关于做好2014年不良贷款防控工作的指导意见

『壹』 如何做好农行运营风险防控工作

一、开展大额不良贷款全面风险排查。以风险全覆盖为原则，结合信贷大检查和案件风险排查中发现的问题，制定大额不良贷款排查方案，对自查中发现的问题线索，要求依据问题性质采取果断措施，严防信贷风险积累演变为案件。

二、加大内控制度执行力检查。通过整体移位、飞行检查、暗访暗查等灵活方式，加强对基层网点和一线柜台突查。结合前一阶段组织实施的风险排查活动，认真总结、评估风险排查质量和排查过程中的薄弱环节，对排查不到位和排查流于形式的单位和项目，重新组织人员进行复查。

三、抓好银监会操作风险防范规定落实。严格执行重要岗位人员轮岗轮调和强制性休假制度，银企、银银以及银行内部对账制度，印章、密押、凭证分管分存及销毁制度和重要岗位、敏感环节工作人员行为规范与监察等4项规定内容，组织开展自查自纠。

『贰』 如何压降不良贷款

（一）遏制风险，从源头“堵新”，制度的顶层设计和信用风险管理文化是有效防范风险的主要途径。
1.构建科学的信用风险管理文化，努力提高贷款管理精细化水平
2.真实摸底，全面反映贷款占用形态
3.加大考核力度，狠抓不良贷款真实性考核、严厉打击信贷资产质量造假行为
（二）缓释风险，从存量“优化”，推进贷款结构调整强化风险管理是有效防范风险的重要手段。
1.贷款的投放必须进退有度。
2.优化担保结构
3.合理优化期限结构
4.加强贷款风险管理
（三）组建专门的不良贷款清收部门，打好不良贷款攻坚战。
（四）全方位多举措清收盘活不良贷款。

『叁』 银行拨备

今天我们来谈谈拨备。

五级贷款的分类。

1.正常贷款不难理解，就是客户正常还款，客户的信用和还款能力没有问题。

3.对于次级贷款，客户的逾期还款已经发生。即使贷款有担保人担保，也会造成银行损失(损失一般在30%)。

4.对于存疑贷款，如果客户逾期不还款，即使担保人担保，也会造成银行损失(损失率30%-75%)。

5.损失型贷款是指客户不偿还贷款。即使银行采取措施(执行担保、起诉、拍卖等。)，只能收回部分贷款，或者根本收回不了贷款。贷款损失率一般在75%-100%。

是不是还是有点复杂？然后再量化一遍：

正常贷款：客户每月正常还款。

次级贷款：客户逾期3个月以上，但不超过1年。

可用贷款：客户逾期1年以上，但不超过3年。

损失贷款：客户逾期3年以上。

从征信上可以很好的看到这个数据。通常，我们将次级、可疑和损失贷款称为不良贷款。

接下来，我们进入今天的话题：进入拨备。

预留，预留，留作储备。你什么意思？假设A银行贷款1000万，其中10万肯定收不回来。我该怎么办？此时，A银行会从今年的营业利润中拿出10万元(注意不是净利润)并保留。不计入本年利润(相当于本年营业利润亏损10万)。

为了更直观，我们对甲银行的1000万借款做了如下表格：(注：此处表格仅针对1000万借款，其主要目的是说明计提对应的会计科目及其对报表项目的影响。而不是反映A银行资产负债的全貌)。

表1 A-10银行百万贷款资产的简单模型

表2 A银行利润影响模型

再次(重要的事情要重申！):这个模型表只是为了了解拨备对资产负债表和损益表的影响，并不是a银行的实际资产、负债、损益，实际情况比这里复杂得多，实际拨备覆盖率和贷拨比都有监管要求。我们只关注条款并探讨其原则。

回到拨备的话题：拨备对应的科目是贷款减值准备。该行1000万贷款中，不良贷款占10万，贷款减值准备也计提了10万。贷款减值准备计提后，将增加(借记)相应损益表中的资产减值损失10万元，影响当期营业利润(-10万元)，最终通过本年利润结转至所有者权益中的利润分配-未分配利润。

其实野虚我们看银行资产负债表中的贷款和垫款项目，看到的是扣除贷款减值准备后的账面价值，也就是990万。

为什么要拨款？

从上表可以清楚地看到，拨备会影响银行当期利润(会计利润减少)，计提的目的是为了防控未来风险，提前做好准备。

要知道，银行存在的目的不是为了钱去投机，而是为了稳定的存在。如果不计提，银行的损失太大，会直接伤及自身的股本和资本弯脊蔽充足率。更糟糕的是，银行可能会失去客户的存款。埋州面对这样的银行，客户敢存钱吗？存了钱的客户肯定会跑路，造成不可收拾的财务危机。

