有贷款的个人所得税2019新政策

❶ 2019年个人所得税条款

2018年8月31日《个人所得税法》经全国人民代表大会常务委员会最新修改颁布，由于近年来税务法治以及税收征管政策体系的完善化，社会各界普遍感受到征管形势严峻，纳税人税收成本压力增大。为帮助更多收入多元化的自然人纳税人理解个税计算方式，我们从针对顾问客户的新法解读课程中简摘出本文内容，以最新个税法和国家政策趋势为依据，分享给大家。
通常情况下，单一工作和收入来源的纳税人，个人所得税会由所在单位即支付工资的法律主体进行代扣代缴，纳税人在获取收入时个人所得税纳税义务已经由单位代理完成（这也是长期以来大家并不真正熟悉个税的一个原因），这种情况下，纳税人个人通常只需重视税基和税率问题，这两个税收要素关乎个人所得税的缴纳数额，直接决定了纳税人的税收负担。
通常情况之外，如果纳税人有多项工作或收入来源多于一项的，纳税人同时需要重视所有收入是否已经被纳入征税范围并被扣缴，如果存在部分收入未被纳入的，则需要进行主动申报。
如果涉及自我申报，或者纳税人需要理清自己个税情况时，就需要知晓个人所得税的计算方式。
《个人所得税法》根据不同的收入类型，确定了不同的个人所得税计算方式。目前新法律规定的收入类型有：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。
针对以上收入类型，分为三大类计算方式。
第一大类，对于收入类型为（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得的情形，按照综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，基本计算方式为：
应纳税所得额=居民年度收入额－费用－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除
其中，工资、薪金所得时：居民年度收入额=工资、薪金所得
其中，劳务报酬所得、特许权使用费所得时：居民年度收入额=所得额×（1－20%）
其中，稿酬所得时：居民年度收入额=所得额×（1－20%）×70%
居民年度收入额，年度是指公历1月1日至12月31日，该四类收入类型收入合计，需要注意的是非居民个人的计算方式与以上有区别，本文未列举。
费用，现行新标准为六万元/年（5000元/月），即通常我们理解的扣除额数，也是这次法律修订修改的内容。
专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
该类计算方式下总公式为：
个人所得税=应纳税所得额按超额累进税率结果
适用的税率表：
级数 全年应纳税所得额 税率（％）
1 不超过36000元的 3
2 超过36000元至144000元的部分 10
3 超过144000元至300000元的部分 20
4 超过300000元至420000元的部分 25
5 超过420000元至660000元的部分 30
6 超过660000元至960000元的部分 35
7 超过960000元的部分 45
举例案例：
假设：
某编剧取得一笔稿酬所得，合同金额为700000元，且为一个公历年度的全部收入
则：
其居民年度收入额=700000×（1－20%）×70%=392000元
另：
按照法律规定，扣除费用为60000元/年
假设专项扣除为30000元/年
假设专项附加扣除为60000元/年
假设其他扣除为0元/年
则：
其应纳税所得额=392000－60000－30000－60000－0=242000元
根据税率表，适用第3级
该编剧年度
个人所得税额=36000×3%＋（144000-36000）×10%+（242000-144000）×20%=31480元
第二大类，对于收入类型为（五）经营所得的情形，按照分别所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，基本计算方式为：
应纳税所得额=经营年度收入额－成本－费用－损失
该类计算方式下总公式为：
个人所得税=应纳税所得额按超额累进税率结果
适用的税率表：
级数 全年应纳税所得额 税率（％）
1 不超过30000元的 5
2 超过30000元至90000元的部分 10
3 超过90000元至300000元的部分 20
4 超过300000元至500000元的部分 30
5 超过500000元的部分 35
第三大类：对于收入类型为（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得的情形，按照分别所得，适用比例税率，税率为百分之二十，基本计算方式为：
收入为财产租赁所得，每次收入不超过四千元的：
应纳税所得额=财产租赁收入额－800元
收入为财产租赁所得，四千元以上的：
应纳税所得额=财产租赁收入额×（1－20%）
收入为财产转让所得：
应纳税所得额=财产转让收入额－财产原值－合理费用
收入为利息、股息、红利所得和偶然所得：
应纳税所得额=收入额
该类计算方式下总公式为：
个人所得税=应纳税所得额×20%
以上是最新法律规定下，对个人所得税计算方式的一个简要概括，由于计税涉及要素界定复杂，加上本次修改的新法律尚未进入生效实施阶段，计税要素可能的潜在异议以及执行标准尚无法在税务征管中得到统一解释，因此，最终税务成本轻重尚无法确定。由于税务法律及征管体系愈加完善，建议遇到税务问题难度比较大的，咨询税务机关或税务师、律师等专业人士解决，以避免产生进一步的责任追究。

❷ 2020年最新个人所得税政策是怎样的

截止2020年7月29日，2020年最新个人所得税政策指的是：

《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）

51个税表示，这个个税新政策主要对两类人有影响：

1、当年首次取得工资、薪金所得的居民个人

2、因实习取得劳务报酬所得的学生

【案例1】

纳税人丁小磊，2020年1月到8月份一直未找到工作，没有取得过工资、薪金所得，仅有过一笔8000元的劳务报酬且按照单次收入适用20%的预扣率预扣预缴了税款，9月初其找到新工作并开始领薪。

