作为小额信贷机构贷款余额质量的原始依据

A. 小额贷款的起源

从国际流行观点定义，小额信贷指向低收入群体和微型企业提供的额度较小的持续信贷服务，其基本特征是额度较小、无担保、无抵押、服务于贫困人口。小额信贷可由正规金融机构及专门的小额信贷机构或组织提供。小额信贷组织按照业务经营的特点，分两类：商业性和福利性，也称制度主义和福利主义。前者更强调小额信贷管理和目标设计中的机构可持续性，以印尼的人民银行为代表；后者则更注重项目对改善贫困人口经济和社会福利的作用，以孟加拉乡村银行为代表。很多企业在小额贷款里脱颖而出例如紫清金融是一家集财富管理、信用风险评估与管理、信用数据整合服务、小额贷款行业投资、小微借款 咨询服务与交易促成综合性P2P领域的领航者之一，为客户提供全方位、个性化的普惠金融与财富管理服务。宜保通专注建筑工程领域资金借贷，并提供中小微企业创业及经营资金融通，个人消费贷款的综合网络服务。唯我贷为小微企业和民间资本打造最高速的融资平台，积极探索债权融资领域的最佳途径，致力创建具有特色的高速、有效、合法的网络借贷平台。将出借人和借款人进行自主配对，为国内广大个人和中小企业解决最急需的贷款和融资问题。解决贫困人口问题是世界上大部分国家所面临的巨大困难，因为，由贫困所引发的种种社会问题，会导致整个国家的动荡，小额贷款通过改善低收人人群的经济状况，可以大幅度地增加社会整体上的有效需求，促进社会投资生产和国民经济发展。小额担保贷款最早起源于孟加拉国。上世纪70年代，穆罕穆德·尤努斯在孟加拉国创办了孟加拉农业银行格莱珉（Grameen，意为乡村）试验分行，格莱珉小额信贷模式开始逐步形成。尤努斯提出对资本主义进行改革，原始的资本主义提倡的是竞争和资本追逐利润的本性，尤努斯提出改变原有的资本模式理论。因为，首先，任何人都有作为企业家的潜质，即使是一个非常穷的人，也同样拥有作为企业家的基本潜质，所以作为企业家或者资本家，他们无权比穷人更优惠，例如税收政策，土地政策等等。这样对社会上的每个人来说都是不公平的，由于马太定律的存在，这会导致穷人更穷，富人更富，两极差距逐渐拉大，从而造成社会的不稳定；其次，社会价值最大化应该取代现有的利润最大化。应该建立社会价值的取向，使得企业不仅仅局限于贪婪地为股东获利.在这种理论基础上，尤努斯成立了格莱珉银行，提倡贷款应成为一种人权，要建立一个普惠式的金融服务体系。由于资源天然地倾向资本，富人可以利滚利，而穷人没有第一笔钱，就很难摆脱贫穷。格莱珉提供这第一笔钱，并且相信个人的创造力和潜力，而不需要穷人提供任何担保。他构建体系，让穷人结成五人小组进行贷款，利用一层层的信任——邻里亲朋的信任、格莱珉对穷人的信任——提高还贷率。1979年6月，在孟加拉中央银行的指导下，每一家国有银行都应提供三家分行启动格莱珉银行项目。1983年，孟加拉国议会通过了《1983年特别格莱珉银行法令》，正式成立了格莱珉银行。2006年10月，尤努斯因其成功创办孟加拉乡村银行——格莱珉银行，荣获诺贝尔和平奖。“格莱珉银行”已成为孟加拉国最大的农村银行，这家银行有着650万的借款者，为7万多个村庄提供信贷服务。格莱珉银行的偿债率高达98%，足以让任何商业银行感到嫉妒。而且，每一位借贷者都拥有这家银行一份不可转让的股份，占据这家银行92%的股份（余额由政府持有），这实实在在是一家为穷人服务的银行、是穷人自己的银行。“尤努斯取得的成就真是卓越非凡。”尤努斯创办的格莱珉银行对传统银行规则进行了彻底的颠覆。在他的银行里，你看不到电话、打字机或者地毯——尤努斯的员工们主动下到村里地头去拜访借款者——他们之间也不签署借款合同，大多借款人都目不识丁。格莱珉银行向客户们收取固定的单利利息，通常是每年20%，相对孟加拉商业贷款15%的复利，这个利率是比较低的。他们的客户都是那些没房没产的穷人，那些还不致穷困潦倒的人则被排除在外。尤努斯发现，把钱借给那些在孟加拉社会里没什么赚钱机会的妇女们，通常会给家庭带来更大的收益：这些妇女们对她们的贷款会更为小心谨慎。贷款申请人还得清楚的了解格莱珉银行的运作方式，这样他们才有资格借款。偿款通常从借款的第二周开始，尽管看上去会有些压迫性，但这也缓减了让借款人承担在年终偿付一大笔钱的压力。借款者要有6～8人构成“团结小组”，相互监督贷款的偿还情况，如小组中有人逾期未能偿款，则整个小组都要受到处罚。借款发放和偿付每周通过一次“中心会议”公开进行。在孟加拉到处滋生着腐败的各种机构中，格莱珉银行以其公开透明的运作而感到自豪。格莱珉模式在50个国家得到了成功复制，如菲律宾的ASHI、Dungganon和CARD项目、印度的SHARE和ASA项目，尼泊尔的SBP项目等，这些项目实施后借款者的生活和收入都得到了明显的改善，据说在我国云南地区也曾有过格莱珉银行的试验。联合国更把2005年命名为“国际小额信贷年”。

B. 银行小额贷款需要什么条件

办理小额贷款的条件是：
1.有稳定的住址和工作或经营地点；
2.申请人为中国大陆居民，有完全民事行为能力，年龄在18--60周岁之间；
3.有稳定的收入，并且有偿还贷款本息的能力；
4.无不良信用记录，无违法行为；
5.贷款资金不能用于炒股、赌博、投资。
《个人贷款暂行办法》第十一条个人贷款申请应具备以下条件：
（一）借款人为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的境外自然人；
（二）贷款用途明确合法；
（三）贷款申请数额、期限和币种合理；
（四）借款人具备还款意愿和还款能力；
（五）借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；
（六）贷款人要求的其他条件。

C. 灏忛濊捶娆剧粡娴庣幆澧冨垎鏋

澶琛屾暟鎹鏄剧ず锛屾埅鑷2019骞9鏈堟湯锛屽叏鍥藉皬棰濊捶娆惧叕鍙歌捶娆句綑棰9287.99浜垮厓锛岃屼笟浠庝笟浜哄憳8.31涓囦汉锛屾満鏋7680瀹躲

璐锋句綑棰濇柟闈锛屾湰瀛ｅ害鍏ㄥ浗灏忚捶琛屼笟杈6鏈堟湯鐨9240.81浜垮厓澧炲姞47.18浜垮厓锛涜緝3鏈堟湯鐨9272.21浜垮厓澧炲姞15.78浜垮厓銆傝繘鍏2019骞翠互鏉ワ紝杩欐槸璇ユ暟鎹棣栨″憟鐜颁笂鍗囪秼鍔裤

鏈瀛ｅ害鍏ㄥ浗灏忚捶琛屼笟浠庝笟浜烘暟鍜屾満鏋勬暟閲忓苟娌℃湁鍑虹幇鍙嶅脊锛屽欢缁浜嗕箣鍓嶇殑涓嬮檷瓒嬪娍銆

鏈瀛ｅ害鍏ㄥ浗灏忚捶鍏鍙镐粠涓氫汉鍛樿緝涓婂ｅ害涓嬮檷0.17涓囦汉锛屼絾浠嶅畧浣忎簡8涓囦汉鐨勯棬妲涖

涓庝笂瀛ｅ害鐩告瘮锛屽叏鍥藉皬棰濊捶娆惧叕鍙告暟閲忓噺灏117瀹讹紝鐜姣斾笅闄1.51%锛涜緝鍘诲勾鍚屾湡鐨8332杈嗕笅闄嶄簡7.83%銆

灏忚捶琛屼笟娲楃墝鐨勬椂鍊

浠婂勾浠ユ潵锛屽寘鎷瀹夊窘鐪併佸悏鏋楃渷銆佹渤鍗楃渷鍦ㄥ唴鐨勫氬湴寮濮嬫竻鐞嗘暣椤垮皬璐峰叕鍙搞

5鏈4鏃ワ紝瀹夊窘鐪佸湴鏂归噾铻嶇洃鐫ｇ＄悊灞浼氬悓鐪佸競鍦虹洃绠″眬銆佸畨寰介摱淇濈洃灞锛屽姞寮哄瑰皬棰濊捶娆惧叕鍙搞佽瀺璧勬ф媴淇濆叕鍙哥瓑鈥滀竷绫烩濇満鏋勭殑鐩戠″拰甯傚満鍑嗗叆瀹℃牳锛屽彇娑6瀹跺皬棰濊捶娆惧叕鍙镐笟鍔¤祫鏍笺4鏈22鏃ワ紝鍚夋灄鐪佸湴鏂归噾铻嶇洃鐫ｇ＄悊灞琛ㄧず锛屽凡娓呯悊鍑228瀹朵弗閲嶈繚娉曡繚瑙勭殑灏忛濊捶娆惧叕鍙搞1鏈8鏃ユ櫄闂达紝娌冲崡鐪佸湴鏂归噾铻嶇洃鐫ｇ＄悊灞杩炵画鍙戝竷6鍒欏叕鍛婏紝鍙栨秷18瀹跺皬璐峰叕鍙歌瘯鐐硅祫鏍笺

