① 表外科目呢，是借记增加还是贷记增加
表外科目限于在金融部门使用。
表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。主要有：
1、重要空白凭证
2、未发行有价证券
3、抵押有价物品
4、逾期贷款应收未收利息
5、已核销贷款呆账
6、低值易耗品等
对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每一笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法，当业务发生，增加时记入借方，减少时记入贷方，余额在借方，表示期末结存数额，表外科目应设立登记簿记载。
② 银行表外利息怎么处理
银行表外利息的处理是需要列示其价值的，以让报表阅读者知晓这类或有损失。
1，这类贷款有时很可能连本金都无法全部收回，更不谈利息了，但作为维护资产的完整性考虑，超过三个月的表内应收息要转成表外应收息，即逾期90天的贷款将其表内收息转为表外收息。当贷款逾期，特别是定义为不良贷款的时候，再计提利息就会使得银行“虚增”销售收入，因此，将利息转为表外利息，仅仅纪录用。
2，万一将来贷款从不良再转为正常，利息也会转为表内，是连续的。在结息时，借款人未支付的利息，银行还是有先列入收入，同时，将该利息计入表内应收未收利息。当贷款逾期90天以后，或欠息90天后，该部分利息就将计入表外利息，并充回原计入的收入。
拓展资料：
1，表内应收息简介：
正常贷款形成的欠息就形成表内应收息；表内利息是正常贷款科目中的应收利息；表内息：这是银行会计核算中对于贷款资产在贷款尚未到期前进行的表内计息，其计息的基数是其资产负债表内项目“贷款”户的金额－－一般自动计算，属于银行“帐面价值”的含义，它们是被列示在银行的资产负债表报表之中的应收利息余额。所以称为“表内息”。
2，表外应收息简介：
非正常贷款形成的欠息就是表外应收息；表外利息是无法收回成明显坏账转入表外科目中的应收未收利息；表外息：银行对到期未能收回的贷款资产进行单独管理，将这些贷款先转入到“逾期贷款”账户反映，然后再按照基本计息率和含有违约成份的罚息计算的利息 率计算。 对于这类性质的贷款银行在会计核算中反映在资产负债表中的附列事项中，即表外反映。若逾期较久,借款人与担保人的资产也会受影响。再者,逾期很可能导致征信上出现污点,从而影响到办理信用卡或贷款的事宜,包括在办理房贷时难以享受银行房贷的优惠政策,。
3，贷款逾期没还的话对信用有什么影响?
是农业银行 首先是利息开支明显增加。因为逾期贷款利息将按罚息计算并加收复利。中国人民银行关于***贷款利率有 银行大额信用贷款是什么意思?有什么申请条件和要求?常常会有人对于信用贷款的问题还是不太明确,对于信用贷的额度问题还有些疑问,但在日常的工作生活中,要买房买车。
③ 银行年报中的表外项目余额是什么意思
1.银行的表外余额 是不统计入年报 资产 负责 权益 类科目的表外科目项目
2.比如银行的重要凭证:活期存折 定期存单 银行卡 国债凭证 等各类储蓄类凭证
3.这类属于与银行业务相关的 却不能计处相关会计科目的 所以要列示在 "表外科目"
④ 应收账款借贷方分别表示什么
应收账款的借方和贷方共有四种情况。表示企业每次销售产品或提供劳务给客户的赊账金额；表示客户每次归还企业的货款；表示客户赊账和还款积累到结账时尚剩的欠款金额。是企业的一项债权资产；表示客户赊账和还款积累到结账时多付的款项金额。实际上是企业对客户收取的预收账款，是企业的一笔债务。
应收账款的借方和贷方共有四种情况，各表示四种意思
