损失贷款余额怎么算

『壹』 贷款损失准备充足率计算公式！教教你怎么算！

银行每个季度都会根据贷款业务的情况计提准备金，必须符合当地的规定和当前贷款借款人的还款能力等因素，其中贷款损失准备充足率是一个重要的指标，具体计算公式如下。

一、贷款损失准备充足率计算公式
计算公式=贷款实际计提准备/应提准备，这个比例应该大于100%，计提贷款损失准备的资产包括客户贷款、拆出资金、贴现资产、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等。
每个季度，银行都会根据贷款情况做分析，再确定实际要计提的金额，损失准备充足率不应该低于100%，因为按规定，信用风险监测要超过预计数值，包括不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联、贷款损失准备充足率等指标，这是06年的《商业银行风险管理核心指标》规定的。
二、贷款损失准备充足率与拨备覆盖率有什么不同？
这两个数值的计算方法不同，一个是贷款实际计提准备与应提准备之比，另外一个是实际计提贷款损失准备对应计提贷款损失准备的比率。
两者的比例要求也不同，损失准备充足率不应该低于100%，而拨备覆盖率最佳状态是100%。
损失准备充足率是当客观存在证据表明贷款发生了损失，按程度计提的准备金。拨备覆盖率是反映银行财务是否稳健，风险是否可控。

『贰』 金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金有哪些怎么计算

《财政部 税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第86号）规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金的企业所得税税前扣除政策公告如下：
一、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：
(一)贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款)；
(二)银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产；
(三)由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。
二、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：
准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额
金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。”

『叁』 贷款损失准备如何核算

贷款损失准备金

根据会计谨慎性原则，对于预计会发生的贷款损失，应提前从利润中提取一部分准备金，用于弥补贷款损失。这个准备金就是贷款损失准备金。也叫贷款减值准备。

根据新颁布的《金融企业会计制度》，贷款损失准备包括专项准备和特别准备。

专项拨备是指按照《贷款风险分类指导原则》中确定的贷款五级分类结果逐笔及时足额计提的拨备。

专项拨备是指金融企业对特定国家、地区和行业的贷款计提的拨备。

需要计提损失准备的资产包隐唯括金融企业承担风险和损失的贷款(包括抵押、质押、担保和无担保贷款)、银行卡透支、贴现、信用垫款、拆借资金等。

对于由银行贷款并负责对外偿还的国外贷款，也应计提损失准备。银行不承担风险和还款责任的委托贷款不计提损失准备金。贷款准备金由各银行总行统一计提，根据贷款风险程度全额提取。亏损准备金不足闹派的，不得进行税后利润分配。准备金计入当期损益。

根据审慎会计原则的要求，商业银行在计提坏账准备时应坚持及时性和充分性原则。及时

原则是指商业银行在估计到贷款可能存在固有损失且贷款的实际价值可以

能减的时候可以减，真正实现亏损或者贷款需要核销的时候不能减。充足性原则是指商业银行。

任何时候都要保持足够的准备金，以弥补贷款的内在损失。

贷款分类是坏账准备计提和评估的基础，坏账准备计提和评估的充分性是贷款得分。

这门课的目标之一。

中国人民银行发布《贷款损失准备计提指引》，提出了特别拨备的参考比例：

次级贷款拨备比例为25%；

可疑类贷款拨备比例为50%；

损失贷款拨备率为100%。

同时，根据我国的实际情况和其他国家的经验，次级贷款和可疑贷款的损失准备比例可以根据贷款损失的程度上下浮动20%。使贷款损失准备金真正发挥应有的作用。每类贷款的具体计提比例由金融企业根据实际情况确定。

反映贷款损失准备金是否充足的一个指标是拨备覆盖率。拨备覆盖率的考核是银行审慎考虑风险防范的一个方面，也灶弯培是反映其业绩真实性的量化指标。计算公式如下：

拨备覆盖率=(一般准备、特别准备、特别准备)/(次级贷款、可疑贷款、损失贷款)