因此，必须作出规定。监管层也很重视银行拨备！

通过以上阅读，相信你已经明白了最简单的条文原则。接下来，我们再细细品味一下条文。

根据监管要求，我行拨备覆盖率(即贷款减值准备/不良贷款)150%。当然这个所谓的要求也不是一成不变的，要看中央妈妈怎么规定。但是，再低，也没有低于100%的例子。原因很好理解。你准备的应对风险的钱都比不上潜在损失的钱，那稳定呢？

同时，本行的贷存比(贷款减值准备/总贷款余额)2.5%。

通过前面会计存货一章的学习，我们知道存货跌价准备是一个累计值，资产负债表反映的是资产期末的账面余额——跌价准备后的账面价值。同样，我们也可以对该条款进行类比。贷款账面价值=贷款余额-贷款减值准备，贷款减值准备就是我们所说的拨备。既然是累计值，那就需要每一期，有可能加(或者冲回)。而期末计提的期末总余额=期初数，本期增加-本期减少(所有的变动都离不开这个逻辑)。

我们把“拨备累计值”单独拿出来享受一下吧。

条文可分为单项考核和组合考核。对于大额不良贷款，逐个评估减值准备称为单项评估。对于剩下的不良贷款，银行根据违约率和自己的算法以及监管要求进行减值准备的评估，叫做组合评估。没什么好解释的，知道就好。需要注意的是，单项评估和组合评估可以相互转换，但不会影响拨备的整体累计值(内部跳来跳去，整体金额不变)。

对于条文的详细列表，如有必要，可以网络一下，或者在同花顺等股票软件上按F10，就可以找到银行的财务报表。这里就不说了。反正记住一个逻辑：就是拨备期末期末总余额=期初数，本期增加-本期减少。

注意当期增加，会影响当期利润表的利润。

还需要注意的是，如果不良资产被核销，也会影响拨备的累计值。一般核销都是损失型贷款，只有100%收不回来才能核销。还是上面A银行的例子，贷款1000万被核销了3万。此时少计提3万元，那么1000万元贷款的账面价值=1000-3-(10-3)=990万元。因此，可以看出，核销操作不会影响银行资产负债表的数据。但它会影响准备金的累计价值。

又

一点，如果银行收回了已经核销的贷款，那么这个收回的贷款又会重新回到拨备里，增加了拨备的累计值。

以上就是对于银行拨备的简述。

总结一下吧：

1、拨备就是资产减值准备。

2、拨备是银行对于未来风险的提前准备。

3、拨备需要按照一例比例计提，且需要满足拨备覆盖率，拨贷比要求。

4、拨备类似于存货跌价准备科目，但二者有完全不一样，可以类比的进行理解。即拨备的累计值会变动，进而影响当期损益。

相关问答：

相关问答：宁波银行、南京银行不良贷款率已经很低了，但是拨备覆盖率却那么高，为啥呢？

蒋老师观点，银行不良贷款率是在当前时间下的比例，银行拨备覆盖率是需要预测日后的银行不良贷款额，而拨备覆盖率高是为了让银行具备充足的抵御风险的能力，在快速发展的同时保障资产质量。

银行不良贷款率

银行的拨备覆盖率是根据银行不良贷款率来定的，我们先来了解一下银行的不良贷款率是什么，另外宁波银行和南京银行的不良贷款率是多少。

第一，什么是银行不良贷款率

银行不良贷款率还是比较好理解的，就是银行不良贷款占到银行贷款总额的比例，但是关于不良贷款，就稍微有点复杂了。银行的贷款按照风险分为了5个类型，分别是正常、关注、次级、可疑和损失，正常类贷款指的是借款人有能力，而且会正常偿还贷款的；关注类贷款指的是贷款人现在有能力，但是有一些影响还款的因素；次级类贷款指的是贷款人还款能力有问题，按照现在的收入情况银行可能需要面临一定的损失；可疑类贷款指的是贷款人无法偿还，银行可能需要面临较大发损失；损失类贷款指的是就算银行进行起诉也无法收回的贷款。这里的次级类、可疑类、损失类贷款就是银行的不良贷款。

第二，宁波银行的不良贷款率

宁波银行的不良贷款率确实是很低的，从2018年到2019年三季报出来的时候，宁波银行的不良贷款率都是维持在0.78%，这个数可以说是行业低点了，要知道2018年20家上市银行的平均不良贷款利在1.59%。

