公司向个人贷款相关利息

㈠ 企业向自然人借款的利息，税法上有什么规定

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第橘友一款规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

因此自然人借款可比照向非金融机构借款，按此规定，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予企业所得税税前扣除。高于银行同期贷款利率的利息支出是不能在所得税前扣除的，需要企业的自有资金解决。

(1)公司向个人贷款相关利息扩展阅读

企业借款利息记账

在新会计准则的要求下，在进行短期借款，以短期借款为例，来进行一下借款利息的记帐。比如，一家企业向工商银行进行借款，款额是100万，时间是三个月，利率是9%，财务人员进行做账处理需要注意以下方面：

当取得借款时，可以计入银行存款会计科目的借方，金额是100万，同时，计入短期借款会计科目的贷方，金额是100万。当产生利息可以进行计提利息，也可以不做计提的利息，到期的直接支付款项有两个方面。

一是如果不计提利息的话，在到期以后可以在直接支付时计入短期借款的借方，金额是100万，计入财务信伍者费用会计科目的借方，金额是2.25万，计入银行存款会计科目的贷方，金额是102.25万。

二是如果要按月来进行计提利息时，在第一个月预提利息时可以计入财务费用会计科目的借方，金滑薯额是0.75万，计入应付利息或是预提费用会计科目的贷方，金额是0.75万，以第一个月为例，连续几个会计分录都是一样；

当到期要进行归还借款利息时，可以计入短期借款会计科目的借方，金额是100万，计入应付利息或是预提费用会计科目的借方，金额是2.25万，同时计入银行存款会计科目的贷方，金额是102.25万。

㈡ 公司向个人贷款利息是多少

利息税是5%，企业向个人借款，由借款人凭企业出具的付款凭证、借款协议去办税服务厅申报营业税5%。借款协议签订时按月支付利息的，营业税起征点1000-5000元，各省市有所不同；按次（日）结算利息的，营业税起征点100元，在计算个人所得税时先扣除营业税税款后按20%，税款由借款人承担，完税后由税务机关代开发票给企业。企业在支付利息时还应注意，借款利率不得超出银行同期同类借款利率，超出部份是要做企业所得税纳税调整的。
【法律依据】
《《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》》
第二十六条：借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。

㈢ 企业向个人借款，利息该如何支付

企业向个人借款，必按借款协议约定的利率、期限支付借款利息。这里需要注意以下几个问题：

1、双方需签订协议协议。

个人借款给企业，不能凭口头约定，需要签订借款协议，约定借款金额、借款利率、利息支付时间、支付方式，借款期限等内容，以免日后产生争议。个人在将款项借给企业时，一定要转账支付，并要求企业开具收据。

2、个人需依法缴纳相关税收。

个人对外提供借款，根据营改增文件规定，属于提供金额服务，必到税务机关代开发票，在代开发票时缴纳增值税及附加；企业在支付利息时，需按个人所得税法的规定，代扣代缴个人所得税。

其中，增值税实行简易计税，征收率为3%。比如，取得借款利息103万元，须缴纳增值税=103/（1+3%）*3%=3万元。

应缴维护建设税，为应缴增值税的7%（城市）或5%（县城，镇）；

应缴教育费附加。为应缴增值税的3%；

应缴地方教育费附加，为应缴增值税的2%。

以上税收在税务机关代开发票时现场缴纳。

在企业向个人支付借款利率时，应按个人所得税法的规定，代扣代缴个人所得税，税率为不含税利息收入的20%。

比如：企业向个人支付借款利息103万元，则须代扣代缴的个人所得税-103/（1+3%）*20%=20万元。

3、如果是自然人股东向企业提供借款服务，则需要注意以下问题：

（1）借款利率不高于同期金融机构贷款利率，超过部分不得在税前扣除。同期金融机构贷款利率由企业负责举证。

（2）企业实际支付给自然人股东的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分。准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除；

企业实际支付给自然人股东的利息支出，其接受自然人股东债权性投资与其权益性投资比例为2:1。比如，某自然人股东出资500万元，则企业从该股东借款1000万元之内的部分，利息支出可以税前扣除，超过部分必须做纳税调整，不得税前扣除。

