a公司贷款b公司还利息可否抵扣

『壹』 企业取得的借款利息是否可以作为进项税额抵扣

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
企业间的贷款取得的利息属于贷款服务，取得的利息的进项税额不得从销项税额中抵扣。

『贰』 子公司贷款利息发票可以在母公司抵扣土地增值税吗

不可以。
如果子公司与母公司都是独立核算的公司，所有的核算都必须独立，收入、费用等等不能混合，子公司的贷款利息只能计入子公司的费用，不能在母公司抵扣任何费用，包括母公司的土地增值税。

『叁』 请问公司之间的借款利息在税法上是否能抵扣

企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除。

《企业所得税法实施条例》“第二十八条企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。”

《中华人民共和国企业所得税法》是为了使中国境内企业和其他取得收入的组织缴纳企业所得税制定的法律。

由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过。2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正。

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《中华人民共和国企业所得税法》

第三十七条 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

第三十八条 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

第三十九条 依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。

『肆』 广东A、B公司分别为非金融企业且非关联企业，A公司向B公司借款，请问由此产生的利息支出能否税前扣除

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第一条规定，根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。因此，A公司向B公司借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

『伍』 企业间借贷利息专用发票进项能抵扣吗

利息支出不属于增值税可抵扣项目，不能开具增值税专票，更不能抵扣。

根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号，附件一：《营业税改征增值税试点实施办法》

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

在36号文的《销售服务、无形资产、不动产注释》中，所谓“贷款服务”，定义是：贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

可见，企业借款产生的利息支出，不能作为进项抵扣。

『陆』 关联企业借款利息抵扣的问题

金融保险业的营业税现在是5%

：关联企业融资利息支出限制比例有变化。

为限制资本弱化，旧税法规定外资企业与关联企业之间融通资金所支付或者收取的利息，超过或者低于没有关联关系所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务的正常利率的，当地税务机关可以参照正常利率进行调整。内资企业则是纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

新税法规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。