公司贷款购进汽车

A. 公司按揭购车账务处理

企业按揭购车的财税处理
彭怀文
客户按揭购车的实质在会计方面就是分期付款购进固定资产，需要区分企业执行的是《企业会计准则》还是《小企业会计准则》，然后再做出后续回答。
一、执行《企业会计准则》的会计处理
1.购进汽车并按揭贷款:
借:固定资产(现销不含税价+购置税+其他费用)
应交税费-应交增值税(进项税额)
未确认融资费用(差额，需要归还的利息)
贷:银行存款(首付款)
长期借款(按揭贷款需归还总额)
2.归还贷款本息:
借:长期借款
贷:银行存款
3.在按揭贷款期间按照实际利率计算并分摊每期应承担的利息:
借:财务费用
贷:未确认融资费用
二、执行《小企业会计准则》的会计处理
1.购进汽车并按揭贷款:
借:固定资产(现销不含税价+购置税+其他费用)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(首付款)
长期借款(按揭贷款总额)
2.归还贷款本息并确认利息:
借:长期借款
财务费用
贷:银行存款
三、税务处理
《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除:
(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;
(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
当然涉及到利息支出的税前扣除还有一些限制性规定，此处忽略。
四、实务案例
甲公司2021年6月30日通过按揭贷款购买了一辆新能源汽车，现售价格为60万元(不含税价)，价税合计万元，首付支付万元，其余54万元通过按揭支付。
某银行提供的按揭贷款是年利率4%，共计36个月(3年)，每月等额本息归还16，元(本金15000元/月，利息1800元/月)。
由于新能源车免购置税，其他上牌过程费用由4S店承担，因此甲公司新车再无其他费用。
下面分别按照两种情况说明财税处理。
(一)适用《企业会计准则》
1.会计处理
(1)购进汽车并按揭贷款:
借:固定资产 600，应交税费-应交增值税(进项税额) 78，未确认融资费用 64，贷:银行存款 138，长期借款 604，每月归还贷款本息:
借:长期借款 16，贷:银行存款 16，说明:每月相同，共计归还36个月。
(3)在按揭贷款期间按照实际利率计算并分摊每期应承担的利息:
第一步:需要先在Excel表格中使用函数公式计算出实际利率以及每月应分摊的利息费用。
具体计算过程如下表:
(如需获得Excel计算表格及其里面的函数公式，可以加入QQ群361078061，在群文件中自助下载。)
因此，第一个月应分摊确认利息:
借:财务费用 3，贷:未确认融资费用 3，以后每月根据表格计算的利息数据变更就行，不再赘述。
2.税务处理及税会差异与调整
由于是向银行的按揭贷款，假设不考虑其他因素的话，每月本息中包含的名义利息1800元可以税前扣除(利息支出需要取得银行开具的发票)。
因此，会计核算按照实际利率与税务按照名义利率计算的利息存在着时间差异，虽然总额一致，但是在不同纳税年度是存在差异，需要进行纳税调整。以2021年度为例:
2021年度，由于会计核算的利息费用大于可以税前扣除的利息，所以需要进行纳税调增8，元，只需要在《A105000纳税调整项目明细表》中直接调整即可，具体调整过程略。
(二)《小企业会计准则》的财税处理
1.会计核算
(1)购进汽车并按揭贷款:
借:固定资产 600，应交税费-应交增值税(进项税额) 78，贷:银行存款 138，长期借款 540，归还贷款本息:
借:长期借款 15，财务费用 1，贷:银行存款 16，税务处理
由于是银行贷款，不考虑其他因素的话，是可以按照名义利息支出税前扣除。
会计处理与税务处理不存在税会差异，不需要进行纳税调整。

B. 公司买车能按揭吗

公司买车是可以进行按揭贷款的。但是要注意的是如果以公司的名义进行汽车的按揭贷款，那么就需要以公司法人的名义进行按揭贷款。这需要提供法人的个人证件以及公司的营业证件以及相关文件，除了这些文件外，同时还需要公司近期的纳税记录等相关文件。
公司名义买车可以贷款，流程如下：
1、客户申请：客户向银行提出申请，书面填写申请表，同时提交相关资料；
2、签订合同：银行对借款人提交的申请资料审核通过后，双方签订借款合同、担保合同；
3、发放贷款：经银行审批同意发放的贷款，银行按合同约定以转账方式直接划入汽车经销商的账户；
4、按期还款：借款人按借款合同约定的还款计划、还款方式偿还贷款本息；
5、贷款结清。
法律依据：《汽车贷款管理办法》第十四条
借款人申请经销商汽车贷款，应当同时符合以下条件：
（一）具有工商行政主管部门核发的企业法人营业执照；
（二）具有汽车生产商出具的代理销售汽车证明；
（三）资产负债率不超过80%；
（四）具有稳定的合法收入或足够偿还贷款本息的合法资产；
（五）经销商、经销商高级管理人员及经销商代为受理贷款申请的客户无重大违约行为或信用不良记录；
（六）贷款人要求的其他条件。