1、应收账款的借方发生额：表示企业每次销售产品（商品）或提供劳务给客户的赊账金额；
2、应收账款的贷方发生额：表示客户每次归还企业的货款或劳务费金额；
3、应收账款的借方余额：表示客户赊账和还款积累到结账时尚剩的欠款金额。是企业的一项债权资产；
4、应收账款的贷方余额：表示客户赊账和还款积累到结账时多付的款项金额。实际上是企业对客户收取的预收账款，是企业的一笔债务。
应收账款
应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。
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⑤ 会计科目余额方向
会计科目余额方向是由会计科目的性质和用途决定的。
1、对于每一个账户来说，期初余额只可能在账户的一方，一般资产类（成本类）账户期初余额在借方，负债、所有者权益类账户期初余额在贷方。损益类账户一般没有期初、期末余额。
2、如果期末余额与期初余额的方向相同，说明账户的性质未变。如果期末余额与期初余额的方向相反，则说明账户的性质发生改变。
比如：“应收账款”是资产类账户，期初余额一般在借方，反映期初尚未收回的账款。如果应收账款期末余额仍然在借方，则反映期末尚未收回的账款，还是资产类账户；如果期末余额出现在贷方，说明本期多收了，多收部分就转化成预收账款，变成负债类账户了。
类似的情况在很多账户都存在，如“应付账款”等反映往来账项的账户以及“待处理财产损溢”等双重性账户，都应该根据它们期末余额的方向来确定其性质。如果余额在借方，就是资产类账户，反之，如果余额在贷方，就是负债类账户。
3、在资产类账户中，有些其设置的目的（用途）是备抵调整某些账户的，其结构与被调整账户的结构相反，余额在贷方。如“坏账准备”、“存货跌价准备”、“累计折旧”、“累计摊销”等。
⑥ 银行表外利息怎么处理
表内利息 正常贷款形成的欠息就形成表内应收息;表内利息是正常贷款科目中的应收利息;表内息:这是银 行会计核算中对于贷款资产在贷款尚未到期前进行的表内计息，其计息的基数是其资产负债表 内项目“贷款”户的金额--一般自动计算，属于银行“帐面价值”的含义，它们是被列示在银 行的资产负债表报表之中的应收利息余额。所以称为“表内息”。
表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。比如银行存款、贷款等。一般认为贷款和存款涉及银行资产和负债为表内业务，结算业务不涉及资产负债为表外业务。 表外业务是不在资产负债表上反映,但是在一定时期可以转化成资产负债表上的内容的或有负债业务.比如,担保业务、承诺业务。表外业务也称为中间业务。 表内应收利息一般是正常贷款当期结息时未收到的利息,表外应收利息一般是逾期贷款当期结息时未收到的利息.一般说来,表内利息在90天内没有收到时需冲减利息收入,计入表外利息,这不存在虚增利润的问题.表外利息在收到时,纳入表内利息,进利息收入. 三年以上既不增加也不减少的无法收回的往来账，并且不能确定将来是否能收回的往来账，应该确定为呆帐；已经确定不能收回的往来账，应该确定为坏账。
