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2. 小额贷款公司的会计操作实务
小额贷款有限公司会计科目体系
科目编号科目名称
一、资产类1001库存现金10021银行存款10022银行存款1012其他货币资金1001211001221001231001241101交易性金融资产11011债权投资11012股票投资11013基金投资1122应收账款1131应收股利1132应收利息1221其他应收款1231坏账准备13031贷款1303213033130341304贷款损失准备14111低值易耗品14112141131441抵债资产1501持有至到期投资1502持有至到期投资减值准备1511长期投资1512长期投资减值准备1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1604在建工程1605工程物资1606固定资产清理1701无形资产1702累计摊销1703无形资产减值准备1801长期待摊费用1901待处理财产损益二、负债类2001短期借款2202应付账款2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付利息2232应付股利2241其他应付款2501长期应付款2801预计负债
三、权益类4001实收资本40021资本公积4002241011盈余公积41012一般风险准备金4103本年利润4104利润分配四、
损益类6011利息收入6021手续费及佣金收入6051其他业务收入6101公允价值变动损益6111投资收益6301营业外收入6402其他业务成本6403营业税金及附加6421手续费及佣金支出6601业务及管理费6603财务费用6711营业外支出6701资产减值损失6801所得税费用6901以前年度损益调整
发放贷款时
借:贷款 贷:银行存款
收到利息时
借:银行存款 利息收入
计提利息时
借:应收利息 贷:利息收入
收到还贷本金时
借:银行存款 贷:贷款
计提贷款损失准备时
借:资产减值损失 贷:贷款损失准备
费用报销、期间损益结转和其他行业的操作一样
3. 小额贷款公司的经营范围如何界定
小额贷款公司极易被定为非法集资,违法法律。公司的经营范围以是否存在非法集资、吸收或交相吸收公众存款、违反国家利率政策开展业务、使用违法违规手段催收贷款等行为为标准界定。
一、判断是不是非法集资,则要看是否使用诈骗方法非法集资,具有下列情形之一的,可以认定为“以非法占有为目的”:
(一)集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例,致使集资款不能返还的;
(二)肆意挥霍集资款,致使集资款不能返还的;
(三)携带集资款逃匿的;
(四)将集资款用于违法犯罪活动的;
(五)抽逃、转移资金、隐匿财产,逃避返还资金的;
(六)隐匿、销毁账目,或者搞假破产、假倒闭,逃避型型返还资金的;
(七)拒不交代资金去向,逃避返还资金的;
(八)其他可以认定非法占有目的的情形。
二、法律依据:
《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题卜早猜的解释》第四条以非法占有为目的,使用诈骗方法实施本解释睁慧第二条规定所列行为的,应当依照刑法第一百九十二条的规定,以集资诈骗罪定罪处罚。使用诈骗方法非法集资,具有下列情形之一的,可以认定为“以非法占有为目的”:
(一)集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例,致使集资款不能返还的;
(二)肆意挥霍集资款,致使集资款不能返还的;
(三)携带集资款逃匿的;
(四)将集资款用于违法犯罪活动的;
(五)抽逃、转移资金、隐匿财产,逃避返还资金的;
(六)隐匿、销毁账目,或者搞假破产、假倒闭,逃避返还资金的;
(七)拒不交代资金去向,逃避返还资金的;
(八)其他可以认定非法占有目的的情形。
(九)《刑法》第一百九十二条【集资诈骗罪】以非法占有为目的,使用诈骗方法非法集资,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
4. 小额贷款公司的经营范围如何界定
小额贷款公司极易被定为非法集资,违法法律。公司的经营范围以是否存在非法集资、吸收或交相吸收公众存款、违反国家利率政策开展业务、使用违法违规手段催收贷款等行为为标准界定。
一、判断是不是非法集资,则要看是否使用诈骗方法非法集资,具有下列情形之一的,可以认定为“以非法占有为目的”:
(一)集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例,致使集资款不能返还的;
(二)肆意挥霍集资款,致使集资款不能返还的;
(三)携带集资款逃匿的;
(四)将集资款用于违法犯罪活动的;
(五)抽逃、转移资金、隐匿财产,逃避返还资金的;
(六)隐匿、销毁账目,或者搞假破产、假倒闭,逃避返还资金的;
(七)拒不交代资金去向,逃避返还资金的;
(八)其他可以认定非法占有目的的情形。
二、法律依据:
《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第四条以非法占有为目的,使用诈骗方法实施本解释第二条规定所列行为的,应当依照刑法第一百九十二条的规定,以集资诈骗罪定罪处罚。使用诈骗方法非法集资,具有下列情形之一的,可以认定为“以非法占有为目的”:
(一)集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例,致使集资款不能返还的;
(二)肆意挥霍集资款,致使集资款不能返还的;
(三)携带集资款逃匿的;
(四)将集资款用于违法犯罪活动的;
(五)抽逃、转移资金、隐匿财产,逃避返还资金的;
(六)隐匿、销毁账目,或者搞假破产、假倒闭,逃避返还资金的;
(七)拒不交代资金去向,逃避返还资金的;
(八)其他可以认定非法占有目的的情形。
