企业向个人贷款利息发票

A. 企业支付个人借款利息应如何处理

一、应缴或应扣缴相关税收规定 （1）个人所得税 《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函[1997]656号）“扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取。在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人所得税”这里应注意两点：一是扣缴义务人扣缴义务时间为其计提应付利息时；二是借款利息不同储蓄存款利息，借款利息不享受储蓄存款利息免税的的规定。 （2）营业税 首先，个人取得的对外借款利息收入应当缴纳营业税。其次，根据《营业税暂行条例》第十一条关于营业税扣缴义务人的规定，支付借款利息的企业，并没有义务代扣代缴营业税。 （3）印花税 企业与个人签订的借款合同，不属于印花税税目税率表中借款合同的征收范围，因此不需要缴纳印花税。 二、企业所得税税前扣除规定 企业支付个人借款利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七规定，准予扣除： （一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具备非法集资目的或者其他违反法规的行为。 （二）企业与个人之间签订了借款合同。 三、应扣未扣个人所得税免于加收滞纳金的特殊规定 按照《税收征管法》规定的原则，对于扣缴义务人应扣未扣税款，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。因为滞纳金是纳税人、扣缴义务人因占用国家税款所做的补偿，扣缴义务人未扣缴税款则不存在占用的问题，而纳税人在未知的前提下也不应当加收滞纳金。 四、其他涉税问题 企业向个人支付借款利息除涉及到以上所列的相关税收政策外，还要注意以下几点： （1）应取得合法有效凭证。企业在支付借款利息时，应当向取得利息的个人索取正规税务发票。这样，地税机关在向取得利息的个人开具发票时，自然会扣缴相关税款。企业取得了支付利息的发票，就能把支付的利息在税前扣除。 （2）税前扣除的借款合同应符合《合同法》的相关要求，即借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。 （3）将借款用于与生产经营无关的利息支出不得在税前列支。

B. 企业向个人借款还需要交利息吗个人利息税的税率是多少

企业向借款否要支付利息由企业与约定企业向借款利息支要企业所税税前扣除获利息应向企业提供利息收入发票即取利息收入要税务机关代发票。

向企业借款收取借款利息所涉及税种:

营业税:根据《家税务总局关于印发〈营业税问题解答()〉通知》(税函发〔1995〕156号)第十条规定论金融机构其单位要发资金贷与使用行均应视发贷款行按金融保险业税目缴纳营业税税率5%另随营业税征收城市维护建设税、教育费附加等。

(2)企业向个人贷款利息发票扩展阅读：

我国现行所谓“利息税”实际是指个人所得税的“利息、股息、红利所得”税目，主要指对个人在中国境内储蓄人民币、外币而取得的利息所得征收的个人所得税。

对储蓄存款利息所得征收、停征或减免个人所得税（利息税）对经济具有一定的调节功能。世界上许多国家普遍征收利息税。

新华网7月20日电根据第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议修改后的个人所得税法第十二条的规定，国务院决定自2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由现行的20%调减为5%。

2008年10月9日，国务院决定对储蓄存款利息所得暂停征收个人所得税。

C. 企业向个人借款利息代扣代缴发票怎么开

税务分析：非金融企业向个人借款支付的利息收入，属于债权性股息所得，个人在按“金融保险业”缴纳营业税及附加的同时，还应当按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，适用税率为20%。根据《个人所得税法》及其《实施条例》第八条的规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所说的支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。因此，企业向个人支付借款利息时，应当代扣代缴个人所得税。

D. 企业向个人借款的利息是否可在所得税前扣除

答：企业向个人借款，向其支付利息，若是取得收据不能在企业所得税前扣除，企业可要求个人到税务机关代开发票，取得正规发票，方可按规定在税前扣除

拓展资料：

中华人民共和国企业所得税实施条例：

（1）根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据企业所得税法第八条和实施条例第二十七条规定，准予扣除：

（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；

（二）企业与个人之间签订了借款合同。

因此，公司向职工借款并对职工支付利息，该笔利息支出符合上述规定的可以在企业所得税税前扣除。

（2）根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

（3）《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定了企业所得税前扣除项目的范围，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失及其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”。

（4）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，不得在企业所得税税前扣除，后期通过折旧的方式予以分期摊销。

（5）(财税〔2016〕36号文件规定：贷款服务，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动，各种占用、拆借资金取得的收入，按照贷款服务缴纳增值税.；

（6）《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号),企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除；

企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:

(一)金融企业为5:1;

(二)其他企业为2:1.