9鏈29鏃ワ紝閾剁洃浼氥佸ぎ琛屽彂甯冦2019骞翠腑鍥芥櫘鎯犻噾铻嶅彂灞曟姤鍛娿(浠ヤ笅绠绉般婃櫘鎯犻噾铻嶆姤鍛娿)锛屾寚鍑鸿惀杩愯祫閲戣勬ā灏忥紝瑕嗙洊瀹㈡埛澶灏戯紝闅句互瀹炵幇瑙勬ā鏁堢泭銆傚皬璐峰叕鍙镐负浜嗗揩閫熷疄鐜伴珮鏀剁泭锛屽線寰涓嶆敞閲嶅熀灞傚㈡埛鐨勫紑鍙戙佺淮鎶ゅ拰鏈嶅姟锛屼笉娉ㄩ噸鍩硅偛鑷宸辩殑鍟嗕笟妯″紡銆備粬浠寰寰鍋忕烩滃皬棰濆垎鏁ｂ濈殑閬撹矾锛屾ュ叆绠鍗曠矖鏀剧殑绫婚摱琛屾ā寮忥紝浠モ滃ぇ瀹㈡埛鈥濆拰鈥滄湁閽变汉鈥濅负鐩鏍囷紝鐩存帴涓庡晢涓氶摱琛岀珵浜夈備絾浠栦滑鐨勮祫閲戞垚鏈銆佸埄鐜囨按骞炽侀庨櫓鎺у埗鑳藉姏锛岄兘涓嶆槸鍟嗕笟閾惰岃兘姣旂殑銆

瀹樼綉锛屾潵鑷鍖椾含灏忚捶琛屼笟鍗忎細鐨勬秷鎭閫忛湶锛屽湪璇ュ崗浼9鏈18鏃ヤ妇鍔炵殑2019骞村寳浜甯傚皬璐蜂粠涓氫汉鍛樺煿璁娲诲姩涓锛屽寳浜鍦版柟閲戣瀺鐩戠潱绠＄悊灞鍓灞闀块儩鍒氫篃鎸囧嚭锛屽皬璐峰叕鍙哥幇鍦ㄦ櫘閬嶄互鎴胯捶涓氬姟涓轰富锛屼笌閾惰岀瓑閲戣瀺鏈烘瀯鐨勪笟鍔″瓨鍦ㄥ悓璐ㄥ寲銆

涓撳讹細灏忚捶鐢熷瓨鐜澧冧緷鐒朵弗宄伙紝鏈瀛ｅ害璐锋句綑棰濆皬骞呬笂鍗囧睘浜庢ｅ父鐜拌薄銆

鎹涓鍥芥櫘鎯犻噾铻嶇爺绌堕櫌鑱斿腑钁ｄ簨闀垮吋钁ｄ簨浼氫富甯璐濆氬厜浠嬬粛锛屼腑鍥芥湁7000澶氬跺皬璐峰叕鍙革紝鐩鍓嶄粛鍦ㄨ繍钀ョ殑鏁伴噺鏇村皯銆傗滄湁浜涘叕鍙歌繕鏈夊伐鍟嗘敞鍐岋紝浣嗗凡缁忔病鏈変笟鍔′簡銆傚皬璐峰叕鍙哥敓瀛樼幆澧冧緷鐒朵弗宄伙紝鏀捐捶涓昏侀潬璧勬湰鈥濄

涓嶈繃锛屽湪澶琛屽皬璐疯屼笟鐨勬湰瀛ｅ害鏁版嵁涓锛岃捶娆句綑棰濈暐鏈夊洖鍗囥傝タ鍗楄储缁忓ぇ瀛︽櫘鎯犻噾铻嶄笌鏅鸿兘閲戣瀺鐮旂┒涓蹇冨壇涓讳换闄堟枃璁や负锛屼富瑕佹湁涓や釜鍘熷洜銆

鈥滅涓锛屼粠鍘诲勾寮濮嬶紝鍏ㄥ浗鐨凱2P缃戣捶鏈烘瀯閮戒弗鏍兼墽琛屸樹笁鍑忊欍備笌姝ゅ悓鏃讹紝澶ч噺鐨凱2P鍏鍙搁伃鍒伴浄鍔堟垨娓呯洏锛屾剰鍛崇潃浠栦滑鈥滄斁寮冣濅簡涓閮ㄥ垎甯傚満绌洪棿銆備竴浜涘皬棰濊捶娆惧叕鍙稿紑濮嬪～琛ヨ繖浜涙柊鍏村競鍦虹┖闂淬傜浜岋紝灏忚捶鍏鍙稿疄闄呬笂鏄鍖哄煙鎬ч噾铻嶆満鏋勶紝鍙楀湴鏂规斂搴滅殑閲戣瀺鐩戠°傚悇鍦颁篃鍦ㄥ搷搴斾腑澶鐨勫彿鍙锛屾敮鎸佸光滀笁鍐溾濆拰灏忓井浼佷笟鐨勫府鎵跺拰淇¤捶銆備綔涓烘湇鍔″啘鏉戦噾铻嶇殑閲嶈佸弬涓庤

浠婂勾涓瀛ｅ害灏忚捶琛屼笟浠庝笟浜烘暟闄嶈嚦8.72涓囦汉锛岀獊鐮9涓囦汉闂ㄦ涖備絾鏈瀛ｅ害鏈鏂版暟鎹鏄剧ず锛屽皬璐疯屼笟浠庝笟浜烘暟铏界劧鎸佺画涓嬮檷锛屼絾骞舵湭绐佺牬8涓囦汉鐨勯棬妲涖傚规わ紝姣曡や负锛屾暟鎹鍙嶆槧浜嗗競鍦虹殑涓绉嶅績鐞嗭紝灏忚捶琛屼笟浠嶇劧鏈夊叾瀛樺湪鐨勪环鍊煎拰鎰忎箟銆

闄堟枃杩樻敞鎰忓埌锛岃繎骞存潵锛屽皬璐峰叕鍙稿嚭鐜颁簡鎵璋撶殑鈥滀娇鍛芥紓绉昏衡濓紝涓浜涘皬璐峰叕鍙稿紑濮嬪亸绂烩滃皬棰濆垎鏁ｈ捶娆锯濈殑鍘熷垯锛屽紑灞曠被浼间簬閾惰岀殑瀹㈡埛缇や綋涓氬姟銆

涔嬫墍浠ュ嚭鐜拌繖绉嶅彉鍖栵紝鎸夌収闄堟枃鐨勮В閲婏紝鈥滄槸鈥樺皬棰濆垎鏁ｂ欎俊璐风殑鍘熷垯鍑虹幇浜嗛棶棰橈紝鍗虫敹鐩婂備綍瑕嗙洊鎴愭湰锛岀函淇¤捶鐨勯庨櫓缁村害姣旇緝楂樸傚皬璐峰叕鍙稿熀鏈鍙鑳界敤鑷鏈夎祫閲戞斁璐凤紝鍖归厤鐨勯摱琛岀瓑鏈烘瀯璧勯噾閲忕浉瀵硅緝灏戯紝鑰屼竴鑸鐩戠″厑璁稿皬璐峰叕鍙哥殑鏉犳潌鐜囦负1.5鍊嶃傝屽ぇ閲忓皬璐峰叕鍙告棤娉曞厖鍒嗗埄鐢ㄥ叾1.5鍊嶇殑鏉犳潌锛屽洜涓洪摱琛屼笉鎰挎剰涓庝粬浠鍚堜綔銆傝繖绫诲皬璐峰叕鍙稿彧鑳戒娇鐢ㄤ竴浜涘勪簬鐏拌壊鍦板甫銆佺被浼肩佸嫙鍊虹殑铻嶈祫宸ュ叿銆傝繖鏍凤紝浠栦滑鐨勮瀺璧勬垚鏈灏辨槸涓や綅鏁般傗

闄や簡铻嶈祫鎴愭湰锛屸滃皬璐峰叕鍙稿悗鏈熺淮鎶よ繍钀ユ垚鏈鍜屼汉鍔涙姇鍏ラ兘姣旇緝澶э紝缁存寔24%鐨勫勾鍖栬捶娆惧埄鐜囥備竴浜涚函淇¤捶涓氬姟鐨勫皬璐峰叕鍙革紝鏀跺叆鍜屾垚鏈閮芥憡涓嶅钩锛屽挨鍏舵槸鍦ㄥ綋鍓嶅皬寰浼佷笟淇¤捶椋庨櫓鍔犲ぇ鐨勬儏鍐典笅銆傚洜姝わ紝闄堟枃浠庡楁湡淇濆肩殑瑙掑害鍑哄彂锛岃や负灏忛濊捶娆惧叕鍙哥殑鈥滀娇鍛芥紓绉荤悊璁衡濇槸鍏跺瓨鍦ㄧ殑鍩虹銆