(九)《刑法》第一百九十二条【集资诈骗罪】以非法占有为目的,使用诈骗方法非法集资,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
5. 小额贷款公司具有那些证件才是合法的
小额贷款公司拥有营业执照就是合法的。
小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。
公司是企业法人,有独立的法人财产,享有法人财产权,以全部财产对其债务承担民事责任。申请程序简单便捷,避免繁冗的评估、担保手续,无须抵押任何资产凭证。
贷款原则
1,合法、自愿和诚买信用原则
合法的原则是指贷款条件的协商要符合有关法律规定。自愿的原则要求担保公司和协作银行在签订合同的时候都要出于自己本身的愿望,不能在存在非经济强制的环境下签订。在我国,商定贷款条件时,特别要注意排除政府部门行政干涉的影响。
诚实信用原则说明,一旦贷款条件协商完成后,各方都要守信尽力履行自己的义务,以确保合同的顺利完成。
2,平等和公平的原则
平等和公平原则意味着双方是对等的经济主体,在协商具体条件时,其中一方不能利用自己的优势地位为自己谋求不对等的利益。贷款条件商定双方遵守这一原则,在现阶段显得尤为重要。目前,担保公司规模较小,较之银行处于弱势地位。
因此,在开展担保业务的过程中,银行获得收益却几乎不承担什么风险。这不符合收益和风险对等的原则,不利于双方长远稳定关系的发展。
6. 什么是小贷公司
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二、资料要求:申请过程中需要提供您的二代身份证、本人借记卡。
注意:申请只支持借记卡,申请卡也为您的借款银行卡。本人身份信息需为二代身份证信息,不能使用临时身份证、过期身份证、一代身份证进行申请。
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7. 如何对小额贷款企业进行会计核算,会计科目有哪些
小额贷款会计非常简单,可使用普通会计报表,发放贷款在短期贷款反映,收取利息在主营业务收入反映。 其他和别的企业一样。
应该注意的问题:就是一定要合法收取利息,不要碰四条“高压线”,年末应提取贷款呆账准备金。
小额贷款公司只经营一项资产:货币;只能发放贷款,不能吸收存款,会计核算比别的行业都简单的多。
所以发放贷款时,借:贷款 --**单位 贷:银行存款(因这个公司 不能象银行那样吸收存款),
计提利息时,借:应收利息 贷:主营业务收入--利息收入
收到利息时,借:银行存款 贷:应收利息
8. 小额贷款公司属于金融机构吗
小额贷款公司属于金融机构。
金融机构是指提供金融服务的组织,这些服务包括但不限于存款、贷款、投资、支付和货币兑换等。小额贷款公司专门从事贷款业务,特别是向那些可能因为种种原因而被传统大型银行拒绝的个人或小微企业提供资金支持。尽管小额贷款公司的规模和服务范围可能相对有限,但它们依然扮演着金融中介的角色,连接资金的需求方和供给方。
从监管的角度来看,小额贷款公司通常需要遵守一系列金融法规和监管要求,以确保其业务的合规性和风险管理的有效性。这些监管措施旨在保护消费者利益,维护金融市场的稳定和透明。因此,小额贷款公司在法律和监管框架内运营,这一事实也支持了它们作为金融机构的身份。
此外,小额贷款公司在金融体系中的作用不容忽视。它们为那些难以接触到传统金融服务的人群提供了获得资金的机会,从而促进了经济的发展和社会的包容性。在许多情况下,小额贷款公司成为了创业者和小微企业发展的关键推动者。例如,在发展中国家,小额贷款公司经常为农民提供季节性贷款,以帮助他们购买种子和化肥等生产资料,这对于提高农业产量和改善农村生活水平具有重要意义。
综上所述,小额贷款公司通过提供贷款服务,在金融体系中发挥着不可或缺的作用,它们受到相应的法规监管,并对经济发展产生积极影响,因此可以明确地将它们归类为金融机构。
9. 小额贷款公司的经营范围有什么限制
小额贷款公司的经营范围:小额贷款公司除经营小额贷款业务外,不得从事其他经营活动,不得对外投资,不得设立分支机构。
小额贷款公司不得进行任何形式的吸收公众存款和集资活动。
小额贷款公司在坚持为农民、农业和农村经济发展服务的原则下自主选择贷款对象。小额贷款公司应面向农户和微型企业提供信贷服务,着力扩大客户数量和服务覆盖面。
小额贷款公司发放贷款,应坚持“小额、分散”的原则。小额贷款公司对同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的5%,对单一集团企业客户的授信余额不得超过资本净额的15%。
10. 小额贷款公司为什么不能吸收公众存款
小额贷款公司是不可以吸收公众存款的,只有国家规定的银行机构才可以吸收公众存款。
根据《中华人民共和国商业银行法》第十一条设立商业银行,应当经国务院银行业监督管理机构审查批准。未经国务院银行业监督管理机构批准,任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务,任何单位不得在名称中使用“银行”字样。
第四十七条商业银行不得违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段,吸收存款,发放贷款。
(10)小额贷款公司有存款业务吗扩展阅读:
《中华人民共和国商业银行法》第十二条设立商业银行,应当具备下列条件:
(一)有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程;
(二)有符合本法规定的注册资本最低限额;
(三)有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员;
(四)有健全的组织机构和管理制度;
(五)有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。
设立商业银行,还应当符合其他审慎性条件。