比例越低越好；亏损越小，利润越高；比例越高，风险越大，亏损越大，盈利越小。

拨备比例要与贷款风险程度相适应，不能过低，造成拨备不足，虚增利润；

不能太高，会导致超额计提和虚假盈利。

2021-12-12

相关问答：贷款损失准备怎么计提？

贷款减值准备包括单项计提贷款损失准备和组合计提贷款损失准备，其中单项计提贷款损失准备又包含对公贷款损失准备、承兑垫款损失准备；组合计提贷款损失准备包含对公贷款损失准备、贴现损失准备、个人贷款损失准备、信用卡垫款损失准备。只要计算出这些就可以知道贷款减值准备是多少。

『肆』 贷款预期损失计算公式

公式是预期损失=贷穗敏款金额×违约概率×损失率。贷款金额指的是银行或金融机构发放的贷款总额，违约概率指的是借款人在贷款期限内违约的概率，损失率指的是银行或金融机构在借款人违约时可能遭受的损失比例。贷款预期损失计算公式的应用可以帮助银行或金融机构评估贷款风险和预测可能的损失，从而制定相应的埋族拆风险管理策略弯枣和措施，保障金融机构的资产安全和稳健经营。

『伍』 贷款损失准备（金融）怎么计提和账务处理

资产负债表日，确认贷款减值损失：

借：资产减值损失

贷：贷款损失准备

同时：薯举

借：贷款—已减值

贷：贷款—本金

—利息调整(或借记)

应收利息(若存在应收未收利息时)

按实际利率法以摊余成本为基础确认利息收入：

借：贷款损失准升逗备

贷：利息收入(期初摊余成本×实际利率)

(此时应将“合同本金×合同利率”计算确定的应收利息进行表外登记，不需要确认。)

借：存放同业等(减值后收到的本金或利息)

贷：贷款—已减值

借：资产减值损失(摊余成本-未来现金流量现值)

贷：贷款损失准备

(后续计提减值时不需要再将本金与利息调整转入“贷款—已减值”，因为在第一期减值时已经做过处理了。)

确实无法收回的贷款，按管理权限报经批准后作为呆账予以转销：

借：贷款损失准备

贷：贷款—已减值

同时，按管理权限报经批准后转销表外登记的应收未吵手卖收利息，减少表外“应收未收利息”科目金额。

已确认并转销的贷款以后又收回的：

借：贷款—已减值(原转销的已减值贷款余额)

贷：贷款损失准备

借：吸收存款/存放同业等(实际收到的金额)

贷：贷款—已减值资产减值损失(差额，或借记)。

『陆』 商业银行贷款损失准备金如何计提

根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%；银行可以参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。

不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。

不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额。

在很多西方发达国家，贷款损失准备金如何计提、计提比例是多少，都是由商业银行按照审慎原则自主决定的，计提标准主要是根据贷款分类的结果和对贷款损失概率的历史统计。在转轨经济国家则一般由监管当局确定计提原则，确定计提比例的参照标准。

『柒』 贷款损失率的计算公式

贷款损失率其计算公式： 贷款损失率=坏帐损失/各项贷款平均余额×10,000‱
或
贷款损失率=经有权单位批准损失额/各项贷款平均余额×10,000‱
坏帐损失指银行发放出去的贷款，由于对方关停或经营管理不善造成各种损失，形成产不抵债，根本无法收回的贷款；
各项贷款平均余额指工，商各类放款总和的平均余额。

『捌』 涉农贷款损失准备金计算公式

计友让算公式如下：
1、涉农贷款损失准备金＝关注类贷款余额×2%＋次级类贷款余额×25%＋可疑类贷款余额×50%＋损失类贷款余额×100%。
2、涉农贷款损失准备金税前扣除额＝本年末涉农贷款资产余额×1%－上年末已扣除的涉农贷款损失准备金余额。
主要涉农贷款损失准备金的计提比例，根据贷款的风险分类，分别为关注类2%，次级类25%，可疑类50%，损失类100%，而且涉农贷款损失准备金的税前扣除额，等于本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产轿告坦余额乘以1%，再减去截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金闭桐的余额。

『玖』 贷款损失准备金的计提方法和比例是多少

根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%；

银行可以参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；

对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。

(9)损失贷款余额怎么算扩展阅读

普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质。

因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25%，超过部分不再计入。普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备。普通损失准备金所针对的贷款内在损失是不确定的。

因此，普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于弥补银行的未来损失。