鈥溿婃潯渚嬨嬶紝灏忚捶鍏鍙稿皢鏄閲嶇偣鎻愬強鐨勬満鏋勩傜洰鍓嶅湪娉曞緥涓婏紝灏忚捶鍏鍙歌繕娌℃湁瀹屽叏琚瀹氫箟涓洪噾铻嶆満鏋勶紝韬浠芥瘮杈冩ā绯婏紝鍖呮嫭铻嶈祫娓犻亾鐙绐勩傗濋檲鏂囪や负锛屼粠灏忚捶鍏鍙哥殑铻嶈祫娓犻亾鏉ョ湅锛屾湭鏉ャ婃潯渚嬨嬬殑鍙戣屽皢鏄灏忚捶琛屼笟闄嶄綆铻嶈祫鎴愭湰鐨勪竴涓鍒╁ソ銆

鍏充簬灏忚捶琛屼笟鏈鏉ョ殑鍙戝睍鏂瑰悜锛岃溅瀹佽や负鍦ㄤ簬鍦烘櫙銆傗滅嚎涓婅繘涓姝ュ垏鍏ョ嚎涓嬶紝绾夸笂绾夸笅鏇村姞铻嶅悎銆傛妧鏈涓婏紝鍓嶆湡绮楃硻鐨勬暟鎹椹卞姩浼氳浆鍚戞洿娉ㄩ噸鏁版嵁瀹夊叏锛岀﹀悎鏁版嵁瀹夊叏鐩戠¤佹眰鐨勫垱鏂帮紝杩欐牱杩欑嶅垱鏂版墠鑳藉晢涓氬寲銆傗

姣曚弗鍏変篃灏嗗満鏅鍖栬嗕负灏忚捶鍏鍙告湭鏉ョ殑鍑鸿矾銆傗滀笌閾惰岀瓑浼犵粺閲戣瀺鏈烘瀯鐩告瘮锛屽皬璐峰叕鍙告浘缁忔槸鏈澶氱殑

鏄庣‘鐨勪紭鍔垮湪浜庢斁璐烽熷害姣旇緝蹇銆傛湭鏉ュ皬璐疯屼笟鍥炲綊灏忛濆垎鏁ｇ殑鏈璐锛屽皬璐峰叕鍙稿彲浠ュ埄鐢ㄥ緢澶氬満鏅鍘诲畬鎴愰拡瀵逛釜浜恒佸皬寰浼佷笟鐨勫ぇ闆跺敭杞鍨嬨傚満鏅鍖栧皢鏄灏忚捶鍏鍙告湭鏉ョ殑浼樺娍鎵鍦ㄣ傗

鈥滃簲鍏呭垎鍙戞尌灏忚捶鍏鍙稿湪閲戣瀺棰嗗煙鈥樻瘺缁嗚绠♀欏拰鎷鹃仐琛ョ己鐨勪綔鐢ㄣ傚皬璐峰叕鍙稿拰閾惰屼袱鑰呰嗙洊鐨勫㈡埛缇わ紝杩樻槸涓嶅お涓鏍风殑锛岃繖涔熸槸鏅鎯犻噾铻嶅彂灞曡繃绋嬩腑闇瑕佽皟鏁寸殑涓涓杩囩▼銆傗濊礉澶氬箍瀵逛簬灏忚捶鍏鍙哥殑浣滅敤锛岀粰浜堣偗瀹氥

鐩稿叧闂绛旓細璐锋湭鏉ュ畨鍏ㄥ悧锛

璐锋湭鏉ユ槸浼楀氱綉涓奝2P骞冲彴涔嬩竴, 鐩鍓嶈繖绉嶅钩鍙板傞洦鍚庢槬绗嬩竴鑸娑岀幇,鍚屾椂涔熸湁澶ф壒杩欑被鍏鍙哥牬浜ц窇璺. 浜掕仈缃戦噾铻嶅彧鏄鍒氬垰璧锋, 寰堜笉瑙勮寖, 鏇寸己涔忔湁鏁堢洃绠″拰娉曞緥娉曡勪笉绠″埆浜哄惞鐨勫氬ソ, 鑷宸辩殑閽辫繕鏄浠ヤ繚瀹堟姇璧勪负瀹, 鍐嶈翠簡, 璐锋湭鏉ヤ笌鏈熻揣鎸傞挬, 浣犵煡閬撴湡璐х殑澶氶櫓鏈夊氬ぇ鍚? 浠涔堝彲鏌ヨ祫閲,绗涓夋柟瀛樼￠兘涓嶅彲鍏ㄤ俊璇烽噰绾炽

鐩稿叧闂绛旓細灏忚捶浠庝笟浜哄憳鍜岃捶娆句腑浠嬩粠涓氫汉鍛橈紝鏈鏉ヤ綍鍘讳綍浠庯紵

2018-2019骞村彲浠ヨ存槸P2P琛屼笟鐨勫ぇ瀵掑啲锛岄殢鐫鏀垮簻鐩戠″姏搴﹀姞澶P2P鍏鍙告帴杩炵垎闆峰掗棴锛屼笂娴峰拰娣卞湷涓ゅ競杩戝嚑涓鏈堝畬鍏ㄦ竻閫P2P鍏鍙搞傞殢鐫琛屼笟澶ф礂鐗孭2P鏈鏉ョ殑澶勫冨皢浼氳秺鏉ヨ秺鑹伴毦锛岃兘瀛樻椿涓嬫潵鐨勫凡缁忔墍鍓╂棤鍑犮侾2P鍓嶆櫙宸茬粡涓嶆槑鏈楋紝鎴戦噸鐐硅翠笅璐锋句腑浠嬨備竴銆佽捶娆句腑浠嬬畝浠

璐锋句腑浠嬪氨鏄灏辨槸璺熼噾铻嶆満鏋勫悎浣滄垨鎷ユ湁铻嶈祫娓犻亾鐨勪腑浠嬫満鏋勩傝繖涓琛屼笟鍏磋捣浜嗗緢澶氬勾锛岄渶姹備竴鐩村緢鏃虹洓銆傞偅寰堝氫汉浼氳翠腑浠嬭佹敹鎵嬬画璐逛负浠涔堜笉鐩存帴鍘绘壘閾惰屻傝繖鏄鍥犱负瀵逛簬澶ч儴鍒嗘湁璧勯噾闇姹傜殑鏅閫氫汉鏉ヨ达紝骞朵笉鍗佸垎娓呮氬競闈涓婇傚悎鑷宸辩殑璐锋句骇鍝併佸埄鐜囥佹墜缁锛岃嚜宸辩瀻蹇欎簡鍗婂ぉ杩樹笉涓瀹氳兘璐峰埌娆撅紝鎵句腑浠嬪弽鑰岃兘鑺傜渷鏃堕棿鍜屾柟渚匡紝涓昏佷篃鏄淇℃伅宸銆

浜屻佽捶娆句腑浠嬩粠涓氫汉鍛

鍦ㄨ捶娆句腑浠嬫満鏋勪腑澶ч儴鍒嗕粠涓氫汉鍛橀兘鏄鏈夊氬勾璐锋捐瀺璧勭粡楠岀殑閲戣瀺浠庝笟鑰咃紝鍦ㄩ摱琛屾垨閲戣瀺鏈烘瀯閮芥湁涓瀹氫汉鑴夛紙鍍忛粦涓浠嬨侀珮鍒╄捶銆侀偅绉嶅皬涓浠嬮殢渚挎垚绔嬩釜灏忓叕鍙告垨宸ヤ綔瀹や骇鍝佹潅鍙堜贡鐨勯櫎澶栵級锛屾墍浠ュ彲浠ユ牴鎹瀹㈡埛鑷韬闇姹傞噺韬鎵撻犺瀺璧勪骇鍝佸苟鑳芥彁楂樿捶娆炬垚鍔熺巼鍜岄濆害銆

铏界劧閾惰岀殑璐锋句骇鍝佺被鍨嬪樊涓嶅氾紝浣嗘槸姣忓堕摱琛岃繕鏄鏈変竴瀹氬樊鍒鐨勶紝鍙鑳藉悓涓绫诲瀷璐锋句骇鍝佸逛簬涓嶅悓閾惰屾垨鏀琛岀粰鍑虹殑璐锋炬湡闄愩侀噾棰濄佸埄鐜囥侀氳繃鐜囬兘浼氭湁宸寮傘

涓夈佹堜緥

閭ｄ箞璇翠簡閭ｄ箞澶氳捶娆句腑浠嬫槸濡備綍鑳藉熷府鍒伴渶姹傚㈡埛鍛锛屾垜涓惧嚑涓渚嬪瓙锛

1銆佹湁涓涓瀹㈡埛鐢宠蜂簡澶氬堕摱琛屾寜鎻璐锋鹃兘琚鎷掔粷浜嗭紝閾惰岀粰鍑虹殑鐞嗙敱鏄缁煎悎璇勫垎涓嶈冻锛屽傛灉鑷宸卞幓闂閾惰屾槸涓嶄細缁欏嚭鍏蜂綋鐨勭瓟澶嶇殑銆傞偅涔堣捶娆句腑浠嬮氳繃娓犻亾浜嗚В鍒板㈡埛鏁翠綋璧勮川涓嶉敊锛屼絾鏄鍥犱负缁忓父鍑哄樊锛岀粡甯稿繕璁板噯鏃惰繕淇＄敤鍗★紝閮戒細鏅氫釜鍑犲ぉ杩樻撅紝杩欐槸涓昏佸師鍥狅紝閭ｄ箞涓浠嬫満鏋勮窡閾惰屾矡閫氬悗缁欏㈡埛鍒跺畾浜嗕釜鏂规堬細瀹㈡埛鍙浠ュ湪鎸夋彮閾惰屽瓨鍏ヤ竴绗旇祫閲戝仛涓哄瓨娆惧苟璐涔版渶浣庨檺搴︾殑鐞嗚储浜у搧锛屾垚涓洪摱琛岀殑鐞嗚储瀹㈡埛锛屽悓鏃惰存槑涔嬪墠閫炬湡鍘熷洜骞舵彁渚涜繕娆炬敹鍏ユ潵婧愮殑鐩稿叧璇佹槑锛屾渶缁堣捶娆炬垚鍔燂紝涓嶇劧璐鎴跨殑杩濈害閲戞崯澶辨洿澶с

