公司向個人貸款相關利息

㈠ 企業向自然人借款的利息，稅法上有什麼規定

根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》第六條第橘友一款規定，納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。

因此自然人借款可比照向非金融機構借款，按此規定，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予企業所得稅稅前扣除。高於銀行同期貸款利率的利息支出是不能在所得稅前扣除的，需要企業的自有資金解決。

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企業借款利息記賬

在新會計准則的要求下，在進行短期借款，以短期借款為例，來進行一下借款利息的記帳。比如，一家企業向工商銀行進行借款，款額是100萬，時間是三個月，利率是9%，財務人員進行做賬處理需要注意以下方面：

當取得借款時，可以計入銀行存款會計科目的借方，金額是100萬，同時，計入短期借款會計科目的貸方，金額是100萬。當產生利息可以進行計提利息，也可以不做計提的利息，到期的直接支付款項有兩個方面。

一是如果不計提利息的話，在到期以後可以在直接支付時計入短期借款的借方，金額是100萬，計入財務信伍者費用會計科目的借方，金額是2.25萬，計入銀行存款會計科目的貸方，金額是102.25萬。

二是如果要按月來進行計提利息時，在第一個月預提利息時可以計入財務費用會計科目的借方，金滑薯額是0.75萬，計入應付利息或是預提費用會計科目的貸方，金額是0.75萬，以第一個月為例，連續幾個會計分錄都是一樣；

當到期要進行歸還借款利息時，可以計入短期借款會計科目的借方，金額是100萬，計入應付利息或是預提費用會計科目的借方，金額是2.25萬，同時計入銀行存款會計科目的貸方，金額是102.25萬。

㈡ 公司向個人貸款利息是多少

利息稅是5%，企業向個人借款，由借款人憑企業出具的付款憑證、借款協議去辦稅服務廳申報營業稅5%。借款協議簽訂時按月支付利息的，營業稅起征點1000-5000元，各省市有所不同；按次（日）結算利息的，營業稅起征點100元，在計算個人所得稅時先扣除營業稅稅款後按20%，稅款由借款人承擔，完稅後由稅務機關代開發票給企業。企業在支付利息時還應注意，借款利率不得超出銀行同期同類借款利率，超出部份是要做企業所得稅納稅調整的。
【法律依據】
《《最高人民法院關於審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》》
第二十六條：借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效。借款人請求出借人返還已支付的超過年利率36%部分的利息的，人民法院應予支持。

㈢ 企業向個人借款，利息該如何支付

企業向個人借款，必按借款協議約定的利率、期限支付借款利息。這里需要注意以下幾個問題：

1、雙方需簽訂協議協議。

個人借款給企業，不能憑口頭約定，需要簽訂借款協議，約定借款金額、借款利率、利息支付時間、支付方式，借款期限等內容，以免日後產生爭議。個人在將款項借給企業時，一定要轉賬支付，並要求企業開具收據。

2、個人需依法繳納相關稅收。

個人對外提供借款，根據營改增文件規定，屬於提供金額服務，必到稅務機關代開發票，在代開發票時繳納增值稅及附加；企業在支付利息時，需按個人所得稅法的規定，代扣代繳個人所得稅。

其中，增值稅實行簡易計稅，徵收率為3%。比如，取得借款利息103萬元，須繳納增值稅=103/（1+3%）*3%=3萬元。

應繳維護建設稅，為應繳增值稅的7%（城市）或5%（縣城，鎮）；

應繳教育費附加。為應繳增值稅的3%；

應繳地方教育費附加，為應繳增值稅的2%。

以上稅收在稅務機關代開發票時現場繳納。

在企業向個人支付借款利率時，應按個人所得稅法的規定，代扣代繳個人所得稅，稅率為不含稅利息收入的20%。

比如：企業向個人支付借款利息103萬元，則須代扣代繳的個人所得稅-103/（1+3%）*20%=20萬元。

3、如果是自然人股東向企業提供借款服務，則需要注意以下問題：

（1）借款利率不高於同期金融機構貸款利率，超過部分不得在稅前扣除。同期金融機構貸款利率由企業負責舉證。

（2）企業實際支付給自然人股東的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分。准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除；

企業實際支付給自然人股東的利息支出，其接受自然人股東債權性投資與其權益性投資比例為2:1。比如，某自然人股東出資500萬元，則企業從該股東借款1000萬元之內的部分，利息支出可以稅前扣除，超過部分必須做納稅調整，不得稅前扣除。

（3）股東（包括自然人股東）未按規定繳足應繳資本的，借款利息不得稅前扣除。

凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當於投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬於企業合理的支出，應由企業投資者負擔，不得在計算企業應納稅所得額時扣除。

