贷款担保费在现金流量表

❶ 担保费能不能计入管理费用，还是计入财务费用

计入财务费用科目核算，担保费是为了向银行借款所发生的相关费用，借记财务费用,贷记银行存款，在计算企业所得税应纳税所得额时,这笔费用不能在税前扣除。

财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用.包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑损益(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算,不包括在财务费用)、金融机构手续费,企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

但在企业筹建期间发生的利息支出,应计入开办费;为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用,在"在建工程"、"制造费用"等账户核算。

(1)贷款担保费在现金流量表扩展阅读

企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目；企业发生利息收入、汇兑收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目。

月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期财务费用后，“财务费用”科目期末无余额。

“财务费用”科目的核算规则是：发生的财务费用，借记本科目，贷记相关对应科目；发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益，则借记相关对应科目，贷记本科目；

期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目。在利润表中，单设“财务费用”项目反映企业发生的财务费用，并根据“财务费用”科目的发生额，即期末结转的余额分析填列。

❷ 为借款而发生的担保费用现金流量表计入哪个科目

员工借款是用于员工食堂支出的属于员工福利支出，应列入福利费
在现金流量表中应计入支付给职工以及为职工支付的现金

❸ 支付的担保费应摆在现金流量表什么项目

支付的其他与经营活动有关的现金

该项目反映企业除上述各项目外、支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等。本项目可根据有关科目的记录分析填列。

❹ 收到担保费作现金流量表应归于哪一项

A、收到的其他与经营活动有关的现金

❺ 预收的利息担保费应该属于现金流量表的哪一项

预收的利息担保费应该属于现金流量表的经营活动收到的现金。

❻ 贷款利息在现金流量表中怎样体现

在附表的财务费用中反映。

❼ 金融贷款所支付的保证金怎么入现金流量表

收到的保证金在现金流量表中"销售商品、提供劳务收到的现金"反映。

经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：
（一）销售商品、提供劳务收到的现金；
（二）收到的税费返还；
（三）收到其他与经营活动有关的现金；
（四）购买商品、接受劳务支付的现金；
（五）支付给职工以及为职工支付的现金；
（六）支付的各项税费；
（七）支付其他与经营活动有关的现金。

现金流量表主体包涵三个方面，分别是经营活动、筹资活动和投资活动的现金流量。要回答支付承兑汇票的保证金在现金流量表如何反应，首先要知道这个支出是属于什么类型的活动。
根据企业会计准则对货币资金的定义，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。由此可知支付承兑汇票的保证金实质是货币资金，对于货币资金内部的转移变动不会体现在现金流量表中。因此这一部分不会反应在现金流量表中。

❽ 企业支付的担保费属于哪个现金流

“财务费用”在“现金流量表”中应视其形成原因，按照现金流量类别划分，财务费用可以分为为经营活动发生的财务费用、为投资活动发生的财务费用、为筹资活动发生的财务费用和因汇率变动引起的财务费用四类。
1.为经营活动发生的财务费用为经营活动发生的财务费用主要有企业流动资金存放在银行取得的利息收入、取得带息应收票据的利息收入、企业将经营活动中收到的应收票据进行贴现支付的贴现利息、日常结算支付的银行手续费、开具带息应付票据支付的利息等，通过票据融资的情况除外。这些财务费用属于现金流入的项目应填列在经营活动现金流量“收到的其他与经营活动有关的现金”项目中，属于现金流出的项目应填列在经营活动现金流量“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。
2.为投资活动发生的财务费用企业为购建固定资产而专门借入的借款所发生的借款费用，以及因企业购建固定资产借入外币与记账本位币之间产生的汇兑损益等属于为投资活动发生的财务费用。按照《借款费用》准则的规定，专项借款发生的借款费用在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前应当予以资本化，即计入相应的固定资产或在建工程的成本中。按照《现金流量表》准则的规定，在编制现金流量表时，应将专项借款的借款费用从固定资产和在建工程成本中分离出来，与其他借款的利息开支一起，列示在筹资活动现金流量“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目中。企业购建固定资产产生的汇兑损益应列入投资活动现金流量“支付的其他与投资活动有关的现金”项目中。
3.为筹资活动发生的财务费用企业日常借款所发生的借款利息支出、发行债券所支付的债券利息、企业发行债券过程中支付的相关发行费用等属于企业为筹资活动发生的财务费用。按照《现金流量表》准则的规定，企业支付的借款利息和债券利息应当计入筹资活动现金流量“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目中；企业发行债券所支付的发行费用应计入筹资活动现金流量“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中。
4.因汇率变动引起的财务费用因汇率变动引起的财务费用在日常核算时计入财务费用科目下的汇兑收益和汇兑损失项目中，在编制现金流量表时，应对企业全年形成的汇兑损益进行分析后填列。涉及进出口业务的企业在日常经营结算的买汇、结汇时形成汇兑损益应属于经营活动的现金流量，应将这部分汇兑损益分别计入“收到的其他与经营活动有关的现金”项目或“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。年末企业存有外币存款时，应当按照期末汇率将外币折算为记账本位币，期末折算出的本位币金额与日常记账时折算的本位币金额之间的差额应作为汇率变动对现金的影响计入“汇率变动对现金的影响”项目中。

扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

❾ 收到的保证金在现金流量表怎么显示

收到的保证金在现金流量表中"销售商品、提供劳务收到的现金"反映。

支付投标保证金在“支付的其它与经营活动有关的现金”填写，收到投标保证金在“收到的其它与经营活动有关的现金”填写。

投标保证金：

投标保证金是指投标人按照招标文件的要求向招标人出具的，以一定金额表示的投标责任担保。

其实质是为了避免因投标人在投标有效期内随意撤回、撤销投标或中标后不能提交履约保证金和签署合同等行为而给招标人造成损失。

投标保证金除现金外，可以是银行出具的银行保函、保兑支票、银行汇票或现金支票。

(9)贷款担保费在现金流量表扩展阅读：

一、投标保证金的作用：

1、对投标人的投标行为产生约束作用，保证招标投标活动的严肃性

招标投标是一项严肃的法律活动，招标人的招标是一种要约邀请行为。投标人作为要约人，向招标人(要约邀请方)递交投标文件之后，即意味着响应招标人发出的要约邀请。

在投标文件递交截止时间至招标人确定中标人的这段时间内，投标人不能要求退出竞标或者修改投标文件；

而一旦招标人发出中标通知书，作出承诺，则合同即告成立，中标的投标人必须接受，并受到约束。否则，投标人就要承担合同订立过程中的缔约过失责任，就要承担投标保证金被招标人没收的法律后果。

这实际上是对投标人违背诚实信用原则的一种惩罚。所以，投标保证金能够对投标人的投标行为产生约束作用，这是投标保证金最基本的功能。

2、在特殊情况下，可以弥补招标人的损失

投标保证金不得超过项目估算价的百分之二，最高不得超过80万元。投标保证金有效期应当与投标有效期一致。

依法必须进行施工招标的项目的境内投标单位，以现金或者支票形式提交的投标保证金应当从其基本账户转出。

3、督促招标人尽快定标

投标保证金对投标人的约束作用是有一定时间限制的，这一时间即是投标有效期。如果超出了投标有效期，则投标人不对其投标的法律后果承担任何义务。

所以，投标保证金只是在一个明确的期限内保持有效，从而可以防止招标人无限期地延长定标时间，影响投标人的经营决策和合理调配自己的资源。

4、从一个侧面反映和考察投标人的实力

投标保证金采用现金、支票、汇票等形式，实际上是对投标人流动资金的直接考验。投标保证金采用银行保函的形式，银行在出具投标保函之前一般都要对投标人的资信状况进行考察，信誉欠佳或资不抵债的投标人很难从银行获得经济担保。

由于银行一般都对投标人进行动态的资信评价，掌握着大量投标人的资信信息，因此，投标人能否获得银行保函，能够获得多大额度的银行保函，这也可以从一个侧面反映投标人的实力。

二、投标书写法

1、封面，招标文件有要求，按照招标文件要求填写即可，无特殊要求，则体现出投标单位名称、项目名称、项目编号、编制日期等（自定义填写)。

2、目录部分

3、正文。投标书正文由开头和主体组成。

开头，写明投标的依据和主导思想。

主体，应把投标的经营思想和经营方针、经营目标、经营措施、要求、外部条件等内容具体、完整、全面地表述出来，力求论证严密、层次清晰、文字简练、体现出公司的综合实力。

要严格按照招标文件的格式要求去编制投标文件，主要是根据招标文件的招标公告、投标人须知前附表、招标文件的组成内容、投标文件的格式、评分要求去进行编制。

4、标书电子版确定无误后，进行打印、胶装、按照要求、签字、盖章、包封。