2銆佺洰鍓嶅緢澶氫汉鍠滄浣跨敤淇¤捶銆佷俊鐢ㄥ崱绫讳骇鍝侊紝閭ｄ箞涓轰粈涔堟湁鐨勪汉濂芥壒鍙堣兘鎷垮埌楂橀濆害锛屾湁浜涗汉闅炬壒鍊熸鹃濆害鍙堜綆鍛銆備富瑕佸氨鏄鐜板湪杩欑被浜у搧宸茬粡瀵规帴淇＄敤澶ф暟鎹锛屼笉璁烘槸閾惰岃繕鏄閲戣瀺鏈烘瀯鍦ㄤ綘鐢宠锋椂閮戒細瀵瑰㈡埛鐨勫熸捐屼负銆佷俊鐢ㄦ暟鎹鎯呭喌鍙婂㈡埛鍛ㄨ竟淇＄敤鐜澧冭繘琛岃瘎浼帮紝濡傛灉瀹㈡埛鏈浜烘垨鍛ㄨ竟寰堝氫翰鏈嬪ソ鍙嬫湁澶ф暟鎹榛戞埛鐨勬儏鍐碉紝灏嗙洿鎺ュ奖鍝嶄俊鐢ㄨ瘎绾э紝鎵浠ヤ俊鐢ㄦ暟鎹鐨勫垎鏋愬強鏂规堢殑鍒跺畾鍚屾牱闇瑕佷笓涓氱殑璐锋句腑浠嬪府蹇欙紝鐪佺殑鑷宸卞繖浜嗕竴閫氳繕鍚冨姏涓嶈ㄥソ銆

涓涓琛屼笟鐨勫瓨鍦ㄥ繀鏈夊叾鍚堢悊鎬у拰浠峰硷紝杩欎釜浠峰煎簲璇ヤ綋鐜板湪鑳藉熶负绀句細鍙戝睍鎻愪緵绉鏋佷綔鐢锛屾墍浠ユ棤璁洪摱琛屾垨閲戣瀺鏈烘瀯涔熷ソ銆佽捶娆句腑浠嬩篃濂介兘鏈夊叾閲嶈佹э紝鏄鐩歌緟鐩告垚鐨勩

缁间笂鎵杩拌捶娆句腑浠嬫槸閲戣瀺鏈烘瀯浜у搧鏈嶅姟鐨勮ˉ鍏呭拰寤朵几锛岃繎鍑犲勾寰堝氶摱琛屼篃鍦ㄨ窡寰堝氭湰鍦扮殑澶у瀷涓浠嬫満鏋勭剧讲鍚堜綔鍗忚锛屾ｅ紡鎴愪负閾惰屼骇鍝佺殑浠ｇ悊鏈烘瀯锛岃繖璇存槑甯傚満杩樻槸璁ゅ彲璐锋句腑浠嬭繖涓琛屼笟鐨勶紝铏界劧璐锋句腑浠嬭繖涓琛屼笟涔卞儚妯鐢燂紝浣嗘槸鏈鏉ヤ篃鏄鍚戞洿鍔犳ｈ勫寲鍒涙柊鍖栫殑鏂瑰悜鍙戝睍锛岄偅浜涢噹璺瀛愮殑涓浠嬪勫冧細鏇村姞鑹伴毦鐢氳嚦琚娣樻卑锛屾墍浠ュ㈡埛鍦ㄦ湁璐锋鹃渶姹傛椂涔熷簲璇ヤ富鍔ㄥ幓杈ㄥ埆涓浠嬫満鏋勭殑璧勮川銆

D. 银保监会：小额贷款公司贷款严禁用于房地产市场违规融资

9月16日，银保监会印发《关于加强小额贷款公司监督管理的通知》。通知指出，小额贷款公司贷款不得用于以下事项：股票、金融衍生品等投资；房地产市场违规融资；法律法规、银保监会和地方金融监管部门禁止的其他用途。

通知指出，小额贷款公司通过银行借款、股东借款等非标准化融资形式融入资金的余额不得超过其净资产的1倍；通过发行债券、资产证券化产品等标准化债权类资产形式融入资金的余额不得超过其净资产的4倍。地方金融监管部门根据监管需要，可以下调前述对外融资余额与净资产比例的最高限额。

以下为全文：

各省（自治区、直辖市、计划单列市）、新疆生产建设兵团地方金融监督管理局:

为进一步加强监督管理、规范经营行为、防范化解风险，促进小额贷款公司行业规范健康发展，现就有关事项通知如下：

一、规范业务经营，提高服务能力

（一）改善金融服务。小额贷款公司应当依法合规开展业务，提高对小微企业、农民、城镇低收入人群等普惠金融重点服务对象的服务水平，践行普惠金融理念，支持实体经济发展。

（二）坚守放贷主业。小额贷款公司应当主要经营放贷业务。经营管理较好、风控能力较强、监管评价良好的小额贷款公司，经地方金融监管部门批准可依法开展发行债券、以本公司发放的贷款为基础资产发行资产证券化产品、股东借款等业务。

（三）适度对外融资。小额贷款公司通过银行借款、股东借款等非标准化融资形式融入资金的余额不得超过其净资产的1倍；通过发行债券、资产证券化产品等标准化债权类资产形式融入资金的余额不得超过其净资产的4倍。地方金融监管部门根据监管需要，可以下调前述对外融资余额与净资产比例的最高限额。

（四）坚持小额分散。小额贷款公司发放贷款应当遵循小额、分散的原则，根据借款人收入水平、总体负债、资产状况、实际需求等因素，合理确定贷款金额和期限，使借款人还款额不超过其还款能力。小额贷款公司对同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司净资产的10%；对同一借款人及其关联方的贷款余额不得超过小额贷款公司净资产的15%。地方金融监管部门根据监管需要，可以下调前述贷款余额最高限额。

（五）监控贷款用途。小额贷款公司应当与借款人明确约定贷款用途，并且按照合同约定监控贷款用途，贷款用途应当符合法律法规、国家宏观调控和产业政策。小额贷款公司贷款不得用于以下事项：股票、金融衍生品等投资；房地产市场违规融资；法律法规、银保监会和地方金融监管部门禁止的其他用途。

（六）注重服务当地。小额贷款公司原则上应当在公司住所所属县级行政区域内开展业务。对于经营管理较好、风控能力较强、监管评价良好的小额贷款公司，经地方金融监管部门同意，可以放宽经营区域限制，但不得超出公司住所所属省级行政区域。经营网络小额贷款业务等另有规定的除外。

（七）合理确定利率。小额贷款公司不得从贷款本金中先行扣除利息、手续费、管理费、保证金等，违规预先扣除的，应当按照扣除后的实际借款金额还款和计算利率。鼓励小额贷款公司降低贷款利率，降低实体经济融资成本。

（八）严守行为底线。小额贷款公司不得有下列行为：吸收或者变相吸收公众存款；通过互联网平台或者地方各类交易场所销售、转让本公司除不良信贷资产以外的其他信贷资产；发行或者代理销售理财、信托计划等资产管理产品；法律法规、银保监会和地方金融监管部门禁止的其他行为。

二、改善经营管理，促进健康发展

（九）强化资金管理。小额贷款公司应当强化资金管理，对放贷资金（含自有资金及外部融入资金）实施专户管理，所有资金必须进入放贷专户方可放贷。放贷专户需具备支撑小额贷款业务的出入金能力，应当向地方金融监管部门报备，并按地方金融监管部门要求定期提供放贷专户运营报告和开户银行出具的放贷专户资金流水明细。地方金融监管部门根据监管需要，可以限定放贷专户数量。

（十）完善经营制度。小额贷款公司应当按照稳健经营原则制定符合本公司业务特点的经营制度，包含贷款“三查”、审贷分离、贷款风险分类制度等。贷款风险分类应当划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称不良贷款。

（十一）规范债务催收。小额贷款公司应当按照法律法规和地方金融监管部门的要求，规范债务催收程序和方式。小额贷款公司及其委托的第三方催收机构，不得以暴力或者威胁使用暴力，故意伤害他人身体，侵犯人身自由，非法占有被催收人的财产，侮辱、诽谤、骚扰等方式干扰他人正常生活，违规散布他人隐私等非法手段进行债务催收。

