Ⅰ 企业相互提供担保发生损失能否税前扣除
【问题】企业对外提供担保而发生的担保损失是否可以在企业所得税税前扣除，签订互保合同是否属于可以扣除的范围内？【解答】根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第四十七条规定：“企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照本办法坏账损失进行管理。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。另外，根据《河北省地方税务局转发国家税务总局关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的通知》（冀地税函[2008]11号）规定：与本身应纳税收入有关的担保”是指企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。根据合同双方权利与义务对等和实质重于形式的原则，企业之间签订贷款互保合同，相互提供的贷款担保，与企业的融资活动密切相关，因此，签订贷款互保合同的一方（担保企业）为另一方（被担保企业）提供的贷款担保，在被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额之内（含）的部分，应认为与其本身应纳税收入有关。上述担保企业为被担保企业提供贷款担保，因承担担保连带责任所发生的损失，在被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额之内（含）的部分，可按照国家税务总局令第13号第四十七条的相关规定进行税前扣除，超过被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额的部分，不得扣除。
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Ⅱ 金融担保公司计提的担保保证金能否在企业所得税税前扣除
需要看担保的保证金金额 是多少，不能超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备
一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。 .
二、中小企业信用担保机构可按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。* A5 n/ j* Q0 C/ x, S! A s2 Z
三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备和在税后利润中提取的一般风险准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。
Ⅲ 请问担保支出一定不能税前扣除吗
企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。根据上述规定，对于担保支出是否可以税前扣除，要按照是否与应纳税收入有关进行区分，与企业应纳税收入有关的担保支出损失，可以按照坏账损失进行管理，对与应纳税收入无关的担保支出，则不得税前扣除。如何确定与应纳税收入有关，则要根据个案情况进行判定。从上述规定的文义来看，第四十七条规定了连带还款责任，这一连带是否等同于担保法上的连带，尚不明确，担保法上的保证分为一般保证和连带保证，对于一般保证，担保人享有先诉抗辩权，只有在被保证人经诉讼或者仲裁仍不能清偿债务的情况下，保证人才承担保证责任，这一责任并非连带责任。对于以一般保证方式形成的与应税收入有关的担保支出，《企业财产损失所得税税前扣除办法》第四十七条并未规定如何处理，我们认为也应该比照坏账损失进行管理。
Ⅳ 关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知详细内容
金融企业关于贷款损失准备金的税前扣除政策有明确的规定。首先，允许在税前提取准备金的贷款资产主要包括贷款（包括抵押、质押和担保贷款）、银行卡透支、信用垫款（如银行承兑汇票垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款，以及转贷并承担还款责任的国外贷款，如国际金融组织贷款等。
贷款损失准备金的扣除遵循特定公式：当年税前扣除额等于年末准提准备金的贷款资产余额的1%减去上年已扣减的准备金余额。如果计算结果为负数，需要调整应纳税所得额，确保合规扣除。
然而，一些特定资产如委托贷款、代理贷款、国债投资等不涉及风险和损失，不得提取贷款损失准备金进行税前扣除。金融企业的贷款损失，应首先用已扣减的准备金冲减，不足部分可在计算应纳税所得额时扣除。
对于涉农贷款和中小企业贷款，如果符合财税[2011]104号文件的规定，其税前扣除政策适用特殊延期，不遵循本通知的前四条规则。
该通知的执行期限为2011年1月1日至2013年12月31日，由财政部和国家税务总局共同发布于2012年1月29日。
Ⅳ 支付给担保公司的担保费额可否税前扣除
企业支付给担保公司的担保费，如果属于与企业取得的收入有关的实际发生的合理支出，则可以税前扣除。如果属于与取得收入无关的支出，则不能在税前扣除。
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第十条
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
Ⅵ 企业担保连带责任支出能否在所得税前扣除
1、各种赞助支出不得税前扣除。2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。4、损赠支出又具体分为以下情况：（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。
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Ⅶ 担保费是否还要按税前扣除
担保费税前扣除。法律规定，企业支付给向银行借款的担保方，即其他单位，非企业的母公司或子公司的担保费用，属于符合生产经营活动常规，与生产经营活动有关的、合理的支出，可以税前扣除。
【法律依据】
《企业所得税法》第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第二十七条
企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
Ⅷ 企业担保连带责任支出能否在所得税前扣除
要分具体情况确定扣除，属于与本企业生产经营活动有关的担保，可以专项申报扣除。
根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
2011年 第 25号第四十四条企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。
与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。
如果属于以上的与本企业生产经营活动有关的担保，可以专项申报扣除。
根据《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发〔2009〕88号）第四十一条规定，企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照应收账款损失进行处理。根据上述规定，企业为其他独立纳税人提供的与本企业应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。与本企业应纳税收入有关的担保，是指企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。