因此公司支付股东的利息金额能否税前扣除一定要注意债权性投资与其权益性投资比例是否超过了2倍

参考链接：中华人民共和国企业所得税法实例条例

E. 企业向个人借款，支付利息，个人收到利息，需要开什么发票，都需要缴纳什么税，税率分别是多少

利息收入应开具金融商品——利息收入，缴纳增值税收入的6%

F. 企业向个人借款，利息如何处理

一、应缴或应扣缴相关税收规定
（1）个人所得税 《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函[1997]656号）“扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取。在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人所得税”这里应注意两点：一是扣缴义务人扣缴义务时间为其计提应付利息时；二是借款利息不同储蓄存款利息，借款利息不享受储蓄存款利息免税的的规定。
（2）营业税 首先，个人取得的对外借款利息收入应当缴纳营业税。其次，根据《营业税暂行条例》第十一条关于营业税扣缴义务人的规定，支付借款利息的企业，并没有义务代扣代缴营业税。
（3）印花税 企业与个人签订的借款合同，不属于印花税税目税率表中借款合同的征收范围，因此不需要缴纳印花税。
二、企业所得税税前扣除规定 企业支付个人借款利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七规定，准予扣除：
（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具备非法集资目的或者其他违反法规的行为。
（二）企业与个人之间签订了借款合同。
三、应扣未扣个人所得税免于加收滞纳金的特殊规定 按照《税收征管法》规定的原则，对于扣缴义务人应扣未扣税款，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。因为滞纳金是纳税人、扣缴义务人因占用国家税款所做的补偿，扣缴义务人未扣缴税款则不存在占用的问题，而纳税人在未知的前提下也不应当加收滞纳金。 四、其他涉税问题 企业向个人支付借款利息除涉及到以上所列的相关税收政策外，还要注意以下几点：
（1）应取得合法有效凭证。企业在支付借款利息时，应当向取得利息的个人索取正规税务发票。这样，地税机关在向取得利息的个人开具发票时，自然会扣缴相关税款。企业取得了支付利息的发票，就能把支付的利息在税前扣除。
（2）税前扣除的借款合同应符合《合同法》的相关要求，即借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
（3）将借款用于与生产经营无关的利息支出不得在税前列支。

G. 企业向自然人借款的利息，税法上有什么规定

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第一款规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

因此自然人借款可比照向非金融机构借款，按此规定，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予企业所得税税前扣除。高于银行同期贷款利率的利息支出是不能在所得税前扣除的，需要企业的自有资金解决。

(7)企业向个人贷款利息发票扩展阅读

企业借款利息记账

在新会计准则的要求下，在进行短期借款，以短期借款为例，来进行一下借款利息的记帐。比如，一家企业向工商银行进行借款，款额是100万，时间是三个月，利率是9%，财务人员进行做账处理需要注意以下方面：

当取得借款时，可以计入银行存款会计科目的借方，金额是100万，同时，计入短期借款会计科目的贷方，金额是100万。当产生利息可以进行计提利息，也可以不做计提的利息，到期的直接支付款项有两个方面。

一是如果不计提利息的话，在到期以后可以在直接支付时计入短期借款的借方，金额是100万，计入财务费用会计科目的借方，金额是2.25万，计入银行存款会计科目的贷方，金额是102.25万。

二是如果要按月来进行计提利息时，在第一个月预提利息时可以计入财务费用会计科目的借方，金额是0.75万，计入应付利息或是预提费用会计科目的贷方，金额是0.75万，以第一个月为例，连续几个会计分录都是一样；

当到期要进行归还借款利息时，可以计入短期借款会计科目的借方，金额是100万，计入应付利息或是预提费用会计科目的借方，金额是2.25万，同时计入银行存款会计科目的贷方，金额是102.25万。

H. 企业法人个人贷款利息可否入帐

1、发生的利息可以作为财务费用
2、不可以直接用个人名字的单据作为费用，需要另外开一份利息发票，同时要缴纳个人所得税和营业税
3、超过银行贷款利息部份，不得在企业所得税前扣除，没有取得另外的发票，也不得在企业所得税前扣除。

这种情况就好像增值税的平销行为，就是购进100元，卖100元的行为，虽然平价销售，但卖的行为还要缴纳增值税的，因为这是两个经济业务，应该开两道发票，交两次税。

I. 企业向个人借款发生的利息支出可以税前扣除吗

答：企业向个人借款，向其支付利息，若是取得收据不能在企业所得税前扣除，企业可要求个人到税务机关代开发票，取得正规发票，方可按规定在税前扣除。
提醒
（1）企业在生产经营过程中发生的资本化的利息支出，不得在企业所得税前扣除；
（2）企业支付个人借款利息属于债权性股息所得，按照《个人所得税法》的规定,应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，税率为20%；
（3）个人将资金贷与他人使用而取得利息收入的应该缴纳增值税；
（4）若是该借款属于公司向股东的借款，那么支付股东个人的利息就要须按企业关联方利息支出税前扣除的标准扣除；
（5）企业与个人之间要签订借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必须是用于公司正常经营，从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为，这是利息费用能否在企业所得税前扣除的最基本的前提。