（十二）加强信息披露。小额贷款公司应当充分履行告知义务，使借款人明确了解贷款金额、期限、利率、还款方式等内容。小额贷款公司应当在债务到期前的合理时间内，告知借款人应当偿还本金及利息的金额、时间、方式以及未到期偿还的责任。

（十三）保管客户信息。小额贷款公司应当妥善保管依法获取的客户信息，不得未经授权或者同意收集、存储、使用客户信息，不得非法买卖或者泄露客户信息。

（十四）积极配合监管。小额贷款公司应当按监管要求报送数据信息、经营报告、财务报告等资料；配合地方金融监管部门依法进行的监督检查，提供有关情况和文件、资料，并如实就业务活动和风险管理的重大事项作出说明。

三、加强监督管理，整顿行业秩序

（十五）明确监管责任。省（自治区、直辖市）人民政府负责对辖内小额贷款公司进行监管和风险处置，地方金融监管部门具体落实。除设立、终止等重大事项外，省级地方金融监管部门可以委托地级、县级地方金融监管部门开展非现场监管、现场检查、违法违规行为查处等部分监管工作。

（十六）完善准入管理。地方金融监管部门应当按照现有规定，严格标准、规范流程，加强与市场监管部门的沟通协调，严把小额贷款公司准入关，对股东资信水平、入股资金来源、风险管控能力等加强审查，促进行业高质量发展；同时，寓监管于服务、提高审核效率，为市场主体减负。

（十七）实施非现场监管。地方金融监管部门应当加强对小额贷款公司的非现场监管，依法收集小额贷款公司财务报表、经营管理资料、审计报告等数据信息，定期向银保监会报送监管数据信息；对小额贷款公司的业务活动及风险状况进行监管分析和评估。

（十八）开展现场检查。地方金融监管部门应当依法对小额贷款公司开展现场检查，采取进入小额贷款公司的办公场所或者营业场所进行检查，询问与被检查事项有关的人员，查阅、复制与被检查事项有关的文件、资料，复制业务系统有关数据资料等措施，深入了解公司运营状况，查清违法违规行为。

（十九）加大监管力度。地方金融监管部门应当按照现有规定，暂停新增小额贷款公司从事网络小额贷款业务及其他跨省（自治区、直辖市）业务。对依照《关于网络借贷信息中介机构转型为小额贷款公司试点的指导意见》（整治办函〔2019〕83号）转型的机构，要严格审查资质，加强事中事后监管。

（二十）建设监管队伍。地方金融监管部门应当加强监管队伍建设，提高监管专业化水平，按照监管要求和职责配备专职监管员，专职监管员的人数、能力应当与监管对象数量、业务规模相匹配。

（二十一）实施分类监管。地方金融监管部门应当建立小额贷款公司监管评价制度，根据小额贷款公司的经营规模、管理水平、合规情况、风险状况等对小额贷款公司进行监管评级，并根据评级结果对小额贷款公司实施分类监督管理。

（二十二）加大处罚力度。小额贷款公司违法违规经营，有关法律法规有处罚规定的，地方金融监管部门应当协调有关部门依照规定给予处罚；有关法律法规未作处罚规定及未达到处罚标准的，地方金融监管部门可以采取监管谈话、出具警示函、责令改正、通报批评、将其违法违规情况记入违法违规经营行为信息库并公布等监管措施；涉嫌犯罪的，移交公安机关查处。

（二十三）净化行业环境。对“失联”或者“空壳”公司，地方金融监管部门应当协调市场监管等部门将其列入经营异常名录、依法吊销其营业执照，劝导其申请变更企业名称和业务范围、自愿注销，或以其他方式引导其退出小额贷款公司行业。

满足以下条件之一的公司，应当认定为“失联”公司：无法取得联系；在公司住所实地排查无法找到；虽然可以联系到公司工作人员，但其并不知情也不能联系到公司实际控制人；连续3个月未按监管要求报送数据信息。

满足以下条件之一的公司，应当认定为“空壳”公司：近6个月无正当理由自行停业（未开展发放贷款等业务）；近6个月无纳税记录或“零申报”（享受国家税收优惠政策免税的除外）；近6个月无社保缴纳记录。

（二十四）开展风险处置。针对信用风险高企、资本及拨备严重不足、经营持续恶化等存在重大经营风险的小额贷款公司，地方金融监管部门应当依法组织开展风险处置。

（二十五）依法市场退出。小额贷款公司解散或被依法宣告破产的，应当依法进行清算并注销，清算过程接受地方金融监管部门监督。针对存在严重违法违规行为的小额贷款公司，地方金融监管部门可以依据有关法律法规和监管规定取消其小额贷款公司试点资格，并协调市场监管部门变更其名称、业务范围或者注销。

四、加大支持力度，营造良好环境

（二十六）加强政策扶持。鼓励各地通过风险补偿、风险分担、专项补贴等方式，引导和支持小额贷款公司加大对小微企业和“三农”等领域的信贷支持力度，降低贷款成本，改善金融服务。

（二十七）银行合作支持。银行可以与小额贷款公司依法合规开展合作，按照平等、自愿、公平、诚实信用原则提供融资。

（二十八）加强行业自律。中国小额贷款公司协会等小额贷款公司行业自律组织应当积极发挥作用，加强行业自律管理，提高从业人员素质，加大行业宣传力度，维护行业合法权益，促进行业规范健康发展。

本通知印发前有关规定与本通知不一致的，以本通知为准。

E. 贷款余额什么意思

贷款余额是指什么意思

是某一时点金融机构存款金额与金融机构贷款金额，其中金融机构主要包括商业银行和政策性银行、非银行信贷机构和保险公司。

贷款总额是借款人与贷款机构签订贷款合同时，约定的贷款金额，是固定不变的数额，而贷款余额是尚未偿还的贷款。如果用公式来解释贷款总额与贷款余额的关系，那么贷款余额=贷款总额-已还贷款额。

(5)作为小额信贷机构贷款余额质量的原始依据扩展阅读：

注意事项：

1、在申请贷款额度的时候一定要适度，充分考虑个人及家庭的财务状况、理财习惯，通常月还款额度不要超过家里总收入的50%。

2、要保持良好的信用记录，一旦信用记录出现不良，会直接影响到贷款的可操作性，甚至很可能被银行拒贷。

3、贷款时，要向银行提供真实的个人信息资料，从一开始就培养良好的诚信意识，切勿提供虚假资料，否则可能被列入银行的黑名单，将被各家银行拒之门外，个人信息变更时要及时通知银行。

4、贷款申请人要有稳定的收入来源，具备还款意愿和还款能力。上班族要提供单位工资证明、银行流水等，开公司的或旁塌者个体户要提供说明经营状况的资料，提供银行流水、实物资产(如房产)和金融资产(如银行存单、国债)等。

F. 对于小额贷款公司管理办法 银监会如何规定的

对于小额贷款公司管理办法 银监会如何规定的

有两种截然不同观点，一种观点认为：企业支付小额贷款公司的利息不允许在税前全额扣除，依据《中华人民共和国企业所得税实施条例》第三十八条第二款的规定，即非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分允许在税前扣除，超过的部分不允许在税前扣除；另一种观点认为：企业支付小额贷款公司允许在税前全额扣除，依据《中华人民共和国企业所得税》第八条的规定，即企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。主管税务机关从扩大税基的角度出发，大多坚持第一种观点。纳税人从节约税收成本的角度出发，则认为第二种观点更加符合税收的公平性原则，有效地避免了重复征税。笔者更倾向于第二种观点，理由如下：
一、小额货款公司属于金融企业或准金融企业
《关于小额贷款公司试点指导意见》规定：小额贷款公司是指由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。小额贷款公司应当执行国家金融方针和政策，在法律、法规规定的范围内开展业务、自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险，其合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。
金融企业是指执行业务需要取得金融监管部门授予的金融业务许可证的企业，包括执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司和财务公司等。从金融企业的定义来看，小额贷款公司不受金融监管部门监管，没有金融监管部门授予的金融业务许可证，不允许吸收公众存款和不允许办理结算业务，因此，小额贷款公司应该属于非金融企业。但小额贷款公司设立的条件、审批过程、经营范围、内部管理制度等都是比照金融企业的规范和要求，它与一般工商企业的设立条件、审批过程、经营范围、内部管理制度明显不同。与金融企业相比，小额贷款公司的审批、监管机关是地方 *** 下属的金融办，例如安徽省人民 *** 出台的《安徽省小额贷款公司试点管理办法（试行）》特别要求当地人民银行、银监局参与对小额贷款公司的审批和日常监管。由此可见，小额贷款公司事实上就是一种金融企业或者是一种准金融企业。笔者认为：小额贷款公司属于金融企业或者是准金融企业，企业支付小额贷款公司的利息就应按照《实施条例》第三十八条第一款规定，即非金融企业向金融企业借款的利息支出允许税前全额扣除。
二、小额货款公司的利息收入属于合法收入并依法纳税
小额贷款公司是依法经地方 *** 批准设立的企业法人，主要从事小额贷款业务及相关业务。小额贷款公司按照市场化的原则进行经营，自主确定贷款利率，但上限不得超过人民银行公布贷款基准利率的4倍，下限不得低于人民银行公布贷款基准利率的0.9倍。小额贷款公司的利息收入依法缴纳营业税、企业所得税。
三、企业支付给小额贷款公司利息取得了合法、有效的凭据
当前，大多数中小企业普遍面临着融资难，融资渠道不畅等问题，这些企业很难从国有控股的商业银行或股份制银行获得贷款，不得不承担超过同期同类金融企业贷款利息的2-3倍利息，从小额贷款公司实现融资。这种表面上“自愿、平等”的借贷关系，却掩盖着中小企业的难言之隐。企业因生产经营活动需要，从小额贷款公司取得借款，支付借款利息，并从小额贷款公司取得合法票据。若主管税务机关坚持认为这些中小企业支付小额贷款公司的借款利息只能按同期同类贷款利息在税前扣除，超过部分不允许税前扣除，这更加重了中小企业税收负担，与税收合理性、公平性的原则是严重相背离的，这也成为中小企业发展过程中的一种税收障碍。
再换个角度看，小额贷款公司收到高于周期同类贷款的利息，已经依法缴纳了营业税、企业所得税；借款企业将超过同期同类贷款的利息在税前扣除，并没有减少税收收入。相反，若超过同期同类贷款的利息不允许在税前扣除，而进行纳税调整，这就意味着同一笔收入在小额贷款公司和借款企业同时缴纳企业所得税，实际上是一种重复征税。
综上所述，小额贷款公司是《企业所得税法》及实施条例颁布施行后大量涌现的新的企业类型，它究竟属于金融企业还是非金融企业，这是小额贷款公司的“利息支出能否税前全额扣除”争论关键点。笔者建议主管税务机关应尽快出台相关法规，明确这类企业的性质，否则，将引起税、企之间不必要的争议，也给主管税务机关自由裁量权的发挥提供了空间，不利于纳税人对《企业所得税法》及其实施条例遵从度的提升。