表外利息 非正常贷款形成的欠息就是表外应收息;表外利息是无法收回成明显坏账转入表外科目中的应收 未收利息;表外息:银行对到期未能收回的贷款资产进行单独管理，将这些贷款先转入到“逾期贷 款”账户反映，然后再按照基本计息率和含有违约成份的罚息计算的利息 率计算。 对于这类性质的贷款银行在会计核算中反映在资产负债表中的附列事项中，即表外反映。这类 贷款有时很可能连本金都无法全部收回，更不谈利息了，但作为维护资产的完整性考虑，是需 要列示其价值的，以让报表阅读者知晓这类或有损失。 (6)贷款表外应收余额方向扩展阅读： 进行表内利息转表外利息的意义： 超过三个月的表内应收息要转成表外应收息，即逾期90天的贷款将其表内收息转为表外收息。 当贷款逾期，特别是定义为不良贷款的时候，再计提利息就会使得银行“虚增”销售收入， 因此，将利息转为表外利息，仅仅纪录用。万一将来贷款从不良再转为正常，利息也会转为表 内，是连续的。 在结息时，借款人未支付的利息，银行还是有先列入收入，同时，将该利息计入表内应收未收 利息。 当贷款逾期90天以后，或欠息90天后，该部分利息就将计入表外利息，并充回原计入的收入。
⑦ 本金余额、表内利息、表外利息是什么意思
本金余额：指在某一时点各项贷款结存余额。例如：公司在银行借款100万元，已还30万元，那么借款本金余额为70万元（不含利息）。
表内利息:是针对银行而言，银行对正常贷款应收的利息在表内核算。
表外利息：是银行对不良贷款的应收利息列在表外管理。
⑧ 核心银行系统 之九 贷款（四）
贷款（四）
在有了前面贷款概念、类型、计息、还款计划的知识之后，现在可以讲贷款账务处理方面的内容了，也就是俗称的“记账”。
主要包括贷款账户管理、信贷台帐、贷款利率明细、贷款利息和相关登记簿。
贷款账户管理
贷款记账遵循银行会计记账的原则。因此必须按科目设计贷款账户进行账户管理。贷款的账户的设立不同于存款账户。通常有两种方式:一是按客户设立贷款账户。随着客户贷款状态的转移,分别给客户开立不同的贷款账户,如 一般贷款户、逾期贷款户、呆滞贷款户和呆帐贷款户。二是按银行机构设立贷款账户。贷款账户的设计按内部账户的处理方式进行记账 。
信贷台帐
信贷台帐按客户号(或客户结算账户)、贷款协议、发放单据（借据号）为主键进行管理。每个信贷台帐记录登记银行对客户的一次性贷款的发放,随后对客户的还本还息、申请展期等记录,以及银行对信贷台帐的转逾期、转呆滞、转呆帐、呆帐核销、资产重组等进行登记。
信贷台帐属于银行的卡片帐,因此在同一时刻,归属于贷款科目账户管理。信贷台帐是贷款数据模型的核心,其每次变动,都有明细登记在信贷台帐明细文件中。
信贷台帐利率管理
贷款台帐会随着贷款状态的改变,利率也随之变动。另外,随着贷款利率市场化的趋势。贷款利率随时发生变化,若不将这些变化登记下来。随着台帐状态的变化,特别是冲抹帐后,贷款利息很难计算准确。系统设立了信贷台帐利率管理登记簿,它以客户号、贷款协议、发放单据（借据号）、利率更改日期为主键, 登记贷款期限内所有利率和余额的变化。这样可以清楚地计算贷款利息。
贷款利息
贷款由于结息而产生利息,都记录在利息表中。贷款利息依托信贷台帐, 它以客户号、贷款协议、发放单据（借据号）和结息序号为依据,记录已经结息的贷款利息。另外，贷款利息也需要记账,因此也依托银行的账户管理,在同一时刻,归属于利息科目账户管理。其每次变动,都登记在贷款利息明细文件中。
相关登记簿
对于贷款过程中发生的相关业务,虽然不是科目账户,但需要登记。这些都采用登记簿的方式进行登记,如抵押品登记簿、抵债资产登记簿、信资买卖登记簿、呆帐核销登记簿等。
信贷台帐管理、贷款利息计算和贷款自动业务。信贷台帐管理主要完成日常信贷台帐的维护和管理;贷款利息计算是根据信贷台帐计算银行的收益和借款人应付利息;自动业务根据信贷管理的规定完成贷款状态的转化,并报告信贷资产的状况,给出信贷资产的预警和风险报告。
主要包含以下功能:贷款发放、贷款归还 (还本还息)、贷款结清、贷款展期、资产重组、信贷资产买卖、呆帐核销。
