个税抵扣夫妻还两套贷款

A. 住房贷款抵扣个税可以夫妻双方同时申请吗

这个是不行的。按照个税的抵扣规定，家庭住房贷款抵扣只能一方申报。如果一方已经申请了另一方不得再次申请。

B. 现有两套房，第一套没有贷款，第二套贷款的，请问可以申报个税专项扣除吗

专项附加扣除，为纳税人实实在在减负

“专项附加扣除，是这次个税改革的主要内容之一。为了让人民群众切实享受到改革的红利，我们在设计具体制度时，统筹兼顾各方面的情况，力求体现公平合理、利于民生、简便易行的原则。”财政部副部长程丽华表示，《办法》公布后，社会各界的评价是积极的、正面的，普遍认为专项附加扣除力度之大超出预期，是一项实实在在的减负政策。

根据《办法》，个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项。

在子女教育方面，纳税人子女从年满3岁开始一直到整个全日制学历教育阶段的支出，按照每孩每月1000元标准扣除。

在继续教育方面，纳税人接受学历学位继续教育的，按每月400元的标准扣除，接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的，在取得证书的当年按3600元的标准扣除。

在大病医疗方面，纳税人或其配偶、未成年子女医保目录范围内自付的医药费用超过1.5万元部分，在每年8万元限额内据实扣除。

在住房贷款利息方面，纳税人或其配偶发生的首套住房贷款利息支出按每月1000元的标准扣除。

在住房租金方面，按所在城市不同，分别按每月800元、1100元、1500元的标准扣除。

在赡养老人方面，独生子女按每月2000元的标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹按照每月2000元的标准分摊扣除，但每个人的分摊额度不能超过1000元。

“这次个人所得税改革多措并举，通过提高基本减除费用标准、设立专项附加扣除、调整优化税率结构等，使纳税人的税负普遍得到降低。”程丽华介绍，10月1日起提高“起征点”，月工薪收入2万元以下的纳税人，税负降幅超过50%，有相当多的纳税人因此不需要再缴纳个人所得税。明年1月1日起专项附加扣除实施后，将在纳税人已经享受到普惠性减税红利的基础上，再送给纳税人一个更精准的减税红包，进一步减轻税收负担。

“这些减掉的税收都实实在在地进了老百姓的腰包，增加了居民的实际收入。收入多了，大家的消费意愿、消费能力自然就会增强，这对于提振市场信心、推动经济高质量发展将会发挥积极作用。”程丽华说。

吸纳公众意见，扣除力度进一步加大

“在公开征求意见期间，一共收到了16527条公众意见。同时，财政部、国家税务总局还连续召开了多场座谈会听取各方意见。”程丽华说，征求到的意见主要集中在两个方面：一是提高扣除标准，二是扩大扣除范围。

比如，建议提高大病医疗、住房租金等方面的扣除标准；建议按照实际赡养老人人数来确定扣除标准；建议将技工教育明确纳入子女教育扣除范围；建议将大病医疗扣除范围由本人扩大到配偶及未成年子女等。

“对于社会各界提出的意见，我们高度重视，并进行了认真的梳理归纳。”程丽华介绍，对一些既有利于体现公平合理性又具备可操作性的意见，进行了合理吸收。主要体现在以下五个方面：

一是将技工教育纳入子女教育扣除范围。

二是将大病医疗支出的扣除范围，由纳税人本人扩大到配偶和未成年子女，并将扣除限额由6万元提高到8万元。

三是对夫妻双方婚前分别购买住房的首套住房贷款利息，婚后可以选择其中一套住房，由购房方按月扣除1000元，也可以由夫妻双方分别扣除500元。

四是适当提高住房租金扣除标准，将第一档城市的扣除标准由每月1200元提高到1500元；将第二档城市扣除标准由原来的1000元提高到1100元；第三档城市维持800元的标准不变。

五是对《办法》进行了文字性修改。

“考虑到目前征管配套条件等因素，还有一些意见没有吸收进来。”程丽华解释，专项附加扣除是一项全新的制度安排，我们先建立起基本制度框架，再按照循序渐进的原则对《办法》进行适时调整和完善。

1月份没赶上可在以后月份申报，晚报可以补扣

距离明年1月1日起《办法》实施只有一个星期的时间。很多人关心，要享受6项专项附加扣除，自己该如何办理？

“归纳起来，纳税人的办理申报就是三步：一是对条件，二是报信息，三是留资料。”国家税务总局总审计师刘丽坚说。

对条件，就是将个人情况与6项专项附加扣除的条件对照一下，看看自己有哪几项符合扣除的条件。比如，子女是否处于受教育阶段，老人是否已经达到60岁，在自己工作的城市有没有贷款买房或者租房等。

报信息，就是填写并报送专项附加扣除相关信息。具体填报方式有四种，供任意选择：一是下载手机APP“个人所得税”填写，二是登录各省电子税务局网站填写，三是填写电子信息表，四是填写纸质信息表。电子和纸质信息表都可以在税务局网站上下载。