企業向個人借款，其利息支付的可能的方式如下：

一、個人給企業提供利息發票

個人提供企業的借款合同等，找稅務局或郵局代開利息發票，企業收到發票支付給個人。這種的最大缺點是，個人要按「利息、股息、紅利」所得繳納稅率為20%的個人所得稅，個人不知是否願意這樣操作。

二、變通其他費用的形式

個人通過其開立的個人獨資企業、公司等向企業開票，企業付款；或者，個人跟企業溝通，以其他相關的發票處理。

缺點是不合規，因為利息費用進行了變通處理。

三、企業向個人支付工資的形式

如果企業和借款人本人願意且沒有其他限制，企業可以向借款人支付工資，企業代扣代繳個稅，個人匯算清繳合並納稅。

缺點，變通了費用；發工資，存在勞動關系，可能用工隱患。

四、以還借款的形式

企業利息支付的時候，每月先沖減借款，後期再想辦法處理。缺點，支付完本金後，利息處理還是問他。

五、企業向個人購買服務或資產

把利息加在服務金額或資產金額上，然後個人給企業開發票。類似上述二，但可能增加增值稅等，也不是每個人都適合。

六、不處理

其一支付利息時掛賬，暫不處理。

七、老闆的私戶處理

用老闆個人的錢或個人賬戶支付。不知老闆是否願意操作！

說了一大堆，似乎沒有雙方都滿意的方法，呵呵。

㈣ 公司向個人借款利息怎麼入賬

法律分析：公司向個人借款，其本金計入往來賬目，支付的利息應該計入財務費用。但稅法規定非金融企業借非金融企業的借款利息，在不高於同期銀行貸款利息，可以稅前扣除，超過部分不允許稅前扣除。公司向個人借款支付的利息時，應當按照實際支付的利息依照20%稅率計算繳納個人所得稅，有支付利息的單位代扣代繳。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 第三十八條 企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。

㈤ 公司向個人借款利息有標准嗎

法律分析：企業向非金融單位融資借款，其支付的利息在不高於同期銀行借款的利息，可以列支於財務費用，可在所得稅前扣除。超過部分用企業的自由資金解決。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》 第六條 第一款 納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。

㈥ 企業向個人借款還需要交利息嗎個人利息稅的稅率是多少

企業向借款否要支付利息由企業與約定企業向借款利息支要企業所稅稅前扣除獲利息應向企業提供利息收入發票即取利息收入要稅務機關代發票。

向企業借款收取借款利息所涉及稅種:

營業稅:根據《家稅務總局關於印發〈營業稅問題解答()〉通知》(稅函發〔1995〕156號)第十條規定論金融機構其單位要發資金貸與使用行均應視發貸款行按金融保險業稅目繳納營業稅稅率5%另隨營業稅徵收城市維護建設稅、教育費附加等。

(6)公司向個人貸款相關利息擴展閱讀：

我國現行所謂「利息稅」實際是指個人所得稅的「利息、股息、紅利所得」稅目，主要指對個人在中國境內儲蓄人民幣、外幣而取得的利息所得徵收的個人所得稅。

對儲蓄存款利息所得徵收、停徵或減免個人所得稅（利息稅）對經濟具有一定的調節功能。世界上許多國家普遍徵收利息稅。

新華網7月20日電根據第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議修改後的個人所得稅法第十二條的規定，國務院決定自2007年8月15日起，將儲蓄存款利息所得個人所得稅的適用稅率由現行的20%調減為5%。

2008年10月9日，國務院決定對儲蓄存款利息所得暫停徵收個人所得稅。

㈦ 企業向個人借款支付的利息如何扣繳個人所得稅

1、企業向個人借款支付的利息必須扣繳個人所得稅。個人借款給非金融企業取得的利息收入,屬於債權性股息所得,按照《個人所得稅法》(主席令第四十八號)的規定,應當按照"利息、股息、紅利所得"項目繳納個人所得稅,稅率為20%。企業向個人借款支付的利息不屬於儲蓄存款利息,應按"股利、紅利、利息"項目扣繳稅率為20%的個人所得稅。

2、根據《國家稅務總局關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕777號)的規定：

①企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十六條及《財政部 國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕121號)規定的條件，計算企業所得稅扣除額。

②企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條及其實施條例第二十七條規定，准予扣除。(一)企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為;(二)企業與個人之間簽訂了借款合同。

因此，公司向個人借款並對個人支付利息，該筆利息支出符合上述規定的並取得個人代開的增值稅發票後可以在企業所得稅稅前扣除。

溫馨提示：以上內容僅供參考。
應答時間：2021-03-31，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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