银行贷款要关联公司担保

① 企业之间借款另外企业担保合法吗

通过银行以委托贷款的形式是合法的

近日，某企业财务人员来电话咨询。他说，企业将自有的闲置资金300万元暂借给另一家企业，时间6个月，协议规定不用支付利息，6个月后还款时也确实没有支付利息。这种情况该企业是否应该按同期银行利息或其他方法计算利息收入并缴纳营业税？税务机关是否有权核定其利息收入？另外，如果不是企业的自有闲置资金，而是企业从银行贷款而来，又无偿供另外一家企业使用，该企业用不用纳税调整？如果这些银行贷款享受了财政贴息待遇，该企业又该如何处理？
非关联方无偿让渡资金没有纳税义务
关于无偿将资金让渡给他人使用的涉税问题。我国《营业税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”《营业税暂行条例实施细则》第三条规定：“条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。”因此，公司之间或个人与公司之间发生的资金往来（无偿借款），若没有取得货币、货物或者其他经济利益，不缴纳营业税。由于无偿借款无收入体现，因此也不涉及企业所得税问题。
纳税人需要关注的是，企业将闲置资金借给另一家企业使用，约定不收利息，但另一家企业以低于市场价格向其提供其他劳务或商品的行为，不能视为无偿。只要出现企业间借款不收利息的情况，税务机关就会探究其可能取得其他经济利益的渠道。如果企业存在以低于市场价格甚至无偿获得另一家企业的劳务或商品的情况，税务机关就可以根据这一往来关系判定企业借款是“有偿”行为，进而确定其计税营业额。如确实无偿，纳税人有义务证明自己“无偿”借款理由的正当性。
关联方让渡资金需纳税调整
无偿让渡资金不涉及营业税和企业所得税的前提是企业间不存在关联关系，如果存在关联关系，则需要进行纳税调整。《税收征管法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。即若借贷双方存在关联关系，税务机关有权核定其利息收入并缴纳营业税和企业所得税。
《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）规定，《企业所得税法实施条例》第一百零九条及《税收征管法实施细则》第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列关系之一：（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。（六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。（七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。（八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
企业所得税关联企业调整，也存在着特例。《特别纳税调整实施办法（试行）》规定，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收的减少，原则上不做转让定价调查、调整。实际税负相同的境内关联方之间的借款，不支付利息，由于一方是收入，另一方是支出，不影响国家整体税收利益，原则上不用进行调整。但如果关联方存在税率差，如利息收入方是高税率，而利息扣除方为低税率，不支付利息的话，则有可能引起国家总体税收的减少，应进行调整。另外，需要明确的是，此种关联方交易不做调整仅仅限定的是企业所得税，而营业税如果不符合独立企业条件，根据《税收征管法》第三十六条规定，企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
银行借款无偿让渡他人支付利息不得扣除
关于企业咨询的将银行借款无偿让渡他人使用的涉税问题。企业将银行借款无偿转借他人，实质上是将企业获得的利益转赠他人的一种行为，根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。据此，企业将银行借款无偿让渡给另一家企业使用，所支付的利息与取得收入无关，应调增应税所得额。
如果企业将银行借款全部无偿让渡他人使用，且该笔银行借款享受了财政贴息待遇，根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金。企业收到的财政贴息应计入企业当年收入总额，向银行支付的利息与取得收入无关，应调增应税所得额，调增额度为向银行支付的全部利息，而不是扣除财政贴息后的余额。

扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

② 公司向银行贷款一定要有公司担保吗

也可以用房地产抵押 机器设备抵押等
如果没有抵押只能找担保人 担保人必须是公司

③ 我要买首房，在银行做贷款，为什么要求担保公司做担保

房产抵押从银行贷款都需要准备资料：借款人身份证、户口本、婚姻状况证明、房产证原件及复印件、银行流水、大额资产证明等;本公司营业执照副本加盖公章、公司章程、近1-3年公司财务报表、企业银行流水、企业经营或融资用途证明资料。
要是可以提供被贷款方接受的抵押财产（不管是自己的还是他人的，合法就行），那就不用担保公司了；只有在提供不出上述财产，或者提出了但不符合贷款方要求的，才用担保公司收取一定费用后给予担保。
房屋抵押银行贷款程序：
1、需要在银行的营业机构开立活期存款帐户；
2、请按要求填写借款申请表，根据银行的指示提交申请表与规定的材料；
3、由银行业务经办人员或指定的律师进行家访，调查所提供的资料的真实性、合法性和完整性；
4、银行审批通过后，通知审批结果，并签订借款合同；
5、视情况办理保险、抵押登记、公证等手续；
6、中信实业银行将贷款直接划拨到合同约定的帐户中；
7、请按借款合同的规定还本付息。