贷款发放:贷款发放是银行以增加客户账户资金或现金的方式向客户借款。贷款发放产生账务,因此调用记账核心完成账务的记录,同时登记信贷台帐。记账核心分别借银行的贷款账户和贷记客户的存款账户或银行的现金账户。信贷台帐开户增加一条放款信息。信贷台帐明细记录也登记信贷台帐的增加记录。
贷款的归还:贷款的归还分为本金归还和利息归还。本金归还调用记账核心,贷记银行的贷款账户和借记客户的存款账户或银行现金账户。更新信贷台帐,减少信贷台帐贷款余额。同时增加信贷台帐的明细记录,登记客户归还贷款。还息交易完成贷款利息归还,调用记账核心,贷记银行应付利息账户或利息收入账户,借记客户账户或银行新建账户。同时更新贷款利息卡片记录,增加客户归还利息记录在贷款利息卡片明细表中。
贷款结清:当贷款本金和利息归还后,完成信贷台帐和贷款利息的销记。
贷款展期:客户在贷款到期前,申请贷款延期(缩期)。银行接受客户申 请后,更改信贷台帐资料,标明客户申请贷款展期。
资产重组:资产重组在账务上处理类似借新还旧。将一笔或几笔贷款清算后,重新发放一笔贷款归还这几笔,形成新的信贷台帐。账务处理类发放一笔贷款,然后用贷款归还原一笔或几笔贷款。业务交易处理类似于贷款发放、贷款归还、贷款销户交易的组合。
信资买卖:信资买卖是将银行贷款卖给其他银行或基金公司,或银行从其他银行买来贷款。被买的贷款利息收益和归还本金归买方。信资买卖通过登记簿登记卖出和销记。原贷款的利息和本金归还仍然同贷款一样处理,信资买卖通过登记簿,将已经收回的贷款本金和利息汇总,划归买方。卖出和划归通过账务交易进行处理,卖出时调用记账核心,借记银行存放央行款项,贷记信资买卖。银行收回本金和利息后,调用记账核心借记信贷资金买卖,贷记存放央行款项。
呆帐核销:银行每季度针对银行贷款汇总按一定比例从贷款收益中以差额方式计提贷款呆坏帐准备金。计提坏帐准备金调用记账核心,借记银行贷款利息收入,贷记银行呆坏帐准备金;对于银行审批的呆帐进行核销,先用呆帐登记簿进行登记。然后调用记账核心,核销呆帐本金(呆帐贷款的利息一般登记在表外,不用核销,但是对于未在表外登记的呆坏帐利息,也用带坏帐准备金 进行核销),借记呆坏帐准备金,贷记呆帐(或呆帐利息)。
转逾期:贷款到期后,客户没有及时归还贷款,也没有提出展期申请(或展期申请没有批准)。银行自动将客户贷款转为逾期。转逾期时调用记账核 心,借记逾期贷款,贷记贷款。同时更新信贷台帐,将贷款标记为逾期贷款。
转呆滞:客户逾期贷款超过三个月没有结清。银行将逾期贷款转为呆滞贷款。转呆滞时调用记账核心,借记呆滞贷款,贷记逾期贷款。.同时更新信贷台 帐,将贷款标记为呆滞贷款。
转呆帐:客户呆滞贷款超过三个月没有结清。银行将呆滞贷款转为呆帐贷款。转呆帐时调用记账核心,借记呆帐贷款,贷记呆滞贷款。同时更额信贷台帐,将贷款标记为呆帐贷款。
展期处理:客户提出展期申请且批准后,在贷款到期后,更改信贷台帐, 将贷款到期日期延期到展期日期。
转非应计:当贷款逾期三个月转为呆滞后,或结记的贷款利息未归还且超过三个月。更新信贷台帐,将贷款置为非应计标志。贷款利息退出损益,表外登记核算。转非应计汇总本笔贷款的所有利息,调用记账核心,红字借记贷款应付利息,红字贷记利息收入。同时借记表外应收利息。更新客户贷款利息资料的科目归属。非应计贷款,产生的利息都借记表外应收利息。
转应计:对于非应计的正常贷款,客户结清所有利息后,修改信贷台帐由非应计转为应计。应计贷款产生的利息都借记在表内应收利息或利息收入。
贷款的利息功能包括利息计提和结息。银行信贷的收益都在贷款利息的计算和管理上。
