『壹』 老師，您好，公司股東以個人名義向銀行貸的款，用於公司經營運作，支付的貸款利息能計入公司的成本費用嗎
用於公司運營，可以計入公司成本費用
『貳』 個人貸款用於公司經營利息可以入賬嗎
會計上可以入賬，但是稅務上需要個人代開利息發票給公司才可以所得稅稅前扣除的，實務中多數稅局是認為其這里的利息增值稅要視同銷售繳納，並且利息雖然個人沒有實際得到，但是公司支付給個人個人再還或是公司還款但是借款人是個人的，個稅是要繳納的，也就是這種方式增值稅交兩遍，還多交了個稅，不劃算，建議是直接對公司比較好。
『叄』 股東以個人名義向銀行貸款後把款項給公司用，利息由公司承擔，公司能否稅前扣除股東能否免稅
問題一：屬於統借統貸。
理由：統借統貸是指「集團公司統一融資，所屬企業申請使用」的資金管理模式，即集團公司統一向金融機構借款，所屬企業按一定的程序申請使用，並按同期銀行貸款利率將利息支付給集團公司，由集團公司統一與金融機構結算的資金集中管控模式。
《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》（國稅發[2009]31號）第21條規定：「企業集團或其成員企業統一向金融機構借款分攤集團內部其他成員企業使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業間合理地分攤利息費用，使用借款的企業分攤的合理利息准予在稅前扣除。」該文件將統借方由集團企業擴大至其他成員企業。
問題二：符合條件的利息支出可以稅前扣除。股東從公司取得的利息大於其支付給銀行的部分須繳納個人所得稅、營業稅金及附加。
《國家稅務總局關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）規定：企業向內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款符合條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。
根據《營業稅暫行條例》及實施細則、《國家稅務總局關於印發<營業稅問題解答（之一）>的通知》（國稅函發[1995]156號）第十條的規定，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目繳納營業稅，在我國境內提供金融保險業務並取得貨幣、貨物或者其他經濟利益的單位和個人均為金融保險業的納稅人，包括金融機構和非金融機構及個人。有營業稅當然就涉及城建稅和教育附加等。
『肆』 股東以個人名義貸款給公司，還要就利息收入繳稅
企業在經營過程中急需資金，融資無望又無法順利向銀行取得貸款時，很多企業的老闆或者股東通過個人形式向金融機構貸款，然後再用於企業經營，貸款利息企業來承擔。
雖然說這樣操作解了企業燃眉之急，股東看似也沒有並沒有損失也沒有通過利息謀利。實際上，股東個人貸款用於企業經營，企業承擔的利息支出能不能稅前扣除？股東個人真的不需要交稅嗎？
我以一個案例給大家分別說明：
【案例】
A公司是某市一家有限責任公司，由於疫情導致公司資金鏈出現問題，急需大量流動資金緩解公司經營難題，A公司又無法從金融機構取得貸款。
2020年4月，公司股東李先生通過抵押方式，以個人名義按年利率6.5%，向銀行取得貸款500萬元，期限一年，取得貸款後，李先生全部交給A公司使用，銀行同期同類貸款利率為6.5%。
問題1
李先生支付給銀行的利息支出，能不能在企業所得稅前扣除？
不能！
理由：李先生是以個人名義向銀行貸款，其利息支出不能作為公司的費用扣除。
問題2
A公司支付利息時，沒有發票能入賬嗎？如果不能，需要股東代開發票嗎？
沒有發票是不能稅前扣除的，需要股東去稅局代開發票或者提供收款收據。
具體規定如下：
企業接受個人提供的服務：
如果對方為從事小額零星經營業務的個人，其支出可以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證;（備註：收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息）
如果對方為非從事小額零星業務的個人，應當根據《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定取得發票（包括按規定由稅務機關代開的發票），並以發票作為稅前扣除憑證。
問題3
假設股東按銀行貸款利率向A公司收取利息，一年利息應繳納哪些稅？
股東李先生應就收取的利息收入，繳納增值稅、城建稅及附加、個人所得稅。
李先生收取的一年不含稅利息收入=500 6.5% （1 1%）=32.18（萬元）
（1）增值稅 500 6.5% （1 1%） 1% 0.32（萬元）
【提醒】自2020年3月1日至12月31日，疫情期間個人3%徵收率可減按1%計征增值稅。
（2）城建及附加 0.32 （7% 3% 2%）/10000 384（元）
（3）在個人所得稅方面
按照現行個人所得稅法規定，以個人名義取得貸款，將款項用於企業經營，又由企業負擔貸款利息，對企業代個人負擔的貸款利息，應對個人按照「利息、股息、紅利」所得項目按照20%稅率計征個人所得稅。
個人所得稅 [500 6.5% （1 1%）] 20% 6.44（萬元）。
問題4
如果股東無償借款給企業使用，相關涉稅問題
（1）增值稅
關於無償提供服務，（財稅〔2016〕36號）附件第十四條規定：（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以 社會 公眾為對象的除外。
這里僅僅指「單位或者個體工商戶」無償提供服務需要視同銷售，不包含個人向「其他單位或者個人無償提供服務」。
因此，個人無償借款給企業不涉及增值稅。
（2）個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》及實施條例增加了反避稅條款，個人與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，並依法加收利息。
所以，如果個人股東無償借款給其關聯企業使用，稅務機關一般是不認可的，會存在被主管稅務機關按照同期金融機構代開利息納稅調整，繳納個人所得稅的風險。
相關政策
1、企業向股東或者其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，如何稅前扣除？
根據（國稅函〔2009〕777號）的規定：企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條及（財稅〔2008〕121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。
2、企業向內部職工或其他人員（非投資關系也無關聯關系）借款的利息支出，如何稅前扣除？
企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。
（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；
（二）企業與個人之間簽訂了借款合同。
『伍』 法人個人名下貸款轉入公司使用，貸款所發生的利息可以視作公司的費用支出嗎怎樣做會計處理
嚴格意義上貸款發生的利息不是公司的費用，因為貸款主體都不是公司
『陸』 以個人名義貸款給公司用,銀行直接付給供應商,還貸款的利息怎麼做賬
借：財務費用，貸：銀行存款(或庫存現金)。
企業法人或股東等人以個人名義向銀行貸款，然後把這筆款項用於企業生產經營。雖然資金是為企業經營活動使用的，但並不是企業向銀行借款，且銀行貸款利息是向該借款個人收取，貸款本息由企業支付給個人，再由個人歸還銀行，實質上是個人向銀行借款再轉借給企業。
關於企業向個人借款利息的稅前扣除規定：《中華人民共和國企業所得稅暫行條例規定》第6條規定，"納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。"該公司向個人借款的利息如果按銀行同期貸款利息支付的，可以全額在稅前扣除，如果高於銀行同期貸款利率的，應該進行納稅調整。對於利息，應視借款用途確定是作為財務費用處理還是資本化，一般流動資金借款利息是作為財務費用處理的。利息入賬須提供發票，發票可由出借人向稅務局申請代開。個人取得利息應該對取得的利息繳納營業稅及附加並繳納個人所得稅。
『柒』 公司股東個人向銀行貸款給公司經營用，公司只承擔貸款利息的支付，請問這利息費用可作為公司的費用支出嗎
您好
貸款利息是開具個人名字的話 不可以可作為公司的費用支出