小额贷款公司管理办法有哪些

可以在当地的银行申请办理。
小额贷款申请条件：
1、为年满十八周岁中国大陆居民；
2、有稳定的住址和工作或经营地点；
3、有稳定的收入来源；
4、无不良信用记录，贷款用途不能作为炒股，赌博等行为。
5、银行要求的其他条件。
小额贷款办理流程：
1、向当地银行或者贷款机构提交申请；
2、准备贷款所需的各种资料；
3、面签银行或贷款机构；
4、银行审核贷款人资质；
5、审核通过、成功放款。

小额贷款公司管理办法 上海

近日，上海市 *** 办公厅公开了9月份制定完成的《上海市小额贷款公司监管办法》(下称《监管办法》)，该监管办法提高了上海市新设小额贷款公司准入门槛，和8月份银监会等四部委公布的“网贷新规”(《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》)精神一致，强调小额分散。
《监管办法》中称，为贯彻落实市委、市 *** 有关指示精神，进一步加强对本市“三农”、科技创新和小微企业的金融服务，根据银监会、人民银行《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发〔2008〕23号)，结合本市实际，制定本办法。该办法已于10月1日开始实施。
2008年的银监会23号文中规定，小额贷款公司若为有限责任公司，注册资本金不低于500万元，股份有限公司注册资本金则不低于100万元。此次上海发布的地方《监管办法》中对小额贷款公司注册资本等方面进行了更加严格的规定。
上海市新发布的《监管办法》中规定，试点期间，新设小额贷款公司原则上注册资本不低于人民币2亿元(主要为众创空间内小微企业提供信贷服务的小额贷款公司注册资本可适当降低至人民币1亿元)。
《监管办法》同时规定，小额贷款公司的注册资本来源必须真实合法，全部为实收货币资本，一次足额缴纳，不得以借贷资金和他人委托资金入股。并且支持规范经营、运行良好且需要补充资本的小额贷款公司增资扩股。
一家位于浦东新区的上海小额贷款公司高管告诉界面新闻记者，《监管办法》规定的新设公司注册资本金不低于2亿元，以及对经营风险控制的有关规定，稍高于现存上海小额贷款公司平均规模，提高了行业的准入门槛，有利于行业规范化，提升行业整体竞争力。
《监管办法》称，小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。小额贷款公司主要发起人为企业法人，注册地且住所在本市，管理规范、信用良好、实力雄厚，净资产不低于1亿元、资产负债率不高于70%、连续三年赢利且利润总额在3000万元以上。
《监管方法》中还提出，对由大型互联网服务企业发起设立、主要开展网上小额贷款业务，以及由境内外知名金融机构(或金融控股集团)发起设立、引入小额信贷先进技术的小额贷款公司，可从持股比例、企业名称等方面予以进一步支持，但应相应提高对其贷款“小额、分散”等方面的监管要求。申请成为小额贷款公司的董事、监事和高级管理人员，应具备与其履行职责相适应的金融知识和从业经验。
根据央行9月30日发布的数据，2016年三季度小额贷款公司统计数据报告，截至2016年9月末，全国共有小额贷款公司8741家，贷款余额9293亿元，贷款余额平均为1.06亿元;上海市共有122家小额贷款公司，贷款余额195.8亿元，平均为1.60亿元，高于全国水平。
上海市小额贷款公司监管办法
为贯彻落实市委、市 *** 有关指示精神，进一步加强对本市“三农”、科技创新和小微企业的金融服务，根据银监会、人民银行《关于小额贷款公司试点的指导意见》(以下简称《指导意见》)(银监发〔2008〕23号)，结合本市实际，制定本办法。
一、试点要求
按照市委、市 *** 统一部署，开展小额贷款公司试点。结合区域经济规模、特色及市场需求，科学合理规划小额贷款公司的机构数量、布局结构，着力营造公平竞争、风险可控的市场环境。
小额贷款公司试点工作坚持“积极试点、有序推进，建章立制、严格准入，明确职责、规范运行，监管有力、防范风险”的原则，切实为本市“三农”、科技创新和小微企业提供金融服务。
二、准入资格与运营要求
(一)准入资格
小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。小额贷款公司主要发起人为企业法人，注册地且住所在本市，管理规范、信用良好、实力雄厚，净资产不低于1亿元、资产负债率不高于70%、连续三年赢利且利润总额在3000万元以上。
小额贷款公司的注册资本来源必须真实合法，全部为实收货币资本，一次足额缴纳，不得以借贷资金和他人委托资金入股。试点期间，新设小额贷款公司原则上注册资本不低于人民币2亿元(主要为众创空间内小微企业提供信贷服务的小额贷款公司注册资本可适当降低至人民币1亿元)。支持规范经营、运行良好且需要补充资本的小额贷款公司增资扩股。
小额贷款公司应具有合理的股权结构。单个主要发起人及其关联方合并持股不超过80%，与主要发起人无关联关系的一般发起人不少于两个，单个股东持股不得低于1%。主要发起人股权三年内不得转让、质押，其他股东一年内不得转让、质押。
对由大型互联网服务企业发起设立、主要开展网上小额贷款业务，以及由境内外知名金融机构(或金融控股集团)发起设立、引入小额信贷先进技术的小额贷款公司，可从持股比例、企业名称等方面予以进一步支持，但应相应提高对其贷款“小额、分散”等方面的监管要求。
申请成为小额贷款公司的董事、监事和高级管理人员，应具备与其履行职责相适应的金融知识和从业经验。
(二)运营要求
1.资金来源
小额贷款公司资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金，融入资金余额不超过资本净额的50%。符合条件的小额贷款公司可按本市相关规定创新融资方式，扩大可贷资金规模。
2.资金运用
小额贷款公司业务范围为发放贷款及相关的咨询活动，原则上在本市范围内经营。小额贷款公司发放贷款应坚持“小额、分散”原则，鼓励小额贷款公司面向所在区的“三农”、科技创新和小微企业提供信贷服务，着力扩大客户数量和服务覆盖面。同一借款人的贷款余额，不得超过小额贷款公司资本净额的5%。小额贷款公司不得向股东及其关联方发放贷款。
小额贷款公司按照市场化经营，贷款利率上限放开，但不得超过司法部门规定的上限。具体浮动幅度，按照市场原则自主确定。
3.风险控制
小额贷款公司应建立发起人承诺制度，公司股东应与小额贷款公司签订承诺书，承诺自觉遵守公司章程，参与管理并承担风险。
小额贷款公司应按照《公司法》要求，健全公司治理结构，明确股东、董事、监事和经理之间的权责关系，制定稳健有效的议事规则、决策程序和内审制度，提高公司治理的有效性。
小额贷款公司应建立健全贷款管理制度，明确贷前调查、贷中审查和贷后检查，防范信贷风险。小额贷款公司应按照相关规定建立审慎规范的资产分类制度，完善贷款损失准备计提制度，确保资产损失准备充足率始终保持在100%以上，全面覆盖风险。
小额贷款公司应加强内部控制，建立健全企业财务会计制度，真实全面反映企业业务和财务活动。同时,建立信息披露制度，定时向公司股东、主管部门、向其提供融资的银行业金融机构、有关捐赠机构披露财务、经营、融资等信息，必要时向社会公开披露。向小额贷款公司提供融资的银行业金融机构应将融资信息及时报送小额贷款公司所在区县 *** ，并跟踪监督小额贷款公司融资的使用情况。
小额贷款公司应建立符合要求的业务信息系统，并根据有关规定和市、区主管部门的监管要求，将其接入人民银行征信系统，切实遵守人民银行征信系统数据报送和查询相关规定。
三、工作机制与批准程序
(一)工作机制
完善上海市小额贷款公司试点工作推进小组(下称“市推进小组”)，由市 *** 分管领导担任负责人，成员单位包括市金融办、人民银行上海总部、上海银监局、市工商局、市农委、市经济信息化委、市财政局、市公安局、市 *** 法制办、市商务委、市住房城乡建设管理委、市地税局。
市推进小组的主要职能，一是统筹小额贷款公司试点工作;二是审定小额贷款公司试点区;三是协调解决小额贷款公司试点过程中的有关问题;四是指导区县 *** 及相关部门做好小额贷款公司监督管理和风险处置工作。
市金融办为本市小额贷款公司试点工作的主管部门，除承担市推进小组日常工作外，其主要职能为，一是负责受理区试点申请;二是负责复审小额贷款公司试点申请等事项;三是负责对小额贷款公司年度分类评价;四是督促区县 *** 及相关部门做好对小额贷款公司的日常监督管理和风险处置工作。
开展试点的区县 *** 的主要职能，一是负责筛选本辖区的试点对象，预审小额贷款公司设立申请;二是对小额贷款公司进行日常监督管理，对其服务“三农”、科技创新和小微企业情况进行测评;三是承担小额贷款公司试点风险防范与处置责任。
(二)批准程序
1.区试点申请及批准
有试点意向的区县 *** 向市金融办递交试点申请书。试点申请书至少包括以下内容：
(1)背景情况介绍。包括区域经济金融及“三农”、科技创新和小微企业情况;设立小额贷款公司的必要性和可行性。
(2)试点工作方案。内容包括试点组织领导，负责小额贷款公司试点申报初审、日常监管、服务测评、风险处置的具体部门;符合相关条件及有申报意向的小额贷款公司主要发起人的基本情况;其他发起人及股东的基本情况;试点步骤与工作安排;其他需要说明的问题。
(3)风险处置承诺。落实属地管理责任，对小额贷款公司经营情况进行日常监管，定期检查，负责处置小额贷款公司违规、违法经营产生的不稳定因素，承诺承担风险防范与处置责任。
市金融办审核区试点申请书后，报市推进小组审定。经市推进小组审定试点的区县 *** ，应对本地区符合相关条件及有申报意向的小额贷款公司主要发起人进行筛选，并报市推进小组。
2.小额贷款公司试点申请及批准
经试点区县 *** 筛选的小额贷款公司主要发起人应向所在地区县 *** 递交小额贷款公司设立申请材料，包括：
(1)设立小额贷款公司申请书。内容包括小额贷款公司的组织形式、拟定名称、拟注册资本、拟注册地、业务范围等。
(2)公司设立方案。内容包括小额贷款公司的设立步骤和时间安排;注册资本、股东名册及其出资额、出资比例;公司章程草案及管理制度，包括业务管理制度、财务管理制度、风险监控制度、信息披露制度;拟任高管人员简历、身份证复印件等。
(3)股东基本情况。主要发起人按照规定提供详细情况及有关资料。企业法人投资人须提交营业执照复印件、经审计的财务报表，并满足无犯罪记录和不良信用记录的条件;自然人投资人须提交身份证复印件、个人简历、入股资金来源证明，并满足有完全民事行为能力、无犯罪记录和不良信用记录的条件;其他社会组织须提交相关资格证明材料。
(4)责任承诺书。股东承诺自愿出资入股小额贷款公司，资金来源真实合法;上报申请材料真实、准确、完整;自觉遵守国家、本办法和本市相关规定，遵守公司章程。
(5)法律意见书。律师事务所出具法律意见书，内容包括小额贷款公司出资人及关联情况，公司设立情况，以及是否有重大违法、违规行为。
(6)营业场所所有权或使用权的证明文件。
(7)公安、消防部门出具的营业场所安全、消防设施合格证明。
(8)工商行政管理部门出具的《企业名称预先核准通知书》。
(9)依法设立的验资机构出具的验资报告。
(10) *** 要求的其他材料。
上述部分材料，可在预审后提供。
区县 *** 在收到小额贷款公司主要发起人递交的申请材料的15个工作日内，完成预审。
试点区县 *** 将通过预审的小额贷款公司设立申请材料和预审意见上报市推进小组。市推进小组征求有关成员单位意见后，由市金融办在15个工作日内，做出同意与否的决定。
3.工商登记
小额贷款公司申请人凭市金融办批准批文，依法向工商行政管理部门办理登记手续并领取营业执照。此外，还应在5个工作日内，向当地公安机关、上海银监局和人民银行上海总部报送相关资料。
4.变更等事项
小额贷款公司在本市范围内设立分支机构以及变更、终止等事项，参照小额贷款公司设立的规定及其他有关规定执行。
四、监督管理与问题处理
(一)监督管理
除市推进小组、市推进小组各成员单位、各试点区县 *** 分别履行有关职能外，区县 *** 应明确具体职能部门，对小额贷款公司的风险管理、内部控制、资产质量、资产损失准备充足率、关联交易以及是否符合本办法要求、公司章程等方面情况实施持续、动态监管，牵头进行现场检查;定期接收小额贷款公司财务、经营、融资等信息，并及时向市推进小组报告;每季度向市推进小组报告小额贷款公司经营等基本情况;每年度对小额贷款公司的经营业绩、内部控制、合规经营等方面进行综合评价，评价结果提交市推进小组。
(二)风险处置
小额贷款公司应接受社会监督，不得进行任何形式的非法集资。
小额贷款公司在经营过程中若出现下列情形之一，由所在地的区县 *** 责令改正;情节特别严重的，由相关部门依法进行处罚;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
1.未经批准设立小额贷款公司的;
2.未经批准变更的;
3.资金来源、运用违反相关规定的;
4.拒绝或阻碍主管部门检查监督的;
5.不按照本办法规定上报有关情况的;
6. *** 规定的其他情况。
五、扶持措施
试点区县 *** 和市 *** 有关部门可对小额贷款公司制定相应扶持措施。
市金融办会同上海银监局、人民银行上海总部等组织开展对试点区县和小额贷款公司的政策宣传和试点培训。
对合规经营、信用良好的小额贷款公司，由市推进小组优先向银行业监管部门推荐，按照有关规定，将其改造为村镇银行。
六、其他
(一)本办法未尽事宜，依据《指导意见》等规定执行。
(二)本办法自2016年10月1日起施行，有效期至2021年9月30日。