④ 全资子公司向银行贷款，由母公司做担保。子公司和母公司都应该出什么

公司法上并未明确禁止子公司为母公司提供担保，因而子公司在履行法律规定的相应决议程序后是可以为其母公司提供担保的。

《公司法》根据第16条第3款，控制股东必须回避表决，故无法形成决议，因而实际上不能提供担保。同时，根据《证监会、国资委关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》第2条，如果子公司是上市公司，则禁止担保，即上市公司不得为控股股东提供担保。

母公司可以完全控制全资子公司的财务和经营决策。但全资子公司是独立的法人，拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务由自己独立承担，能以自己名义对外承担民事责任。

如果全资子公司违法经营，但经调查与母公司无关，那么母公司无需承担任何责任。全资子公司具有独立的诉讼主体地位，可以独立担责。但是，如果母公司为全资子公司担保的话，那么就要负责任。

(4)银行贷款要关联公司担保扩展阅读：

(1)当公司章程没有明确规定公司的保证权利，法院则一般不承认这一权利。

(2)即使公司有明文规定的权力，但如果从公司的章程看，公司充当担保人的权限只是一项权力而不是公司成立的宗旨或公司的主要业务，则法院可能要求只有在与公司的主要业务有联系的活动上，才允许公司作担保人。

(3)即使公司有明文规定，而且不限于只有公司的主要业务有关的活动才能担任担保人。但法院仍可能要求公司必须从它所担保的交易中获得利益，才能充当担保人。

(4)当一家子公司为母公司的债务提供担保时，法律要求保护子公司内少数股东的利益。

(5)公司章程一般都对董事会向外界借款和提供担保的权力有一定限制，非经股东大会批准一般不能向外界借款或作担保人。

⑤ 企业去银行贷款找担保公司担保需要提供什么东西

需要提供反担保条件，可以使以下几种，不过具体要看担保公司评定这个这个企业后开出的条件（每个担保公司都不同):
1.有经济能力的自然人或其他法人机构（如关联公司或兄弟企业）的保证连带；
2.不动产（房屋抵押，厂房，土地权等）；
3.动产（车辆抵押，机器设备抵押）；
4.股权质押或有价单证的质押（如股票或存款存单）；
5.购买财产险，第一收益人为担保公司。
总之说白了，就是担保公司要有东西在手以防敞口出现风险。反担保条件越充足保费就相对较低，操作难度也不会太大。反之，就要看您的谈判结果了。

⑥ 银行贷款为什么还要找担保公司啊

1、贷款流程复杂，不但涉及银行还涉及房屋管理部门，银行也需请担保公司办理抵押登记等工作。

2、客户希望贷款越多越好，利率越低越好，银行很难为客户想办法，担保公司以其对贷款政策熟悉以及自有贷款产品，会最大程度上为客户争取。

3、贷款办理时间较长，担保公司基于对流程及相关部门的熟悉，可以把控办理节奏、压缩办理时间。

4、借款人没法提供符合银行要求的足值抵押物，因此引入担保公司为借款人在银行做担保。一旦逾期或欠息由担保公司承担责任进行代付。

5、通过担保公司担保的借款人，进一步进过担保公司的审查，控制风险更多一环，银行更容易接受。

6、担保公司介入，银行不用去办财产抵押，放款手续简单，就一个贷款合同一个保证合同。

(6)银行贷款要关联公司担保扩展阅读：

1、贷款担保公司是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准,由境内商业银行或农村合作银行在农村地区设立的专门为县域农民、农业和农村经济发展提供贷款服务的非银行业金融机构。

2、现时网上很多打着贷款担保公司的旗号骗钱,其实现在市场上正规贷款公司很少,很多打着某某招牌,说如何诚信的无抵押贷款公司其实都是骗钱的。

参考资料来源：网络-贷款担保公司

⑦ 银行贷款有了关联公司担保 还需要公司提供抵押物吗 如果关联公司是母子公司或者只是高管股权关联 有

你好，根据担保法规定，贷款担保可以同时设定多项担保，在关联公司提供担保的同时还可以设定抵押物，出现贷款风险时先以抵押物偿债，不足部分由担保单位负责。

⑧ 母公司为其子公司银行借款提供的连带责任保证为什么不需要在他的合并财务报表

合并层面上这笔借款相当于是集团层面的借款，如涉及到外部担保或股东担保等，则需要披露，反映这笔借款真正的担保情况。
而母公司对子公司的借款担保实际还是母子公司之间的关联担保，属于内部担保，在合并时实际已消化，披露出来反映的只是自己给自己提供担保，如果不是质押、抵押等，只是纯粹的信用担保的话，那么是没有意义的。
如果母公司为子公司提供的担保涉及到质押、抵押等，则需披露，相当于在合并层面上行也是有质押、抵押等担保事项。