那么，新入职单位在为丁小磊计算并预扣9月份工资、薪金所得个人所得税时，可以扣除自年初开始计算的累计减除费用即为4.5万元（9个月×5000元/月）。

【案例2】

学生马小云，2020年7月在某公司实习取得劳务报酬3000元。

扣缴单位在为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税时，即可采取累计预扣法预扣预缴税款。

如采用该方法，那么，马小云7月份劳务报酬扣除5000元减除费用后，则无需预缴税款，比预扣预缴方法完善调整前要少预缴440元。

如马小云年内没有就业再无其他综合所得，他次年也就无需办理年度汇算退税。

❸ 2019新个税房贷款专项扣除

你理解错了呢！2019年实施的个税专项扣除，是扣除工资内的缴税基数，比如扣除住房贷款每月1000元，赡养父母的2000元，你的税费缴费基数就减少了3000元！交的税费少了，你的工资就会比以前表多了！

❹ 个人所得税2019新政策

个人所得税的调整关系着每个公民自身的利益，继新个税在10月份调整为5000元的起征点后，国家又给大家带来了专项附加税扣除的好消息。

专项附加扣除政策明确规定了满足子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加可扣除。根据2019新个税政策，今后计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受个税6项附加扣除。

(4)有贷款的个人所得税2019新政策扩展阅读：

据悉，专项附加扣除标准并非一成不变，将随着教育、住房、医疗等民生支出变化情况适时调整。纳税人要享受专项附加扣除，只需做“对条件、报信息、留资料”这三步，

具体来说就是就是将个人情况与6项专项附加扣除的条件对照一下，看看自己是否符合、符合几项，比如子女是否处于受教育阶段，老人是否已经达到60岁，在自己工作的城市有没有贷款买房或租房等是否满足条件。

然后，通过下载手机APP“个人所得税”填写、登录各省电子税务局网站填写、填写电子信息表、填写纸质信息表等四种填报方式填报自己的信息；最后纳税人留存必备资料，为了界定好征纳双方的法律责任；以上便是2019新个税政策和新个税专项附加扣除的相关内容。

❺ 2019新个税住房贷款利息只有首套房可以减少么有没有个税计算器可以直接计算结果的

是的，非首套住房不得享有扣除，并且只能享受一次扣除机会。

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❻ 2019新个人所得税怎么扣，5500公资，有房贷，有网贷

如果你有首套房房贷，可以申请购房贷款利息专项附加扣除1000元，如果你的父母满了60岁，并且你是独生子女，则可申请赡养老人专项附加扣除2000元（如果是非独生子女则只能扣除1000元），这样的话，你不需要交纳个人所得税。

国发〔2018〕41号《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》：

第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

第二十二条纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

第二十三条本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

❼ 2019年个人所得税房贷如果一年内买了第二套房怎么算

以下七类情况可算第二套房：
1、父母名下有住房，以未成年子女名义再购房 。
解析：新政规定，家庭成员包括借款人、配偶及未成年子女，也就是说，未成年子女也被划为家庭范畴，所以以未成年子女名义购房时，会按照二套房政策执行，即需首付50%、利率上浮1.1倍。如果卖掉这套房产再贷款购房的话，可以按执行首套房贷款政策。
2、未成年时名下有房产，成年后再贷款购房。
解析：根据银行现行政策认贷又认房，如果不出售现有房产，再贷款购房则属于二套房，将按照二套房的政策执行。而原来认定二套房主要以贷款记录为依据，成年后申请贷款购房时，不算第二套。
3、个人名下有全款购买的住房，再贷款购房。
解析：根据银行现行政策，即使此前没有房贷记录，但银行只要在房屋产权交易系统中能够查到申请人名下有房产，在不卖掉且申请贷款的情况下，将认定为二套房，按照首付50%、利率上调1.1倍的贷款政策执行。而过去的政策是认贷不认房，全款买房后再申请贷款买房不会被算作二套房。
4、曾贷款购房，结清出售后再贷款购房。
解析：目前银行对二套房认定是认房又认贷，因此即使将房产出售，家庭名下没有住房，但因为之前有贷款记录，所以之前贷款购买房产出售后，再购买时也会被算作二套房。 5、首次购房用商贷，再用公积金贷款购房。
解析：目前公积金贷款政策比较严格，只要借款人有过贷款记录，不论结清或出售，即便从未使用过公积金贷款，首次使用也会被算作二套房，因此使用公积金贷款再购房，首付比例为50%。
6、婚前一方贷款购房，婚后另一方贷款购房。
解析：可能夫妻婚后户口没有落在一起，但肯定有结婚登记记录，而银行在批贷时除要求借款人提供户口本外，还会要求借款人提供婚姻状况证明，结了婚的夫妻不能提供单身证明，所以另一方再购房时也会被算作第二套房。
7、婚后双方共同贷款购房，离异后一方再申请贷款购房。
解析：目前银行对二套房的认定是认房又认贷，只要在央行的征信系统中能够查到当事人的贷款记录，即便离异后房产判给另一方，这一方再贷款购房时也会被认定为二套房，因此假离婚并不能规避二套房新政。