“纳税人选择在扣缴单位办理扣除的，可以直接将信息报给扣缴单位，也可以通过手机APP或网页填写后推送给扣缴单位。这样单位在每月发工资时，就可以办理扣除。”刘丽坚介绍，如果纳税人想直接向税务机关申报，可以在第二年汇算清缴时将有关信息提供给税务机关后办理退税。

“提醒大家注意，首次填报信息要填写完整和准确，以后如果没有变化就不需要再填报。还有就是大病医疗支出，要到年底才能算出一年支付的医药费，所以要在第二年汇算清缴时才能扣除。”

留资料，根据《办法》规定，部分扣除项目需要纳税人留存必备资料。“专项附加扣除政策在我国还是首次实施，各方信息共享还需要一个逐步健全完善的过程。我相信随着时间的推移，需要大家留存的资料会越来越少。”刘丽坚说。

“需要特别说明的是，留存资料不需要报送扣缴单位和税务机关，也不是所有项目都需要留存资料。像继续教育的资格证书、住房贷款合同等，纳税人自己留存备查即可，不用报送；教育部门的信息比较全面，子女在境内接受教育的资料也不用留存。”刘丽坚说，税务部门事后核验时，凡是能通过部门之间信息共享核对的，不需要找纳税人查阅留存资料。但是如果部门信息核对不上，就会找纳税人核对，希望大家能够支持和配合。

“专项附加扣除政策，是此次个税改革的最大亮点之一。刚刚结束的中央经济工作会议，进一步要求落实好个人所得税专项附加扣除政策。目前，税务机关正在全力以赴做好各项准备工作，确保让纳税人及时享受到政策红利。”刘丽坚表示，明年如果有的纳税人申报晚了，1月份没赶上抵扣也没关系，晚报可以补扣。纳税人可以在2月或者以后月份申报，在下个月发工资时进行补扣，该享受的减税红利一点都不会少。

C. 婚后首套住房 共同贷款 我是非借款人 个税扣除如何填报

按照借款合同填写即可。

当然，无论我是白的借款人，还是我的配偶是借款人，或者双方是共同借款人，都不影响个人所得税住房贷款利息的特殊附加扣除额。

根据《国务院关于个人所得税特别附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕号）41）第十四条规定，纳税人或配偶，单独使用或联合商业银行住房公积金个人住房贷款为自己或他们的配偶在中国购买住房，第一套住房贷款利息，在实际的年度贷款利息，根据标准定额扣除1000元一个月。

(3)个税抵扣夫妻还两套贷款扩展阅读：

1、纳税人只能享受首次置业贷款利息扣除。第一次住房贷款是指享受第一次住房贷款利率的住房贷款。

2、经双方约定，任何一方可以选择扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得改变。

3、住房贷款利息特别附加扣除计算时间：从贷款合同约定开始还款的当月起至贷款全部清还或贷款合同解除的当月止，扣除期限最长不超过240个月。

4、填写房屋所有权信息、房屋所在地地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等；如果纳税人有配偶，请填写配偶身份证的名称、类型和号码。

5、纳税人应当保存并备查房屋贷款合同、还款凭证等资料。

D. 关于个税附加扣除中是否婚前各自首套房贷且婚后分别扣除50%

个税附加扣除中婚前各自首套房只能选择一套住房申请扣除，并且由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十五条经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

(4)个税抵扣夫妻还两套贷款扩展阅读：

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

E. 个税 房贷夫妻可以同时申报吗

对于具有缴纳个人调节税义务的夫妻而言，具有共同房贷偿还的夫妻可以同时申报抵扣的。

F. 个税抵扣房贷问题（老婆有贷，老公无贷）

这应该属于他俩的夫妻财产，不管不管在谁的名下，有贷款，只要她俩他俩生活在一起，又有结婚凭证为证就应该共同承担房子承重，梁承担贷款

G. 房贷抵扣个税夫妻两人能同时上报吗

不能。

个税抵扣房贷是不能夫妻两人同时申报的，可以由夫妻双方约定，选择其中一方进行扣除，扣除方式在一个纳税年度内不能变更。婚前夫妻双方分别购买住房发生首套住房贷款的，可以婚后选择其中一套由购买房按扣除标准的100%进行扣除，也可以由夫妻双方各自对购买的住房分别按扣除标准的50%进行扣除。

(7)个税抵扣夫妻还两套贷款扩展阅读：

注意事项：

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

H. 个税抵扣填报，有个选项是“是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50％”，怎么理解

文件规定：夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

这就提供了两种申报扣除方式：1，夫妻双方由其中的一个人申报扣除1000元。2、夫妻两个各自扣除500元。

填写“是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50％”这一选项时，如果选择是“是”就默认了各自扣除50%，也就是你们夫妻两个各自扣除500元。如果不填就默认为“否”，这样你和你爱人只能由其中一个人可以申报扣除1000元。总体来说，住房贷款是按家庭套数扣除的，各自扣除500元和由其中一人扣除1000元是一样的。

I. 新个税法关于房贷部分夫妻二人的扣除方式

在新个税法里面，关于房贷部分夫妻都可以按比例扣除一些，只是这个总金额是不变的，看你们夫妻是扣一方还是一人扣一半？