根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第一條規定，根據《實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予稅前扣除。鑒於目前我國對金融企業利率要求的具體情況，企業在按照合同要求首次支付利息並進行稅前扣除時，應提供「金融企業的同期同類貸款利率情況說明」，以證明其利息支出的合理性。「金融企業的同期同類貸款利率情況說明」中，應包括在簽訂該借款合同當時，本省任何一家金融企業提供同期同類貸款利率情況。該金融企業應為經政府有關部門批准成立的可以從事貸款業務的企業，包括銀行、財務公司、信託公司等金融機構。「同期同類貸款利率」是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔保以及企業信譽等條件基本相同下，金融企業提供貸款的利率。既可以是金融企業公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業對某些企業提供的實際貸款利率。因此，A公司向B公司借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予稅前扣除。

『伍』 企業間借貸利息專用發票進項能抵扣嗎

利息支出不屬於增值稅可抵扣項目，不能開具增值稅專票，更不能抵扣。

根據財政部、國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號，附件一：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

在36號文的《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中，所謂「貸款服務」，定義是：貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。

可見，企業借款產生的利息支出，不能作為進項抵扣。

『陸』 關聯企業借款利息抵扣的問題

金融保險業的營業稅現在是5%

：關聯企業融資利息支出限制比例有變化。

為限制資本弱化，舊稅法規定外資企業與關聯企業之間融通資金所支付或者收取的利息，超過或者低於沒有關聯關系所能同意的數額，或者其利率超過或者低於同類業務的正常利率的，當地稅務機關可以參照正常利率進行調整。內資企業則是納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

新稅法規定，企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。權益性投資，是指企業接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業凈資產擁有所有權的投資。