根据宁波银行的三季报可以看出，宁波银行在三季度末的贷款额较去年年末增加了715.24亿元，其中正常贷款到达704.99亿元，关注类贷款4.75亿元，所以不良贷款就是5.5亿元，不良贷款虽然有小幅增长，但是由于正常贷款的同步增长，所以不良贷款率还是控制在0.78%。

第三，南京银行的不良贷款率

同样作为上市银行的南京银行，在2019年三季报中透露出来的不良贷款率也是很低的，和年中报一样都是0.89%。但是在这三个月内，南京银行的不良贷款余额却从46.09亿增加到了50.12亿，三个月增加了4.03亿，可以说是非常多了，但是由于贷款额度也是大幅增加，所以整体的不良贷款率还是没变。

银行拨备覆盖率

关于银行拨备覆盖率，我们首先来了解一下它是怎么计算出来的，然后再来看看两家银行的拨备覆盖率分别是多少。

第一，什么是银行拨备覆盖率

银行拨备覆盖率=计提拨备金/不良贷款额=（一般准备+专项准备+特殊准备）/（次级贷款+可疑贷款+损失贷款）

可以理解为银行为应对不良贷款计提的钱占到不良贷款的比例，比如说银行的不良贷款是10亿元，而银行为了应对这笔不良抵款计提了10亿，那么这家银行的拨备覆盖率就达到了100%，如果银行只准备了8亿，那么拨备覆盖率就只有80%，只要拨备覆盖率能够达到100%就算拨备充足了，但是银监会对一些银行要求拨备覆盖率需要达到150%。

而关于计提的准备金，其实是分为三个部分的，分别是一般准备、专项准备、以及特种准备，一般准备指的是根据银行上一个周期的贷款总额的一定比例得出的准备金，专项准备指的是根据上面说到的五种贷款类型按不同比例得出的准备金，特殊准备就是根据特定的某一类风险的准备金。

第二，宁波银行的拨备覆盖率

根据三季报显示，宁波银行第三季度的拨备覆盖率再创历史新高，达到了525%，这也是所有银行中最高的一个，今年年中的时候宁波银行的拨备覆盖率就已经高达522%，可以说是一直维持着非常高的一个拨备覆盖率。

第三，南京银行的拨备覆盖率

南京银行的拨备覆盖率也是非常高的，根据三季报显示，南京银行的拨备覆盖率也是达到了415.51%，早在18年的时候南京银行的拨备覆盖率是众多银行中最高的一个，一度超过450%，今年算是有所下降。

为什么拨备覆盖率这么高

银监会对银行要求的拨备覆盖率是150%，超过450%就意味着超过了监管要求3倍以上。就算是不良贷款，也有一部分是能够偿还的，一般拨备覆盖率100%就好了，银监会为了更加安全将拨备覆盖率要求在150%，为什么这些银行的拨备覆盖率这么高呢，我认为可能有以下两个原因。

第一，为日后做准备

银行的不良贷款率体现在当前时间的一个比例，而实际上因为不良贷款造成的影响却是在日后，银行根据自身的情况，对不良贷款造成影响有一个预测，他们需要在经营较好的时候增加拨备，用来抵抗未来可能暴露的风险。

第二，历年的核销

这可能是银行目前拨备覆盖率高的一个根本原因了，两家银行这几年核销的不良贷款也是越来越多，一直处于一个上升的趋势，银监会处理的不良资产也是越来越来多，所以银行的贷款损失准备也在逐步的提高。

综上所述：银行的不良贷款率和银行拨备覆盖率并没有直接的关系，银行的拨备覆盖率高主要是为了避免出现不良贷款暴雷的风险、以及处理历年来的不良贷款核销。

『肆』 为何说发展消费贷不能助长房地产领域泡沫

银监会审慎规制局局长肖远企29日在“今年以来银行业运行及监管情况”通报会上表示，今年以来，银监会全面排查各类风险隐患。对信用风险、流动性风险、交叉金融风险、房地产泡沫风险、案件风险、法律合规等各类风险开展专项排查，摸清底数，做到胸中有数。在防范重点领域风险方面，严厉打击“首付贷”，严查挪用消费贷款资金，防范房地产泡沫风险。

肖远企表示，今年以来，银监会着力弥补制度短板，修订和制定一系列监管规制和文件，涵盖股权管理、资本补充、流动性风险、押品管理、大额风险暴露、理财业务、表外业务、交叉金融产品、融资担保、政策性银行监管等方面。“这些文件有的已正式出台，有的正在征求意见。相关规则的出台将有助于实现风险早识别、早预警、早发现、早处置。”