计提是对贷款按期进行收益分摊。计算本期内贷款的利息收益,并提前记入利息收入。根据信贷台帐汜录,对每笔贷款计算本期利息,并进行汇总后, 调用记账核心,,借记银行应收利息账户,贷记银行利息收入账户。
结息是根据信贷台帐中的贷款资料信息中,按期计算客户应付利息。计算出来后,登记贷款利息表和贷款利息明细表。同时调用记账核心记账,借记客户账户,贷记贷款应收利息科目。若调用记账核心成功,则更新贷款利息表, 标记贷款已还,同时登记贷款利息明细表。
根据业务生成相应的一组借贷传票;根据每张传票登记各类分户 账;日终将所有传票按科目汇总出日结单,更新科目总账;同时将分户账按科 目统计与科目总账进行核对。
记账核心输入的信息主要包括三部分:记账接口、交易会计分录参数表、科目参数表;输出的信息是更新各类分户账、记录分户账明细历史、记录各种登记簿(开销户登记簿、 现金收付登记簿)、记录电子传票(交易流水)。
对于输入记账接口,首先将银行的客户服务交易分解成为需要转账记账的要素:交易行、账户行、转账行和金额数组。交易行为当前记账的机构;账户行是主动完成交易的客户账户或账户机构;转账行是客户需要与之发生资金往来的第三方账户或账户机构;金额数组是完成本交易所需要的各种交易金额。同这些要素一起传入记账核心的还有交易码,用以区分不同的记账交易。
其次,记账核心根据交易码,按交易规则从会计分录参数表中取出一组会计分录参数。按参数要求,将交易行各种信息、账户行账户信息、转账行账户信息和各种交易金额(金额数组)填入到会计分录参数中,产生一组电子传票 (即交易流水。一般会计人员叫电子传票,一条记录类似原来的会计传票;技术人员叫交易流水,类似本交易的交易明细)。
第三,记账核心根据每个会计传票中科目从科目控制表中取科目性质和存储标志,根据它更新分户账,记录账户明细历史;
最后,若某张电子传票是现金传票,则更新相应的现金收付登记簿。若某张电子传票为开销户,则更新开销户登记簿。
最终记账核心实现所有联机记账交易。
记账核心的处理步骤如下:
首先，对输入接口参数进行检查;检查通过后,通过交易日期和交易流水号检索基本交易表,获得本次交易的所有实体参数; 其次，对冲抹帐标志进行判断,若是正常交易,则按会计分录码读取会计分录参数记录:若是冲抹帐交易,则读取电子传票记录(抹帐读取当前电子传票,冲账读取历史电子传票); 然后分别按正常交易、冲账交易和抹帐交易三种情况对账务进行处理。
对于正常交易,首先按会计分录码读出的一组会计分录。
(1)对每条记录进行逐笔处理
根据会计分录获得账号来源(交易账号、对方账号、内部组织账号或从账号对照表中获得账号),根据货币来源,获得记账货币,根据金额公式,调用逆波兰算法计算出记账金额。
(2)根据账号和交易金额,检查账户分户表
取账户余额性质(借方、贷方和轧差)、当前余额方向(借方、贷方)可用余额(可用余额为账户余额加透支额度,减去账户冻结余额,再减去账户最少余额后,加上当日账户收方发生额减去当日账户付方发生额后得到的余额。 当借贷发生额与账户方向相同时为收方,否则为付方),具体检查如下。
首先判断账户性质:
若账户性质为借方,而当前记账为借方,不用检查;当前记账为贷方,可用余额大于等于记账发生额,检查通过;否则检查不通过;
若当前账户性质为贷方,而当前记账为贷方,不用检查;当前记账为借方,可用余额大于等于记账发生额,检查通过;否则检查不通过;
若当前账户性质为轧差,不用检查。
(3)生成记账电子传票
在检查通过后,生成电子传票,并向电子传票表(分户账明细表)登记。
(4)处理开销护登记簿
对于开户交易,向基本账户表和表外账户表增加账户记录,并登记开销户 登记簿;对于销户交易,更新基本账户表和表外账户表账户状态为销户状态, 并登记开销户登记簿。