小额贷款公司管理办法 印发

小额贷款公司管理暂行规定

第一章 总 则

第一条 为加强对小额贷款公司监督管理，规范小额贷款公司的经营行为，保障小额贷款公司稳健运营，根据《中华人民共和国公司法》和《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发2008〕23号)要求，结合本省实际，制定本办法。

第二条 本办法所称小额贷款公司，是指依法在本省境内由自然人、企业法人或其他社会组织出资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司和股份有限公司。

凡在本省行政区域内注册并从事小额贷款业务的小额贷款公司的设立、变更、终止、经营活动和监管均适用本办法。

第三条 小额贷款公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。小额贷款公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。

第四条 第四条小额贷款公司应执行国家金融方针和政策，在法律、法规规定的范围内开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险。合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。

第五条 青海省金融工作办公室应当建立健全促进全省小额贷款公司健康发展的政策措施，负责全省小额贷款公司的准入、退出、日常监管和风险处置。州(地、市)金融工作办公室负责本辖区小额贷款公司的准入、退出的初审工作和日常监管、风险处置。

第六条 小额贷款公司的名称由行政区划、字号、行业及组织形式依次组成，其中行政区划指州(地、市)、县级行政区划的名称，行业表述应当标明“小额贷款”的字样，组织形式为有限责任公司或股份有限公司，且公司名称应当符合我省工商企业注册的有关规定。未经批准，任何公司名称中不得标注“小额贷款”字样，法律、行政法规另有规定的除外。

河南省小额贷款公司管理办法, 小额贷款公司管理规定

利率不定，可以在当地的银行申请办理。
小额贷款申请条件：
1、为年满十八周岁中国大陆居民；
2、有稳定的住址和工作或经营地点；
3、有稳定的收入来源；
4、无不良信用记录，贷款用途不能作为炒股，赌博等行为。
5、银行要求的其他条件。
小额贷款办理流程：
1、向当地银行或者贷款机构提交申请；
2、准备贷款所需的各种资料；
3、面签银行或贷款机构；
4、银行审核贷款人资质；
5、审核通过、成功放款。

北京小额贷款公司管理办法有哪些

申请贷款建议通过正规渠道：例如农行，网捷贷定义是指农业银行现金方式向符合特定条件的农业银行个人客户发放的，由客户自助申请、快速到账、自动审批、自助用信的小额消费贷款。申请条件（一）基本条件 1.年满18周岁且不超过60周岁，具有中华人民共和国国籍、具有完全民事行为能力。 2.持有合法有效身份证件。 3.我行电子银行客户，且持有我行颁发的安全认证工具。（目前只支持二代K宝客户） 4.信用状况良好， 5.不存在未到期的“网捷贷”贷款额度，不存在未结清的“网捷贷”贷款余额。 6.收入稳定，具有按期偿还信用的能力。 7.贷款用途合理、明确
申请网捷贷贷款额度为3000元—30万元；贷款额度有效期为30天，借款人需在额度有效期内使用贷款，贷款额度不可循环申请、审批、放款几分钟以内就可以完成