（3）股东（包括自然人股东）未按规定缴足应缴资本的，借款利息不得税前扣除。

凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

企业向个人借款，其利息支付的可能的方式如下：

一、个人给企业提供利息发票

个人提供企业的借款合同等，找税务局或邮局代开利息发票，企业收到发票支付给个人。这种的最大缺点是，个人要按“利息、股息、红利”所得缴纳税率为20%的个人所得税，个人不知是否愿意这样操作。

二、变通其他费用的形式

个人通过其开立的个人独资企业、公司等向企业开票，企业付款；或者，个人跟企业沟通，以其他相关的发票处理。

缺点是不合规，因为利息费用进行了变通处理。

三、企业向个人支付工资的形式

如果企业和借款人本人愿意且没有其他限制，企业可以向借款人支付工资，企业代扣代缴个税，个人汇算清缴合并纳税。

缺点，变通了费用；发工资，存在劳动关系，可能用工隐患。

四、以还借款的形式

企业利息支付的时候，每月先冲减借款，后期再想办法处理。缺点，支付完本金后，利息处理还是问他。

五、企业向个人购买服务或资产

把利息加在服务金额或资产金额上，然后个人给企业开发票。类似上述二，但可能增加增值税等，也不是每个人都适合。

六、不处理

其一支付利息时挂账，暂不处理。

七、老板的私户处理

用老板个人的钱或个人账户支付。不知老板是否愿意操作！

说了一大堆，似乎没有双方都满意的方法，呵呵。

㈣ 公司向个人借款利息怎么入账

法律分析：公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息应该计入财务费用。但税法规定非金融企业借非金融企业的借款利息，在不高于同期银行贷款利息，可以税前扣除，超过部分不允许税前扣除。公司向个人借款支付的利息时，应当按照实际支付的利息依照20%税率计算缴纳个人所得税，有支付利息的单位代扣代缴。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

㈤ 公司向个人借款利息有标准吗

法律分析：企业向非金融单位融资借款，其支付的利息在不高于同期银行借款的利息，可以列支于财务费用，可在所得税前扣除。超过部分用企业的自由资金解决。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 第六条 第一款 纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

㈥ 企业向个人借款还需要交利息吗个人利息税的税率是多少

企业向借款否要支付利息由企业与约定企业向借款利息支要企业所税税前扣除获利息应向企业提供利息收入发票即取利息收入要税务机关代发票。

向企业借款收取借款利息所涉及税种:

营业税:根据《家税务总局关于印发〈营业税问题解答()〉通知》(税函发〔1995〕156号)第十条规定论金融机构其单位要发资金贷与使用行均应视发贷款行按金融保险业税目缴纳营业税税率5%另随营业税征收城市维护建设税、教育费附加等。

(6)公司向个人贷款相关利息扩展阅读：

我国现行所谓“利息税”实际是指个人所得税的“利息、股息、红利所得”税目，主要指对个人在中国境内储蓄人民币、外币而取得的利息所得征收的个人所得税。

对储蓄存款利息所得征收、停征或减免个人所得税（利息税）对经济具有一定的调节功能。世界上许多国家普遍征收利息税。

新华网7月20日电根据第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议修改后的个人所得税法第十二条的规定，国务院决定自2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由现行的20%调减为5%。

2008年10月9日，国务院决定对储蓄存款利息所得暂停征收个人所得税。

㈦ 企业向个人借款支付的利息如何扣缴个人所得税

1、企业向个人借款支付的利息必须扣缴个人所得税。个人借款给非金融企业取得的利息收入,属于债权性股息所得,按照《个人所得税法》(主席令第四十八号)的规定,应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税,税率为20%。企业向个人借款支付的利息不属于储蓄存款利息,应按"股利、红利、利息"项目扣缴税率为20%的个人所得税。

2、根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函〔2009〕777号)的规定：

①企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。

②企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条及其实施条例第二十七条规定，准予扣除。(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;(二)企业与个人之间签订了借款合同。

因此，公司向个人借款并对个人支付利息，该笔利息支出符合上述规定的并取得个人代开的增值税发票后可以在企业所得税税前扣除。

温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-03-31，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html