(5)循环执行(2)到(4)
循环处理会计分录并重复第二到第四直到读出的会计分录都处理结束。
(6)通存通兑补会计分录
当前传票组,按交易部门检查统计当前表内会计传票借贷方轧差金额,若轧差金额为借方,则按轧差金额插入交易部门贷方通存通兑(暂收付科目)会计传票:否则,插入贷方会计传票;轧差金额为零则不插入传票;再按账户部门统计当前表内会计传票借贷方轧差金额,同样插入账户部门通存通兑(暂收付科目)会计传票。
(1)读出一组被冲账电子传票
从电子传票文件中按被冲交易流水号取出一组电子传票。(2)分户账检查
取其中一个电子传票记录,根据传票上账号取基本账户表或表外账户表上记录,根据账号和交易金额,检查账户分户表。取账户余额性质(借方、贷方 和轧差)、当前余额方向(借方、贷方)可用余额具体检查如下。
判断账户性质:
若账户性质为借方,而当前传票为借方,可用余额大于等于记账发生额, 检查通过;否则检查不通过;当前记账为贷方,不用检查;
若账户性质为贷方,而当前记账为贷方,可用余额大于等于记账发生额, 检查通过;否则检查不通过;当前记账为借方,不用检查;
若账户性质为轧差,则不用检查。
(3)对于交易冲账处理
除了将原传票状态更改为被冲状态(被冲传票的交易不能重复冲账),还要根据输入的交易流水号,产生一笔同当前传票记账方向相同的红字传票,传票状态置为冲正,冲正交易也不能被冲正;冲正传票参加当日过帐统计。
(4)对开销户登记簿处理
对于开户冲正交易,则将开户登记簿记录更改为作废;对于销户冲正交易,则将开销户登记簿状态改为正常,同时将分户账状态由销户状态更改为正 常状态。
(5)循环执行(2)至(4)
循环处理会计分录并重复第二到第四直到读出的电子传票都处理结束。
(1)读出一组被抹帐电子传票
从电子传票文件中按被抹交易流水号取出一组电子传票。(2)分户账检查
取其中一个电子传票记录,根据传票上账号取基本账户表或表外账户表上 记录,根据账号和交易会额,检查账户分户表。取账户余额性质(借方、贷方 和轧差)、当前余额方向(借方、贷方)可用余额具体检查如下。
判断账户性质:
若账户性质为借方,而当前传票为借方,可用余额大于等于记账发生额, 检查通过;否则检查不通过;当前记账为贷方,不用检查;
若账户性质为贷方,而当前记账为贷方,可用余额大于等于记账发生额, 检查通过;否则检查不通过;当前记账为借方,不用检查;
若账户性质为轧差,则不用检查。(3)对于抹帐交易处理
将本传票状态置为作废状态后(作废传票不参加当日过账统计),还需要将与本传票账号币种相同但记账时间晚于本传票的电子传票账户余额作更新调整。账户余额的调整按账户性质和当前传票的红字方进行余额调整。调整方式 如下。
判断账户性质:
若账户性质为借方,而当前传票为借方,传票账户余额减去发生额;否则,传票账户余额加上发生额;
若账户性质为贷方,而当前记账为借方,传票账户余额加上发生额;否则,传票账户余额减去发生额;
若账户性质为轧差,而当前传票为借方,传票账户为借方余额减去发生额(若计算后余额为负,调整余额方向位贷方),传票账户余额为贷方加上发生额;当前传票为贷方,传票账户为借方余额加上发生额,传票账户余额为贷方减去发生额(若计算后余额为负,调整余额方向位借方)。
(4)对开销户登记簿处理
类似冲账交易开销户登记簿处理。对于开户交易,则将开户登记簿记录更改为作废;对于销户抹帐交易,则将开销户登记簿状态改为正常,同时将分户账状态由销户状态更改为正常状态。
(5)循环执行(2)到(4)
循环处理会计分录并重复第二到第四直到读出的电子传票都处理结束。