G. 小额贷款公司管理办法银监会有什么规定

一、提高认识，准确把握“现金贷”业务开展原则

(一)设立金融机构、从事金融活动，必须依法接受准入管理。未依法取得经营放贷业务资质，任何组织和个人不得经营放贷业务。

(二)各类机构以利率和各种费用形式对借款人收取的综合资金成本应符合最高人民法院关于民间借贷利率的规定，禁止发放或撮合违反法律有关利率规定的贷款。各类机构向借款人收取的综合资金成本应统一折算为年化形式，各项贷款条件以及逾期处理等信息应在事前全面、公开披露，向借款人提示相关风险。

(三)各类机构应当遵守“了解你的客户”原则，充分保护金融消费者权益，不得以任何方式诱致借款人过度举债，陷入债务陷阱。应全面持续评估借款人的信用情况、偿付能力、贷款用途等，审慎确定借款人适当性、综合资金成本、贷款金额上限、贷款期限、贷款展期限制、“冷静期”要求、贷款用途限定、还款方式等。

不得向无收入来源的借款人发放贷款，单笔贷款的本息费债务总负担应明确设定金额上限，贷款展期次数一般不超过2次。

(四)各类机构应坚持审慎经营原则，全面考虑信用记录缺失、多头借款、欺诈等因素对贷款质量可能造成的影响，加强风险内控，谨慎使用“数据驱动”的风控模型，不得以各种方式隐匿不良资产。

(五)各类机构或委托第三方机构均不得通过暴力、恐吓、侮辱、诽谤、骚扰等方式催收贷款。

(六)各类机构应当加强客户信息安全保护，不得以“大数据”为名窃取、滥用客户隐私信息，不得非法买卖或泄露客户信息。

二、统筹监管，开展对网络小额贷款清理整顿工作

(一)小额贷款公司监管部门暂停新批设网络(互联网)小额贷款公司;暂停新增批小额贷款公司跨省(区、市)开展小额贷款业务。已经批准筹建的，暂停批准开业。

小额贷款公司的批设部门应符合国务院有关文件规定。对于不符合相关规定的已批设机构，要重新核查业务资质。

(二)严格规范网络小额贷款业务管理。暂停发放无特定场景依托、无指定用途的网络小额贷款，逐步压缩存量业务，限期完成整改。应采取有效措施防范借款人“以贷养贷”、“多头借贷”等行为。禁止发放“校园贷”和“首付贷”。禁止发放贷款用于股票、期货等投机经营。地方金融监管部门应建立持续有效的监管安排，中央金融监管部门将加强督导。

(三)加强小额贷款公司资金来源审慎管理。禁止以任何方式非法集资或吸收公众存款。禁止通过互联网平台或地方各类交易场所销售、转让及变相转让本公司的信贷资产。禁止通过网络借贷信息中介机构融入资金。以信贷资产转让、资产证券化等名义融入的资金应与表内融资合并计算，合并后的融资总额与资本净额的比例暂按当地现行比例规定执行，各地不得进一步放宽或变相放宽小额贷款公司融入资金的比例规定。

对于超比例规定的小额贷款公司，应制定压缩规模计划，限期内达到相关比例要求，由小额贷款公司监管部门监督执行。

网络小额贷款清理整顿工作由各省(区、市)小额贷款公司监管部门具体负责。中央金融监管部门将制定并下发网络小额贷款风险专项整治的实施方案，进一步细化有关工作要求。

三、加大力度，进一步规范银行业金融机构参与“现金贷”业务

(一)银行业金融机构(包括银行、信托公司、消费金融公司等)应严格按照《个人贷款管理暂行办法》等有关监管和风险管理要求，规范贷款发放活动。

(二)银行业金融机构不得以任何形式为无放贷业务资质的机构提供资金发放贷款，不得与无放贷业务资质的机构共同出资发放贷款。

(三)银行业金融机构与第三方机构合作开展贷款业务的，不得将授信审查、风险控制等核心业务外包。“助贷”业务应当回归本源，银行业金融机构不得接受无担保资质的第三方机构提供增信服务以及兜底承诺等变相增信服务，应要求并保证第三方合作机构不得向借款人收取息费。

(四)银行业金融机构及其发行、管理的资产管理产品不得直接投资或变相投资以“现金贷”、“校园贷”、“首付贷”等为基础资产发售的(类)证券化产品或其他产品。

银行业金融机构参与“现金贷”业务的规范整顿工作，由银监会各地派出机构负责开展，各地整治办配合。

四、持续推进，完善P2P网络借贷信息中介机构业务管理

(一)不得撮合或变相撮合不符合法律有关利率规定的借贷业务;禁止从借贷本金中先行扣除利息、手续费、管理费、保证金以及设定高额逾期利息、滞纳金、罚息等。

(二)不得将客户的信息采集、甄别筛选、资信评估、开户等核心工作外包。

(三)不得撮合银行业金融机构资金参与P2P网络借贷。

(四)不得为在校学生、无还款来源或不具备还款能力的借款人提供借贷撮合业务。不得提供“首付贷”、房地产场外配资等购房融资借贷撮合服务。不得提供无指定用途的借贷撮合业务。

各地网络借贷风险专项整治联合工作办公室应当结合《关于开展“现金贷”业务活动清理整顿工作的通知》(网贷整治办函〔2017〕19号)要求，对网络借贷信息中介机构开展“现金贷”业务进行清理整顿。

五、分类处置，加大对各类违法违规机构处置力度

(一)各类机构违反前述规定开展业务的，由各监管部门按照情节轻重，采取暂停业务、责令改正、通报批评、不予备案、取消业务资质等措施督促其整改，情节严重的坚决取缔;同时，视情由省级人民政府相关职能部门及金融监管部门依法实施行政处罚。对协助各类机构违法违规开展业务的网站、平台等，有关部门应叫停并依法追究责任。

(二)对于未经批准经营放贷业务的组织或个人，在银监会指导下，各地依法予以严厉打击和取缔;对于借机逃废债、不支持配合清理整顿工作的，加大处罚、打击力度;涉嫌非法经营的，移送相关部门进行查处;金融机构和非银行支付机构停止提供金融服务，通信管理部门依法处置互联网金融网站和移动应用程序。

涉嫌非法集资、非法证券等违法违规活动的，分别按照处置非法集资、打击非法证券活动、清理整顿各类交易场所等工作机制予以查处。

(三)对涉嫌恶意欺诈和暴力催收等严重违法违规的机构，及时将线索移交公安机关，切实防范风险，确保社会大局稳定。

六、抓好落实，注重长效，确保规范整顿工作效果

(一)各地应加强组织领导和统筹协调，由地方金融监管部门牵头，明确各类机构的整治主责任部门，摸清风险底数，制定整顿计划，压实辖内从业机构主体责任，全面深入开展清理整顿，抓紧建立属地责任与跨区域协同相结合的工作机制。同时，做好应急预案，守住风险底线。

(二)各地应引导辖内相关机构充分利用国家金融信用信息基础数据库和中国互联网金融协会信用信息共享平台，防范借款人多头借贷、过度借贷。各地应当引导借款人依法履行债务清偿责任，建立失信信息公开、联合惩戒等制度，使得失信者一处失信、处处受限。

(三)各地应开展风险警示教育，提高民众识别不公平、欺诈性贷款活动和违法违规金融活动的能力，增强风险防范意识。

(四)各地应建立举报和重奖重罚制度，充分利用中国互联网金融协会举报平台等渠道，对提供违法违规活动线索的举报人给予奖励，充分发挥社会监督作用，对违法违规行为进行重罚，形成有效震慑。

(五)各地应严格按照本通知要求开展规范整顿。对监管责任缺位和落实不力的，将严肃问责。

(六)各地应将整治计划和月度工作进展(月后5个工作日内)报送P2P网贷风险专项整治工作小组办公室(银监会)，并抄送互联网金融风险专项整治领导小组办公室(人民银行)。

(7)作为小额信贷机构贷款余额质量的原始依据扩展阅读

《贷款公司管理规定》第八条设立贷款公司应当符合下列条件：

（一）有符合规定的章程；

（二）注册资本不低于50万元人民币，为实收货币资本，由投资人一次足额缴纳；

（三）有具备任职专业知识和业务工作经验的高级管理人员；

（四）有具备相应专业知识和从业经验的工作人员；

（五）有必需的组织机构和管理制度；

（六）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施；

（七）中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。

H. 小额贷款公司的贷款损失准备按什么计提,到底是按五级分类计提还是贷款余额的1%计提,还是两者都提

有两种处理方式：

1、按税法规定的1%标准调整，多计提的调回来

借：借款损失准备 贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整 贷：盈余公积

未分配利润

2、直接按计提，在所得税汇算时按1%做调整就是了，交的税和实际计提的不一样，计入递延所得税资产。

所得税汇算时，缴纳所得税的差异计入递延所得税资产

比如会计上所得税费用10万，应交所得税是15

借：所得税费用10 递延所得税资产5 贷：应交所得税15

(8)作为小额信贷机构贷款余额质量的原始依据扩展阅读

金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。

金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。

金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除。

金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。