C. 公司贷款买车需要什么手续和条件

公司贷款买车需要手续有：1、借款人有效身份证、户口本或其他有效居住证明；2、工作和收入证明；3、与经销商签订的购车协议/合同；4、公司营业执照、组织机构代码证等；5、贷款机构要求借款人提供的其他材料。

公司贷款买车条件：

1、具有偿还银行贷款的能力，注册资金在五十万以上，公司成立一年以上。

2、在申请贷款期间有不低于银行规定的购车首期款存入银行的会计部门。

3、向银行提供被认可的担保，借款人必须是公司股东。

4、愿意接受银行提出的其他必要条件。

公司贷款买车流程：

1、客户申请：客户向银行提出申请，书面填写申请表，同时提交相关资料。

2、签订合同：银行对借款人提交的申请资料审核通过后，双方签订借款合同、担保合同，视情况办理相关公正、抵押登记手续等。

3、发放贷款：经银行审批同意发放的贷款，办妥所有手续后，银行按合同约定以转账方式直接划入汽车经销商的账户。

4、按期还款：借款人按借款合同约定的还款计划、还款方式偿还贷款本息。

D. 公司贷款买车，账务处理怎么做

公司贷款买车，账务处理：

贷款时：

借：银行存款

贷：长期借款

购买车时：

借：固定资产

贷：银行存款

贷款计息：

借：财务费用

贷：应付利息

(4)公司贷款购进汽车扩展阅读：

长期借款的主要账务处理：

（一）企业借入长期借款

借记“银行存款”科目，贷记本科目（本金），按发生的交易费用，借记本科目----利息调整，按其差额，贷记或借记本科目（溢折价）。

（二）资产负债表日

应按摊余成本和实际利率计算确定的长期借款的利息费用，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”科目，贷记“应付利息”科目。

实际利率与合同约定的名义利率差异不大的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。

资产负债表日，应按实际利率法计算确定的长期借款折价和交易费用摊销金额，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”科目，贷记本科目（溢折价、交易费用）；摊销的溢价，做相反的会计分录。

（三）归还长期借款本金时

借记本科目，贷记“银行存款”科目。同时，应转销该项长期借款的溢折价和交易费用的金额，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”科目，贷记本科目（溢折价、交易费用）；转销的溢价余额，做相反的会计分录。

（四）企业与贷款人进行债务重组

E. 公司购进汽车贷款的会计分录

1、公司进行短期或长期贷款时：
借：银行存款
贷：短期借款
借：银行存款
贷：长期借款——本金
2、公司购进汽车且岁大取得对应发票：
借：固定资产——汽蚂雀吵车
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
公司购进汽闷侍车贷款，应当通过“短期借款”科目或“长期借款”等科目核算。短期借款是指企业根据生产经营的需要，从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款。长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。

F. 公司贷款购买了公司用小汽车，应该怎么做账务处理

有一些公司的性质，是需要员工出去跑外勤的，在一线城市的公司，从这个区到另一个区都要几个小时，那么为了方便员工外出办公，公司贷款购买了公司用的小汽车，那么应该怎么做会计处理呢？和小编一起来看看吧。
1、支付汽车的价款时：
借：固定资产——小汽车
贷：银行存款
长期应付款/长期借款
2、每月还贷款时：
借绝圆：长期应付款/长期借款
财务费用
贷：银行存款
3、路桥费
借：管理费用——小汽车
贷：库存现金/银行存款
4、每月摊销汽车保险费用时：
借：管理费用——汽车保险费
贷：待摊费用——汽车保险费
5、企业贷款购车产生的手续费应该怎么处理？
5.1、取得发票时：
借：固定资产
贷：应付唯尘账款
5.2、分期付款时：
借：应付账款
贷：银行存款
其实指宏禅在这个时候，发生的利息和手续费用，都是除了价款之外的费用，多余出来的，应该计入利息，每年年末时还要对未确认融资费用进行摊销，这部分计入“财务费用”，然后按照固定资产的方法计提折旧。
那么，固定资产加速折旧时应该怎么计算呢？申报的时候要注意什么呢？